培训学校票据制度

PAGE培训学校票据制度一、总则1.目的为了加强培训学校财务管理，规范票据使用行为，保障学校和学员的合法权益，根据国家相关法律法规及行业标准，结合本校实际情况，制定本票据制度。2.适用范围本制度适用于本校各部门在开展培训业务过程中涉及的各类票据的领购、开具、保管、使用、核销等活动。3.票据种类本校使用的票据主要包括财政部门统一监制的行政事业性收费票据、税务部门监制的发票以及本校内部自制的收款收据。其中，行政事业性收费票据用于收取经物价部门核准的培训费用等合规收费项目；发票用于提供应税劳务、销售货物等符合税务规定的业务；收款收据用于本校内部往来结算、代收代付等非应税项目。4.基本要求（1）本校票据管理应遵循合法、合规、准确、完整的原则，确保票据的使用符合国家法律法规及相关行业标准要求。（2）票据的领购、开具、保管、使用、核销等环节应建立健全的管理制度，明确各环节的职责和操作流程，确保票据管理工作的规范化和标准化。（3）本校财务部门负责票据的统一管理工作，定期对票据的使用情况进行检查和监督，确保票据使用的合法性、准确性和完整性。二、票据的领购1.领购原则本校票据领购应遵循按需限量、验旧购新的原则，根据实际业务需要，合理确定票据的领购数量，并在规定时间内办理验旧购新手续。2.领购程序（1）财务部门指定专人负责票据领购工作，根据本校实际业务需求，填写《票据领购申请表》，详细注明所需票据的种类、数量等信息。（2）《票据领购申请表》经财务部门负责人审核签字后，报校长审批。（3）审批通过后，由财务人员持《票据领购申请表》、单位介绍信、经办人身份证明等相关资料，前往财政部门或税务部门办理票据领购手续。（4）票据领购回来后，财务人员应及时进行登记，详细记录票据的种类、号码、数量、领购日期等信息，并将票据妥善保管在专门的票据保险柜中。三、票据的开具1.开具要求（1）本校票据开具人员应具备相应的业务知识和技能，熟悉各类票据的开具规定和要求，确保票据开具的准确性和规范性。（2）票据开具应按照真实、准确、完整的原则，如实填写开票日期、付款人名称、项目内容、金额、税率、税额等信息，不得虚开、伪造、变造票据。（3）开具票据时，应使用中文，除金额、单价、数量等数字外，其他内容应使用规范的汉字填写。大小写金额必须一致，小写金额前应加注人民币符号“￥”，大写金额应顶格填写，不得留有空白。（4）票据开具后，应加盖本校财务专用章或发票专用章，并由开票人员签名或盖章。财务专用章或发票专用章应按照规定的样式和规格刻制，并妥善保管。2.开具流程（1）本校业务部门在收取培训费用或其他款项时，应向付款人开具相应的票据。开票人员根据业务部门提供的收款信息，按照票据开具要求，在票据上如实填写相关内容。（2）票据开具完成后，开票人员应将票据的记账联、存根联等按照规定进行整理和保存。记账联作为财务记账的原始凭证，存根联作为备查资料，保存期限按照国家相关规定执行。（3）对于开具给学员的票据，业务部门应及时将票据交付给学员，并告知学员妥善保管。如学员需要更换或重开发票，应按照学校规定的程序办理相关手续。四、票据的保管1.保管责任本校财务部门负责票据的保管工作，指定专人负责票据的日常管理。票据保管人员应具备高度责任心，确保票据的安全完整。2.保管措施（1）票据应存放在专门的票据保险柜中，保险柜应具备防火、防盗、防潮、防虫等功能，确保票据的安全。（2）票据保管人员应建立票据保管台账，详细记录票据的种类、号码、数量、购入日期、领用日期、使用情况、核销日期等信息，做到账实相符。（3）定期对票据进行盘点，确保票据的数量和金额与保管台账一致。如发现票据短缺、丢失等情况，应及时查明原因，并按照规定进行处理。（4）票据保管人员应严格遵守票据保管制度，不得擅自将票据转借、转让、代开或用于其他非法活动；不得擅自销毁票据；不得擅自涂改、伪造票据。（5）票据保管人员因工作调动或离职时，应办理票据交接手续，确保票据的安全和完整。交接手续应包括票据的种类、号码、数量、保管情况等内容，并由交接双方和监交人签字确认。五、票据的使用1.使用范围本校票据应严格按照规定的使用范围使用，不得超范围使用或转借、转让给其他单位或个人。行政事业性收费票据仅限于收取经物价部门核准的培训费用等合规收费项目；发票仅限于提供应税劳务、销售货物等符合税务规定的业务；收款收据仅限于本校内部往来结算、代收代付等非应税项目。2.使用规范（1）本校各部门在使用票据时，应按照规定的格式和内容填写，确保票据的真实性、准确性和完整性。（2）票据使用过程中，应严格按照顺序号依次开具，不得跳号、重号或开具空白票据。（3）如因填写错误或其他原因需要作废票据，应在票据上加盖“作废”戳记，并将作废票据的所有联次完整保存，不得擅自销毁。（4）本校财务部门应定期对票据的使用情况进行检查和监督，发现问题及时纠正，并按照规定进行处理。六、票据的核销1.核销原则本校票据核销应遵循及时、准确、完整的原则，确保票据的使用情况与实际业务相符，防止票据流失和违规使用。2.核销程序（1）本校各部门在完成相关业务后，应及时将已使用的票据交回财务部门进行核销。交回的票据应包括记账联、存根联等，且票据内容应完整、真实、准确。（2）财务部门票据管理人员对交回的票据进行审核，核对票据号码、开具金额、项目内容等信息是否与实际业务相符，是否存在虚开、伪造、变造等违规行为。（3）审核无误后，财务人员在票据保管台账上进行核销记录，并将已核销的票据按照规定的期限进行整理和归档保存。（4）对于因特殊原因未能及时交回核销的票据，使用部门应向财务部门说明原因，并在规定时间内完成核销手续。如发现票据丢失或其他异常情况，应及时查明原因，并按照规定进行处理。七、监督检查与违规处理1.监督检查（1）本校财务部门应定期对票据的领购、开具、保管、使用、核销等情况进行自查，确保票据管理工作符合相关规定和要求。（2）学校内部审计部门应定期对票据管理情况进行审计监督，检查票据管理制度的执行情况，发现问题及时提出整改意见，并跟踪整改落实情况。（3）财政部门、税务部门等相关管理部门有权对本校票据使用情况进行监督检查，本校应积极配合，如实提供相关资料和信息。2.违规处理（1）本校工作人员违反本票据制度规定，有下列行为之一的，视情节轻重给予批评教育、警告、罚款等处理；情节严重的，依法追究法律责任：未按规定领购、开具、保管票据的；擅自转借、转让、代开、伪造、变造票据的；未按规定使用票据，超范围使用或用于其他非法活动的；未按规定进行票据核销，造成票据流失或其他不