足球培训俱乐部财务制度

PAGE足球培训俱乐部财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范足球培训俱乐部（以下简称“俱乐部”）的财务行为，加强财务管理和监督，保障俱乐部的健康发展，提高资金使用效益，维护俱乐部及相关方的合法权益。（二）适用范围本制度适用于俱乐部及其下属各部门、分支机构以及与俱乐部财务相关的所有活动和人员。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，确保俱乐部财务活动合法合规。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映俱乐部的财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖俱乐部所有财务活动，不遗漏任何重要环节。4.准确性原则：财务核算、报表编制等工作准确无误，数据清晰可靠。5.及时性原则：及时记录、处理财务事项，按时编制财务报表，为决策提供及时有效的财务信息。6.权责发生制原则：凡是当期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应当作为当期的收入和费用；凡是不属于当期的收入和费用，即使款项已在当期收付，也不应当作为当期的收入和费用。7.收支平衡原则：合理安排收入与支出，保持财务收支平衡，避免出现财务风险。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责俱乐部财务管理制度的制定、执行和监督。2.组织财务核算，编制财务报表，定期进行财务分析，为俱乐部管理层提供决策支持。3.负责资金的筹集、调度和管理，确保资金安全和合理使用。4.加强成本控制和预算管理，提高俱乐部经济效益。5.负责税务申报与缴纳，处理与税务机关的关系。6.建立健全财务档案管理制度，妥善保管各类财务资料。（二）财务人员岗位职责1.财务经理全面负责俱乐部财务管理工作，制定财务工作计划和目标。组织财务核算和财务报表编制，审核财务报告。负责资金管理、预算管理、成本控制等工作。协调与税务机关、银行等外部机构的关系。对财务人员进行培训、考核和管理。2.会计人员按照国家统一会计制度进行财务核算，登记账簿，编制记账凭证。负责财务报表的编制和报送，确保数据准确无误。协助财务经理进行成本核算和分析。负责财务档案的整理和保管。3.出纳人员办理现金收付和银行结算业务，确保资金收付安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和有关印章、空白票据。定期与会计核对账目，编制资金报表。（三）财务人员任职要求1.具备会计从业资格证书，熟悉国家财务法规和相关政策。2.具有一定的财务工作经验，具备良好的职业道德和责任心。3.具备较强的财务分析能力和沟通协调能力。4.熟练掌握财务软件和办公软件的操作。三、财务核算（一）会计核算基础1.俱乐部采用权责发生制进行会计核算，以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方法进行账务处理。2.会计年度自公历1月1日起至12月31日止。（二）会计科目设置1.根据国家统一会计制度和俱乐部财务管理需要，设置会计科目。会计科目应保持相对稳定，如需变更，应经财务经理批准，并在财务报表附注中说明。2.会计科目包括资产类、负债类、所有者权益类、成本类和损益类等。具体科目设置如下：资产类：库存现金、银行存款、应收账款、预付账款、其他应收款、固定资产、累计折旧、无形资产、长期待摊费用等。负债类：短期借款、应付账款、预收账款、应付职工薪酬、应交税费、其他应付款等。所有者权益类：实收资本、资本公积、盈余公积、未分配利润等。成本类：主营业务成本、营业税金及附加等。损益类：主营业务收入、其他业务收入、营业外收入、主营业务成本、营业税金及附加、销售费用、管理费用、财务费用、营业外支出、所得税费用等。（三）财务报表编制1.俱乐部定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表等。财务报表应按照国家统一会计制度规定的格式和内容编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。2.财务报表编制完成后，由会计人员进行审核，财务经理进行复核，确保报表数据准确无误。审核无误后的财务报表加盖俱乐部公章，并由法定代表人、财务经理签字后对外报送。3.财务报表应定期进行财务分析，分析俱乐部的财务状况、经营成果和现金流量情况，为管理层提供决策依据。财务分析报告应包括主要财务指标分析、财务状况评价、存在问题及建议等内容。四、资金管理（一）资金筹集1.俱乐部根据发展需要，合理筹集资金。资金筹集方式包括股东投入、银行借款、其他筹资等。2.股东投入的资金应按照公司章程规定的出资方式、出资时间和出资额及时足额到位。股东投入的资金应进行验资，并办理相关的股权登记手续。3.如需向银行借款，应按照银行要求提供相关资料，办理借款手续。借款合同应明确借款金额、借款期限、借款利率、还款方式等条款。4.俱乐部应合理安排资金筹集规模和结构，降低资金成本，防范财务风险。（二）资金使用1.俱乐部资金使用应遵循预算管理原则，严格按照预算安排使用资金。预算内资金使用由相关部门提出申请，经财务经理审核后报总经理批准；预算外资金使用应按照规定的审批程序进行审批。2.资金支付应严格执行审批制度，由经办人员填写付款申请单，注明付款事由、金额、付款方式等内容，经部门负责人、财务经理审核后报总经理批准。付款申请单应附相关的合同、发票等原始凭证。3.现金支付应严格按照国家现金管理规定执行，超过现金支付限额的款项应通过银行转账支付。4.俱乐部应加强对资金使用的监督和控制，定期对资金使用情况进行检查和分析，确保资金使用安全、合理、有效。（三）资金结算1.俱乐部应按照国家有关结算制度的规定，办理资金结算业务。资金结算方式包括支票、汇票、本票、汇兑、委托收款、托收承付等。2.银行账户管理应严格按照国家有关规定执行，俱乐部应开设基本存款账户、一般存款账户等，并按照规定用途使用账户。银行账户应定期进行核对，确保账户资金安全。3.俱乐部应加强对银行预留印鉴的管理，严禁一人保管支付款项所需的全部印章。财务专用章应由财务经理保管，个人名章应由本人或其授权人员保管。严禁未经授权的人员使用银行预留印鉴。（四）资金安全管理1.俱乐部应建立健全资金安全管理制度，加强对库存现金、银行存款等资金的安全管理。库存现金应存放在保险柜内，由专人负责保管，并按照规定限额存放。2.银行存款应定期进行对账，每月至少核对一次。如发现账实不符，应及时查明原因，并进行处理。3.俱乐部应加强对财务印鉴、票据等重要物品的管理，设立专门的保管场所，明确保管责任，确保物品安全。4.财务人员应定期对资金安全情况进行检查和盘点，发现问题及时报告并采取措施加以解决。五、预算管理（一）预算编制1.俱乐部应建立健全预算管理制度，加强预算管理工作。预算编制应遵循“上下结合、分级编制、逐级汇总”的原则，由各部门提出预算草案，经财务部门审核后报总经理批准。2.预算编制应根据俱乐部的战略规划、经营目标和市场情况，结合上年度预算执行情况，合理确定预算指标。预算指标应包括收入、成本、费用、利润等方面。3.预算编制应采用零基预算、滚动预算等方法，提高预算的科学性和准确性。预算编制过程中应充分考虑各种因素的影响，确保预算指标合理可行。4.预算编制完成后，应形成预算草案，提交俱乐部管理层审议。经审议通过后的预算草案应报董事会批准，并下达各部门执行。（二）预算执行1.俱乐部各部门应严格按照预算执行，确保预算指标的完成。各部门应建立预算执行台账，定期对预算执行情况进行分析和总结，及时发现问题并采取措施加以解决。2.财务部门应加强对预算执行情况的监督和控制，定期对预算执行情况进行检查和分析。如发现预算执行偏差较大，应及时向管理层报告，并提出调整建议。3.预算执行过程中，如因特殊情况需要调整预算，应按照规定的审批程序进行审批。预算调整申请应包括调整原因、调整内容、调整金额等，并附相关的说明材料。（三）预算考核1.俱乐部应建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核。预算考核应与部门绩效挂钩，激励各部门积极完成预算指标。2.预算考核指标应包括预算完成率、预算执行偏差率、成本费用控制率等。预算考核应按照规定的时间和程序进行，考核结果应及时公布。3.对预算执行情况较好的部门，应给予奖励；对预算执行情况较差的部门，应进行批评教育，并采取相应的处罚措施。六、成本费用管理（一）成本费用核算1.俱乐部应加强成本费用管理，建立健全成本费用核算制度。成本费用核算应按照权责发生制原则和配比原则进行。2.成本费用核算应设置相应的会计科目，对成本费用进行明细核算。成本费用核算应准确、及时，为成本费用控制和管理提供依据。3.俱乐部应定期对成本费用进行分析和总结，找出成本费用控制的关键点和存在的问题，采取措施加以改进。（二）成本费用控制1.俱乐部应建立成本费用控制制度，加强对成本费用的控制和管理。成本费用控制应贯穿于俱乐部经营活动的全过程，包括采购、培训、营销等环节。2.采购环节应加强对供应商的选择和管理，降低采购成本。采购应实行招标、询价等方式，确保采购价格合理、质量可靠。3.培训环节应合理安排培训课程和师资，提高培训效率，降低培训成本。培训应注重效果评估，不断改进培训方法和内容。4.营销环节应制定合理的营销策略，提高营销效果，降低营销成本。营销应注重市场调研，了解客户需求，提高客户满意度。5.俱乐部应加强对成本费用的审批和监控，严格控制各项费用支出。费用支出应按照规定的审批程序进行审批，确保费用支出合理、合规。（三）成本费用分析1.俱乐部应定期对成本费用进行分析，分析成本费用的构成、变动趋势和影响因素。成本费用分析应采用比较分析法、比率分析法等方法，为成本费用控制和管理提供决策依据。2.成本费用分析应包括以下内容：成本费用预算执行情况分析、成本费用构成分析、成本费用变动趋势分析、成本费用与收入的关系分析、成本费用控制措施效果分析等。3.通过成本费用分析，应找出成本费用控制的薄弱环节，提出改进措施和建议，不断提高俱乐部的成本费用管理水平。七、税务管理（一）税务登记1.俱乐部应按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记手续。税务登记内容发生变化的，应及时办理变更税务登记手续。2.俱乐部应向主管税务机关申报办理税务登记，如实填写税务登记表，并提供相关资料。税务登记表应包括俱乐部基本情况、经营范围、法定代表人等内容。（二）纳税申报1.俱乐部应按照国家税收法律法规的规定，按时进行纳税申报。纳税申报应如实填写纳税申报表，并提供相关资料。纳税申报表应包括应纳税额、已纳税额、欠税额等内容。2.俱乐部应根据不同的税种和纳税期限，分别进行纳税申报。纳税申报期限应按照国家税收法律法规的规定执行，不得逾期申报。3.俱乐部应加强对纳税申报的管理，确保纳税申报数据准确无误。纳税申报数据应与财务报表数据一致，如有差异，应及时查明原因并进行调整。（三）税款缴纳1.俱乐部应按照国家税收法律法规的规定，按时足额缴纳税款。税款缴纳方式包括自行申报缴纳、代扣代缴、代收代缴等。2.俱乐部应按照规定的纳税期限，将应纳税款足额存入指定的银行账户。税务机关应按照规定的程序进行税款征收，确保税款及时足额入库。3.俱乐部应加强对税款缴纳的管理，确保税款缴纳安全、准确。如因特殊情况需要延期缴纳税款，应按照规定的审批程序进行审批。（四）税务风险管理1.俱乐部应建立健全税务风险管理制度，加强对税务风险的识别、评估和控制。税务风险管理制度应包括税务风险管理目标、税务风险识别方法、税务风险评估标准、税务风险控制措施等内容。2.俱乐部应定期对税务风险进行评估，及时发现和解决税务风险问题。税务风险评估应采用定性和定量相结合的方法，对税务风险进行全面、客观的评价。3.俱乐部应加强与税务机关的沟通和协调，及时了解税收政策变化，确保税务处理合法合规。如遇重大税务问题，应及时咨询税务顾问或聘请专业税务机构进行处理。八、财务档案管理（一）档案范围1.俱乐部财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务资料、银行对账单、合同协议、财务文件等与财务活动相关的各类资料。2.财务档案应按照国家有关档案管理规定进行整理、归档和保管，确保档案的完整性和安全性。（二）档案整理1.会计凭证应按照编号顺序整理，装订成册，并加盖封面和封底。会计凭证封面应注明俱乐部名称、会计期间、凭证种类、起止号码、凭证张数等内容。2.会计账簿应按照科目顺序整理，装订成册，并加盖封面和封底。会计账簿封面应注明俱乐部名称、账簿名称、会计期间、账簿页数等内容。3.财务报表应按照时间顺序整理，装订成册，并加盖封面和封底。财务报表封面应注明俱乐部名称、报表种类、会计期间、报表页数等内容。4.税务资料、银行对账单、合同协议、财务文件等应按照类别进行整理，分类存放，并建立相应的索引目录。（三）档案保管1.俱乐部应设立专门的财务档案保管场所，配备必要的保管设备，确保财务档案的安全保管。财务档案保管场所应具备防火、防潮、防虫、防盗等功能。2.财务档案应按照规定的保管期限进行保管。会计凭证、会计账簿、财务报表等主要财务档案的保管期限为10年；税务资料、银行对账单、合同协议、财务文件等其他财务档案的保管期限为5年。保管期限届满后，应按照规定的程序进行销毁。3.财务档案保管期间，未经财务经理批准，任何人不得擅自查阅、复制、借出财务档案。如因工作需要查阅财务档案，应办理相关的查阅手续，并在规定的地点查阅。（四）档案销毁1