参考资料1内部审计报告模版

[参考资料1——内部审计报告模版]（报告的主送单位为“中国核工业集团公司”，如被审计单位另有需要，可另出具以被审计单位为主送单位的审计报告）（除引用的有关文件外，所述“企业”均包括事业单位。）1、企业年度财务决算内部审计报告建议模式——无保留意见审计报告中核审发[2006]XX-1号中国核工业集团公司：根据《中央企业财务决算报告管理办法》（国资委令第5号）第三十三条规定，我们审计了后附的ABC有限公司（以下简称“ABC公司”）财务报表，包括2006年12月31日的资产负债表和合并资产负债表，2006年度的利润及利润分配表和合并利润及利润分配表，2006年度的现金流量表和合并现金流量表，一、管理层对财务报表的责任按照企业会计准则和《企业会计制度》的规定编制财务报表是ABC公司管理层的责任。这种责任包括：（1）设计、实施和维护与财务报表编制相关的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报；（2）选择和运用恰当的会计政策；（3）作出合理的会计估计。二、审计机构的责任我们的责任是在实施审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照《中央企业财务决算内部审计工作规则（试行）》（评价函[2004]268号）的规定，并参照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。《中央企业财务决算内部审计工作规则（试行）》要求我们遵守职业道德规范，计划和实施审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于我们的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，我们考虑与财务报表编制相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。三、审计意见我们认为，ABC公司财务报表已经按照企业会计准则和《企业会计制度》的规定编制（所属事业单位财务报表按照国家颁布的《事业单位会计准则（试行）》和《XXX事业单位会计制度》以及国务院国有资产监督管理委员会《关于印发2006年度中央企业所属事业单位财务决算报表科目转换参考格式的通知》的规定编制并转换），在所有重大方面公允反映了ABC公司2006年12月31日的财务状况以及20中国核工业集团公司审计部 审计部主任：中国北京 审计组组长：二○○七年X月X日

2、事业单位年度财务决算内部审计报告建议模式——无保留意见审计报告中核审发[2006]XX-1号中国核工业集团公司：根据《中央企业财务决算报告管理办法》（国资委令第5号）第三十三条规定，我们审计了后附的XXXXXX（以下简称“ABC”）已转换为企业的财务报表，包括2006年12月31日的资产负债表和合并资产负债表，2006年度的利润及利润分配表和合并利润及利润分配表，2006年度的现金流量表和合并现金流量表，一、管理层对财务报表的责任按照《事业单位会计准则（试行）》（地勘事业单位则为《企业会计准则》）和《××事业单位会计制度》的规定编制财务报表是ABC公司管理层的责任。这种责任包括：（1）设计、实施和维护与财务报表编制相关的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报；（2）选择和运用恰当的会计政策；（3）作出合理的会计估计。二、审计机构的责任我们的责任是在实施审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照《中央企业财务决算内部审计工作规则（试行）》（评价函[2004]268号）的规定，并参照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。《中央企业财务决算内部审计工作规则（试行）》要求我们遵守职业道德规范，计划和实施审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于我们的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，我们考虑与财务报表编制相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。三、审计意见我们认为，ABC财务报表已经按照《事业单位会计准则（试行）》（地勘事业单位则为《企业会计准则》）和《XXX事业单位会计制度》以及国务院国有资产监督管理委员会《关于印发2006年度中央企业所属事业单位财务决算报表科目转换参考格式的通知》的规定编制并转换（所属企业财务报表按照企业会计准则和《企业会计制度》的规定编制或所属地勘事业单位按照《企业会计准则》和《地质勘察单位会计准度》的规定编制），在所有重大方面公允反映了ABC2006年12月31日的财务状况以及20中国核工业集团公司审计部 审计部主任：中国北京 审计组组长：二○○七年X月X日

3、专项审计报告模版专项审计报告中核审发[2006]XX-2号中国核工业集团公司：我们接受委托，在对ABC有限公司（以下简称“ABC公司”）2006年度财务报表进行审计的基础上，对ABC公司2006年度财务决算专项说明进行了专项审计。按照《国务院国有资产监督管理委员会关于印发2006年度中央企业财务决算报表的通知》等相关文件的要求编制财务决算专项说明是ABC公司管理层的责任；我们的责任是对财务决算专项说明发表审计意见。我们按照《中央企业财务决算内部审计工作规则（试行）》（评价函[2004]268号）的规定，并参照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。《中央企业财务决算内部审计工作规则（试行）》要求我们遵守职业道德规范，计划和实施审计工作以对财务决算专项说明的披露是否符合相关规定获取合理保证。审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务决算专项说明事项的审计证据。选择的审计程序取决于我们的判断，包括对由于舞弊或错误导致的重大错误披露风险的评估。在进行风险评估时，我们考虑与财务决算专项说明编制相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。（如相关财务报表审计报告为非无保留意见，并涉及财务决算专项说明事项，应在此处说明涉及的事项内容及其对财务决算专项说明事项的影响。下面意见段的表述应调整为保留意见，如影响达到一定程度则应为否定或无法表示意见。举例：ABC公司的2006年度财务报表审计报告为保留意见，原因是ABC公司当年少转产品销售成本×万元，使当年净利润和期末存货同时虚增×万元，而财务决算专项说明与财务报表口径一致，导致国有资本保值增值率虚增×个百分点。）我们认为，（在相关财务报表审计报告为非无保留意见时，此处增加“除了前段所述情况可能产生的影响外”等适当语句）ABC公司2006年度财务决算专项说明的编制符合《国务院国有资产监督管理委员会关于印发2006年度中央企业财务决算报表的通知》等相关文件的规定，真实、完整地披露了ABC