教育培训财务支出制度

PAGE教育培训财务支出制度一、总则（一）目的为规范本教育培训公司的财务支出管理，加强财务管理，保障公司各项业务活动的顺利开展，提高资金使用效益，根据国家相关法律法规及行业标准，结合公司实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于公司内部各部门及分支机构的所有财务支出活动。（三）基本原则1.合法性原则：财务支出必须符合国家法律法规、行业政策以及公司内部规定，严禁违法违规支出。2.合理性原则：各项支出应具有明确的目的和合理的用途，符合公司业务发展需要，避免不必要的开支。3.效益性原则：在保证业务质量的前提下，力求降低成本，提高资金使用效益，实现公司资源的优化配置。4.审批制度原则：严格执行财务支出审批流程，确保每一笔支出都经过必要的审核和批准，防止未经授权的支出行为。二、财务支出分类及定义（一）人员费用1.工资薪金：支付给公司员工的基本工资、绩效工资、奖金等。2.福利费用：包括社会保险、住房公积金、节日福利、员工培训、健康体检等与员工福利相关的支出。3.劳务费用：临时聘用人员的劳务报酬、兼职教师课酬等。（二）教学费用1.教材及资料费：购买教学所需的教材、参考书籍、讲义、学习资料等费用。2.教学设备购置及维护费：用于购置教学设备（如电脑、投影仪、桌椅等）、软件以及设备日常维护、维修、更新等费用。3.教学场地租赁及水电费：租赁教学场地的租金以及场地内发生的水电费等。4.教学活动费：组织各类教学实践活动、学术交流、研讨会等所发生的费用，包括活动场地租赁、专家邀请、会议材料印刷等。（三）市场推广费用1.广告宣传费：通过各种媒体渠道进行广告投放、宣传推广活动所产生的费用，如线上广告、线下广告制作、宣传单页印刷等。2.市场调研费：开展市场调研活动，收集市场信息、分析竞争对手等所发生的费用，包括调研机构聘请、问卷设计及印刷、调研数据分析等。3.招生推广费：为吸引学员报名参加培训课程而进行的各种推广活动费用，如招生咨询会、线上线下招生渠道合作、招生奖励等。（四）行政办公费用1.办公用品及耗材费：购买办公文具、纸张、墨盒、硒鼓、文件夹等办公用品以及办公设备耗材的费用。2.办公设备购置及维护费：购置办公桌椅、电脑、打印机、复印机等办公设备以及设备的日常维护、维修、更新费用。3.通讯费：公司员工因工作需要发生的固定电话、移动电话通讯费用。4.差旅费：员工因公务出差所发生的交通、住宿、餐饮、市内交通等费用。5.业务招待费：公司为开展业务活动，招待客户、合作伙伴等所发生的餐饮、住宿、礼品等费用。6.会议费：组织召开各类会议所发生的费用，包括会议场地租赁、会议材料印刷、参会人员交通及餐饮等。7.车辆使用费：公司自有车辆的购置、加油、维修保养、保险、年检以及租赁车辆的费用。（五）财务费用1.利息支出：公司因借款而发生的利息费用。2.手续费：办理银行业务所支付的手续费，如账户管理费、转账手续费、支票工本费等。（六）其他费用不属于以上各类的其他财务支出，如捐赠支出、资产减值损失、因不可抗力因素造成的损失等。三、财务支出审批流程（一）一般支出审批流程1.费用报销人填写报销单：详细填写支出事由、金额、附件张数等信息，并确保所提供的发票等附件真实、合法、有效。2.部门负责人审核：对费用支出的真实性、合理性、必要性进行审核，确认该支出与本部门业务相关且符合规定，签字批准。3.财务部门审核：财务人员对报销单的填写规范、金额计算、附件完整性、发票合规性等进行审核。如发现问题，及时与报销人沟通并要求补充或更正。审核通过后签字。4.分管领导审批：根据公司授权，分管领导对较大金额或重要事项的支出进行审批，签字确认。5.总经理审批：总经理对最终的财务支出进行全面审批，决定是否同意该项支出。总经理审批通过后，报销单方可提交财务部门进行付款。（二）重大支出审批流程对于金额较大（具体金额标准由公司另行规定）或涉及重大决策的支出项目，除按照一般支出审批流程外，还需经过以下特别程序：1.项目可行性评估：由相关业务部门组织对该支出项目进行可行性研究和论证，形成可行性评估报告，分析项目的必要性、可行性、预期效益等。2.财务预算审核：财务部门对项目预算进行审核，评估资金来源及使用的合理性，确保项目支出在公司财务承受范围内。3.总经理办公会审议：将项目相关情况提交总经理办公会审议，参会人员对项目进行充分讨论，发表意见和建议，根据讨论结果形成决策意见。4.董事会审批（如需）：对于涉及公司战略方向、重大投资等事项的重大支出，根据公司章程规定，可能需提交董事会审批。经董事会审议通过后，方可实施该支出项目。四、各项财务支出具体规定（一）人员费用1.工资薪金工资计算依据公司制定的薪酬制度执行，确保员工工资按时、足额发放。员工工资调整需按照公司规定的流程进行，由人力资源部门提出方案，经相关领导审批后执行。工资发放应严格遵守国家税收法规，依法代扣代缴个人所得税。2.福利费用社会保险和住房公积金的缴纳按照国家规定的比例和基数执行，确保员工权益。节日福利、员工培训、健康体检等福利项目的开展应遵循公司相关规定和预算安排，注重福利的实用性和公平性。福利费用的支出应取得合法有效的发票或凭证，作为财务核算的依据。3.劳务费用临时聘用人员和兼职教师的劳务报酬应根据双方签订的协议或合同执行，明确工作内容、报酬标准、支付方式等条款。劳务费用支付时，应要求劳务提供者提供合法有效的发票，如无法提供发票，可通过税务机关代开发票或按照规定代扣代缴个人所得税后以劳务报酬发放表作为支付依据。（二）教学费用1.教材及资料费教材及资料的采购应根据教学大纲和实际需求进行，由教学部门提出采购计划，经审批后统一采购。采购过程中应遵循公平、公正、公开的原则，选择质量可靠、价格合理的供应商。教材及资料到货后，应由专人负责验收，核对数量、质量、版本等信息，确保与采购合同一致。验收合格后，办理入库手续，并及时登记入账。2.教学设备购置及维护费教学设备购置应纳入公司年度预算管理，根据教学需求和设备更新计划，提前进行论证和审批。采购教学设备时，应进行市场调研，选择性价比高的产品，并按照规定的采购流程进行操作，确保设备采购的合法性和规范性。教学设备安装调试完成后，应组织相关人员进行验收，验收合格后方可投入使用。同时，建立教学设备档案，记录设备的型号、规格、购置时间、使用情况等信息。教学设备的日常维护、维修、更新费用应根据设备的使用情况和维护计划进行安排，确保设备正常运行，延长使用寿命。维护费用支出应取得合法有效的发票或维修记录，作为财务核算的依据。3.教学场地租赁及水电费教学场地租赁应签订租赁合同，明确租赁期限、租金标准、支付方式、双方权利义务等条款。租赁费用应按照合同约定按时支付，并取得租赁发票。教学场地内的水电费应根据实际使用情况进行结算，与供水供电部门保持良好沟通，确保费用结算准确无误。水电费支出应取得正规发票，作为财务核算的依据。定期对教学场地租赁及水电费支出进行统计分析，评估费用合理性，如有异常情况及时与相关部门沟通解决。4.教学活动费教学活动的组织应制定详细的活动方案，明确活动目的、内容、时间、地点、参与人员、费用预算等。活动方案需经相关领导审批后实施。教学活动费用支出应严格按照预算执行，各项费用的支出应取得合法有效的发票或凭证，如场地租赁发票、专家讲课费发票、会议材料印刷发票等。活动结束后应及时进行费用结算和报销，报销时需提供活动总结报告、参与人员名单、费用明细清单等相关资料，确保费用支出真实、合理、合规。（三）市场推广费用1.广告宣传费广告宣传活动应制定详细的策划方案，明确宣传目标、渠道选择、投放时间、费用预算等内容。策划方案需经市场部门负责人审核，分管领导审批后执行。广告宣传费用支出应根据策划方案进行控制，确保费用使用在预算范围内。与广告公司、媒体等合作时，应签订合同，明确双方权利义务和费用结算方式。广告宣传投放后，应及时对宣传效果进行评估，收集相关数据和反馈信息，分析投入产出比，为后续宣传活动提供参考依据。广告宣传费用报销时，需提供广告投放合同、发票、宣传效果评估报告等资料。2.市场调研费市场调研活动应根据公司业务需求制定调研计划，明确调研目的、内容、方法、样本数量、时间安排、费用预算等。调研计划需经市场部门负责人审核，分管领导审批后实施。市场调研费用支出应严格按照调研计划执行，确保费用使用合理。委托专业调研机构进行调研时，应签订委托合同，明确调研服务内容、费用标准、支付方式等条款。调研结束后，应及时整理调研数据和资料，形成调研报告。调研报告应包括调研背景、目的、方法、主要发现、结论及建议等内容。市场调研费用报销时，需提供调研合同、发票、调研报告等资料。3.招生推广费招生推广活动应制定详细的推广方案，明确推广目标、渠道选择、推广方式、费用预算等。推广方案需经市场部门负责人审核，分管领导审批后执行。招生推广费用支出应根据推广方案进行控制，确保费用使用在预算范围内。与招生渠道合作方签订合作协议，明确双方权利义务和费用结算方式。定期对招生推广效果进行统计分析，评估招生人数、报名转化率、推广费用投入产出比等指标，及时调整推广策略。招生推广费用报销时，需提供合作协议、发票、招生数据统计报表等资料。（四）行政办公费用1.办公用品及耗材费办公用品及耗材的采购应根据公司实际需求制定采购计划，经审批后统一采购。采购计划应明确采购品种、数量、规格、预算等信息。选择合格的供应商进行采购，建立供应商档案，对供应商的产品质量、价格、服务等方面进行评估和管理。办公用品及耗材到货后，应由专人负责验收，核对数量、质量、规格等信息，确保与采购合同一致。验收合格后，办理入库手续，并及时登记入账。办公用品及耗材的领用应建立领用制度，实行限额领用或按需领用，领用人员应签字确认。定期对办公用品及耗材的库存进行盘点，确保账实相符。2.办公设备购置及维护费办公设备购置应纳入公司年度预算管理，根据办公需求和设备更新计划，提前进行论证和审批。采购办公设备时，应进行市场调研，选择性价比高的产品，并按照规定的采购流程进行操作，确保设备采购的合法性和规范性。办公设备安装调试完成后，应组织相关人员进行验收，验收合格后方可投入使用。同时，建立办公设备档案，记录设备的型号、规格、购置时间、使用情况等信息。办公设备的日常维护、维修、更新费用应根据设备的使用情况和维护计划进行安排，确保设备正常运行，延长使用寿命。维护费用支出应取得合法有效的发票或维修记录，作为财务核算的依据。3.通讯费公司员工通讯费用补贴标准应按照公司制定的相关规定执行，明确不同岗位、职级的补贴额度。员工通讯费用报销应提供正规发票，发票抬头应为公司名称。对于个人抬头的通讯费发票，公司不予报销。财务部门应定期对通讯费报销情况进行统计分析，核实报销的真实性和合理性，如有异常情况及时与相关部门沟通解决。4.差旅费员工因公务出差应由所在部门填写出差审批单，明确出差事由、目的地、时间、人数等信息，经部门负责人审批后报分管领导或总经理批准。出差人员应按照公司规定的标准乘坐交通工具、选择住宿酒店、安排餐饮，确保差旅费用合理合规。差旅费报销时，应提供合法有效的发票、车票、住宿发票、餐饮发票等凭证，并填写差旅费报销单，详细注明出差行程、费用明细等信息。财务部门应严格审核差旅费报销凭证的真实性、完整性和合规性，按照规定标准进行报销。建立差旅费统计分析制度，定期对差旅费支出情况进行分析，评估差旅费用的合理性，如有异常情况及时与相关部门沟通解决。5.业务招待费业务招待应遵循必要性、合理性、适度性原则，严格控制业务招待费用支出。业务招待活动应提前填写业务招待审批单，注明招待对象、事由、时间、地点、预计费用等信息，经部门负责人审核，分管领导或总经理批准。业务招待费用支出应取得合法有效的发票，发票内容应与业务招待实际情况相符。报销时应提供业务招待审批单、发票、消费清单等资料，详细说明招待情况。财务部门应加强对业务招待费的审核监督，定期对业务招待费支出情况进行统计分析，评估招待效果和费用合理性，防止铺张浪费和违规支出。6.会议费组织召开会议应提前制定会议方案，明确会议主题、时间、地点、参会人员、议程安排、费用预算等。会议方案需经相关领导审批后实施。会议费用支出应严格按照预算执行，各项费用的支出应取得合法有效的发票或凭证，如场地租赁发票、会议材料印刷发票、参会人员交通及餐饮发票等。会议结束后应及时进行费用结算和报销，报销时需提供会议方案、会议通知、参会人员名单、费用明细清单、发票等相关资料，确保费用支出真实、合理、合规。7.车辆使用费公司自有车辆的购置、保险、年检等费用应按照相关规定进行核算和管理，确保费用支出合法合规。车辆加油、维修保养等费用应建立严格的审批制度，由专人负责登记和审核。加油费用应取得正规发票，维修保养费用应提供维修清单和发票，确保费用支出真实合理。对于租赁车辆的费用，应签订租赁合同，明确租赁期限、租金标准、支付方式等条款。租赁费用应按照合同约定按时支付，并取得租赁发票。（五）财务费用1.利息支出公司应合理安排资金，优化融资结构，