湖南东门大药房有限公司货币资金管理优化设计

目录

1湖南东门大药房有限公司简介.......................................1

2湖南东门大药房有限公司的货币资金管理现状.........................1

3湖南东门大药房有限公司的货币资金管理存在的问题...................2

3.1公司货币资金的进出记录缺乏完整性............................2

3.2货币资金的风险管理措施不明确................................3

3.3管理观念陈旧，管理模式僵化..................................4

4湖南东门大药房有限公司的货币资金管理优化设计.....................5

4.1提高员工职业素质，完善岗位审核制度.........................5

4.2建立严格的风险管理信息系统..................................7

4.3更新管理观念，确定平衡的管理模式............................9

5总结............................................................11

参考资料..........................................................12

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湖南东门大药房有限公司货币资金管理优化设计

1湖南东门大药房有限公司简介

湖南东门大药房有限公司注册于2009年11月30日，公司地处湖南省张家

界市永定区崇文街道办事处回龙路敦义巷43号，注资金额为300万元，庹德平

是公司法定代表人。本公司的法定经销范围包括：经销医疗器械；直营食品（仅

限包装食品销售）；电销食品（仅限预包装食品）;提供互联网数据服务；直销

保健品（预包装食品）;直销婴幼儿奶粉。食品批发；医疗保健专业人员防护设

备批发;医用口罩批发；除许可商品销售外，互联网贸易服务；提供工业互联网

数据服务；特殊医学用途食品销售；化妆品零售批发；日用消费品销售；个人

护理用品销售；一次性卫生用品销售；日用杂品商业服务；各种日用消费品的

贸易服务；一次性医疗器械的贸易服务（包括供人食用的食品）。销售日用化学

产品；消毒剂、消毒制剂和消毒产品，但个人和家庭卫生用品除外日用化工产

品批发；日用百货批发；非医用口罩批发；医用口罩批发；工作防护设备批发；

礼品及鲜花批发；母婴用品批发；工业纺织品批发；体育用品及器材批发；五

金批发；工作场所专用防护设备批发；电子元件批发；在专卖店零售计算机软

件、硬件和外围设备；技术援助、技术研究与拓展、技术咨询、技术交流、技

术转让、技术推广；销售高科技电气和电子设备；体育健身活动；健康咨询活

动（健康和美容活动除外）；个人和家庭用品批发；在专卖店批发个人和家庭用

品。诊断和治疗服务除外）；远程保健服务；住宅租赁；农产品及辅助产品销

售；化工产品（危险化学品除外）销售；货物进出口；包装和运输服务；商业

代理和办公服务等;保险和养老金筹资机构的活动等。湖南东门大药房有限公司

同时进行投资活动，并掌控128个经营分支机构。

2湖南东门大药房有限公司的货币资金管理现状

在现金管理方面，一般有五种模式可供选择：统收统支模式、拨付定额备

用金模式、货币结算中心模式、银行内模式和财务公司模式。例如，湖南东门

大药房有限公司选择了一次性收付模式进行现金管理。一次性收付模式是该公

司独有的现金管理模式，即公司所有的现金结算都在公司财务部门集中办理，

分公司或子公司不单独设立账户，所有现金支付都由公司财务部门统一支付。

现金收支的授权由公司经营者或公司授权代表负责管理。采用共同方法可以直

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接帮助公司实现收入与成本的平衡，提高现金流效率，减少闲置资金，控制支

出。但是，这种方法可能会降低各级增加收入和降低成本的积极性，影响业务

灵活性，从而降低公司的运营和融资效率。企业收支管理模式是一种连贯的收

支管理模式，通过规范资金的流向、流量和流程来实现财务管理目标。这种模

式的一个主要特点是通过制度安排将收入和支出资金的流向分开，确保收入资

金及时、安全、充足地回流和有效使用，而支出则可以合理有效地组织和分配。

本公司有多个分支机构，经营范围广泛且投资于湖南东门堂科技有限公司，公

司业务众多，但没有足够的企业货币资金进出记录。公司的管理层若忽视该问

题，将可能导致内部财务管理危机，导致公司财务信息缺乏真实、及时、可靠。

公司存在财务风险，但未明确风险管理措施，需要建立明确严格的风险管理制

度。公司管理高度集中，所有权与经营权高度统一，管理模式僵化且思维陈旧。

为公司未来发展需要，应建立分权制度、改善管理模式、丰富管理思维。

3湖南东门大药房有限公司的货币资金管理存在的问题

3.1公司货币资金的进出记录缺乏完整性

中小企业的资金流动与实际经营活动紧密相关。它不仅有助于企业购买所

需的生产原材料，还为引进人才提供必要的物质基础，同时也是确保企业财政

收入的重要途径。在中小企业的经营过程中，很多资金是通过缴纳定金的方式

来实现合作的。对于这部分流动资金的处理，企业应及时做好相应的文字记录

以便查阅。然而，本公司目前的记录并不完整。此外，公司还缺少交易明细的

记录。具体来说，记录缺少关键的交易细节，例如收入来源、支出对象、支付

日期等。由此导致无法准确追踪和核对具体的资金流动。改写结果。缺乏准确

分类和标记，无法对资金流动进行有效汇总和分析，导致企业经济损失，损害

企业形象和信誉，并阻碍正常发展。如图3-1是湖南东门大药房有限公司资金

业务收支流程图。

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图3-1湖南东门大药房有限公司资金业务收支流程图

3.2货币资金的风险管理措施不明确

企业在货币资金管理的各个阶段可能面临多种风险，但很多企业虽然对风

险管理有要求，却没有对风险进行全面评估和应对措施，一旦风险发生，会给

企业带来巨大损失。近年来，湖南东门大药房有限公司在货币资金管理方面面

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临的财务风险也越来越明显。公司的经营困难很可能是由于资金缺乏或者周转

不灵造成的，甚至可能导致公司破产。原因在于公司的财务控制薄弱，对现金

管理不严，没有进行合理的资金规划安排，导致资金容易闲置或者不足，不能

及时满足公司的资金需求。此外，公司对存货的控制也存在问题，月末会堆积

大量的存货，超过了营业额的两倍以上，导致资金呆滞，无法实现有效的周转。

面对这些风险，公司却没有采取有效的风险管理措施来解决问题。图3-2是湖

南东门大药房有限公司的资金管理流程图。

图3-2湖南东门大药房有限公司资金管理流程图

3.3管理观念陈旧，管理模式僵化

湖南东门大药房有限公司的管理方式是常见的所属权和经营管理权高度统

一，公司投资者兼管经营企业。这种模式设置对公司的财务管理留下了消极的

影响。在我国的公司中，非常大部分公司适用于个体和私营性质。在这些公司

中，公司领导者职权过度聚集，对财务管理的理论方法认识不到位，具体研究

不足，造成职责范围模糊，超越权限的行为频频发生，引起资金管理混乱，监

控不利，财务信息失真等种种问题。由于本公司缺乏内部审计部门，或者即使

有，也无法确保其独立性，导致财务管理在公司管理中的地位和作用丧失。受

公司管理者管理能力和管理素质的限制，以及管理思想的滞后影响，财务管理

未能被有效纳入公司管理机制，缺乏现代财务管理观念。图3-3是湖南东门大

药房有限公司的管理层组织结构图。

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图3-3湖南东门大药房有限公司的管理层组织结构图

4湖南东门大药房有限公司的货币资金管理优化设计

4.1提高员工职业素质，完善岗位审核制度

根据员工自身的基本素质入手，公司的中高层管理人员以及普通员工，都

必须经过严格统一的专业提升过程，定期参加公司内部培训课程，加强公司全

体员工的思想道德修养，养成良好的职业道德观念，树立正确的职业道德价值

观，不做损害公司利益和损害自身利益的事情，对公司现金流入流出核算的完

整性要有思想认识。从思想上认识到公司现金记录完整性的重要性。在科学合

理的管理和培训下，这有助于大大提高员工的专业技能和知识，从而更好地胜

任本职工作。这样，公司现金管理的效率就会大大提高，由于经济损失造成的

信息不完整，公司的经济效益也必然会大大提高。所审查的管理系统尊重公开、

公平、透明和诚信的原则。公司管理层应审核公司业务操作的准确性、合法性

和规范性；审核财务信息的真实性、准确性、完整性和合法性；确保公司员工

遵守公司的制度体系和法律法规；要定期进行复核和检查工作，提出经济业务

操作方面的意见和建议；按照经济业务的规范性要求进行审核；核心技术人员

要保守机密，不得泄露单位与个人的秘密；审核公司职员工作是否准确、稳妥、

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高效，并能够按时完成任务。湖南东门大药房有限公司应切实加强审核工作的

监督与管理，提高审核工作的质量和效率，要建立相应的查询和跟踪制度，做

到随时快速查询审核岗位工作的进展情况。

图4-1-1公司职工培训流程图

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图4-1-2公司岗位审核流程图

4.2建立严格的风险管理信息系统

资金安全风险管理要以预防为主，通过建立良好的内控环境和健全的资金

管理内控机制，解决各种安全薄弱环节。尤其要注意以下几点。落实内部分权

原则，确保职责分离，制约与监督活动不相互冲突，加强对工作人员职业道德

和安全意识的培训。加强内部审计。内部审计有助于管理层监督控制和程序的

有效性，及时发现公司财务资源内部控制的薄弱环节和缺陷。目前，公司的资

金管理能力不足，公司为确保运营安全而对资源的需求过大，只注重财务，对

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资源的使用效率没有给予足够的重视和提高。因此，为提高资金效益，公司应

采取以下措施。一是加强预算管理。我们可以通过准确预测和编制高层次的预

算，尤其是现金预算，减少公司的现金储备，监控剩余的现金可用期。其次，

可以通过加强应收账款的回收来快速筹集资金。根据产品在市场份额、质量、

组合、规格和价格等方面的竞争力，制定合理的信用准则，在可能增加的应收账款成

本、收账成本和坏账成本之间取得良好的平衡。

图4-2-1公司风险管理信息系统流程图

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4.3更新管理观念，确定平衡的管理模式

湖南东门大药房有限公司存在高度集权问题，需要全面更新管理观念以追

求可持续发展。应将加强货币资金管理工作交由高层领导负责，施加压力，提

高他们的管理意识。高层领导要从自身做起，有效执行这项任务，并积极引导

全体员工培养强烈的管理观念。为了应对未来工作中的各种财务困难，有必要

采取更好的方法来解决。管理层不仅需要不断更新和拓展货币资金管理理念，

实现管理的法治化和科学化，还应该充分发掘自身潜力，依靠自身优势，并且

运用信息技术现代化手段，改变传统的流程和模式，提升企业的货币资金管理

水平，为企业在市场竞争中打下良好的管理基础。此外，为了实现平衡的管理

模式，我建议本公司采取以下措施。首先，通过完善规章制度，提高操作性，

以加强公司内部审计监督。其次，建立责、权、利对等的公平管理机制，确保

管理过程中的公正性。另外，我建议对经理人的任职进行严格审批，建立重大

决策责任追究制度，以预防经营风险。优化公司的中高层人员考核机制，以满

足他们目前的收益要求为前提，进一步提高他们的预期收益，以实现对中高层

人员的价值评估和价值分配与公司长期利益的结合。我们需要设立一个企业管

理部门来进行资金预算，科学规划货币资金，以防止在公司的发展运营中出现

不合理的占用、分散过度和浪费等问题。为了促进公司的良性发展，我们应该

加大资金管理模式的改进力度。

图4-3-1公司内部预算流程图

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图4-3-2公司内部审计流程图

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5总结

根据对湖南东门大药房有限公司货币资金管理现状进行分析，湖南东门大

药房有限公司在货币资金管理方面存在的主要问题依次是：公司货币资金进出

记录缺乏完整性；公司货币资金的风险管理措施不明确；公司的管