培训学校非盈利财务制度

PAGE培训学校非盈利财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范培训学校的财务管理行为，确保学校财务活动合法、合规、透明，保障学校非营利性质的有效实施，提高资金使用效益，促进学校健康、可持续发展。（二）适用范围本制度适用于本校全体教职工及与学校财务活动相关的各类人员，涵盖学校各项收入、支出、资产、负债等财务管理事项。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规以及相关财务规章制度，依法进行财务活动。2.非营利性原则：明确学校非营利性质，所有收入全部用于学校的教育教学、发展建设及相关公益事业，不得进行任何形式的利润分配。3.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映学校财务状况和经营成果。4.合理性原则：各项财务收支安排合理，符合学校实际发展需求，注重成本效益分析。5.公开透明原则：定期公开财务信息，接受学校教职工、捐赠者及相关部门的监督。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置学校设立独立的财务部门，负责学校日常财务管理工作。财务部门应配备必要的办公设备和专业财务软件，以满足财务管理的需要。（二）人员职责分工1.财务负责人全面负责学校财务管理工作，制定财务工作计划和财务管理制度，并组织实施。审核学校重大财务事项，参与学校发展规划、重大经济决策的制定。协调学校与财政、税务、审计等部门的关系，确保学校财务工作合法合规。定期向上级主管部门和学校管理层报告学校财务状况。2.会计人员按照国家统一会计制度的规定，进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。负责学校各类财务数据的收集、整理、分析和归档，为学校财务管理提供准确的数据支持。严格执行财务审批制度，对各项收支进行审核，确保凭证真实、合法、有效。定期进行财产清查，保证账实相符。3.出纳人员负责学校现金收付、银行结算等日常资金收支业务，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。严格遵守现金管理规定，不得坐支现金，不得白条抵库。定期与会计核对账目，编制资金报表，及时反映资金动态。（三）财务人员职业道德要求1.爱岗敬业，忠于职守，认真履行财务人员职责。2.诚实守信，保守学校财务秘密，不得泄露财务信息。3.廉洁自律，严格遵守财经纪律，杜绝贪污、挪用、受贿等违法违纪行为。4.客观公正，依法办事，如实反映学校财务状况，不做假账。5.坚持准则，严格按照财务制度和法律法规处理财务事项。6.提高技能，不断学习和掌握新的财务知识和技能，适应学校发展需要。7.强化服务，树立良好的服务意识，为学校教学、管理等工作提供优质的财务服务。三、预算管理（一）预算编制原则1.统筹兼顾原则：综合考虑学校发展规划、年度工作计划和各项工作任务，合理安排资金。2.收支平衡原则：收入预算要积极稳妥，支出预算要量入为出，确保预算收支平衡。3.勤俭节约原则：严格控制各项费用支出，提高资金使用效益，杜绝浪费。4.绩效导向原则：注重预算资金的使用绩效，将绩效目标纳入预算编制和执行全过程。（二）预算编制方法1.收入预算编制：根据学校历年收入情况，结合当年招生计划、培训项目开展情况、捐赠收入预期等因素，合理预测各项收入。收入预算应包括学费收入、培训收入、捐赠收入、政府补助收入等。2.支出预算编制：按照学校职能和工作任务，区分人员经费、公用经费、项目经费等类别进行编制。人员经费按照国家规定的工资福利政策和学校实际人员情况确定；公用经费根据学校日常运行需要，结合定额标准进行测算；项目经费根据学校年度重点工作和专项任务，明确项目内容、资金需求和实施计划。（三）预算编制程序1.每年[具体时间]前，学校各部门根据本部门下一年度工作计划和任务，提出本部门的预算建议数，报财务部门。2.财务部门对各部门上报的预算建议数进行审核、汇总，结合学校整体发展规划和财力状况，提出学校年度预算草案。3.学校年度预算草案经校长办公会审议通过后，报学校董事会（理事会）审定。4.学校董事会（理事会）审定后的预算，按照规定程序报上级主管部门备案，并向全校教职工公布。（四）预算执行与调整1.预算一经批准，即具有法律效力，各部门必须严格执行。财务部门要按照预算安排，及时足额组织资金供应，确保各项工作顺利开展。2.建立预算执行跟踪监控机制，定期对预算执行情况进行分析和评估，及时发现和解决预算执行过程中存在的问题。3.在预算执行过程中，如遇国家政策调整、学校事业发展需要等特殊情况，确需调整预算的，应按照规定程序进行申报和审批。预算调整方案需经校长办公会审议通过，报学校董事会（理事会）审定后执行。（五）预算绩效评价1.建立预算绩效评价制度，对学校预算执行情况和资金使用效益进行全面、客观、公正的评价。2.预算绩效评价内容包括预算执行情况、资金使用效益、社会效益等方面。评价指标应科学合理、具有可操作性。3.财务部门负责组织实施预算绩效评价工作，定期向学校管理层和上级主管部门报告评价结果。根据预算绩效评价结果，总结经验教训，完善预算管理措施，提高预算管理水平。四、收入管理（一）收入范围1.学费收入：按照学校规定的收费标准，向学生收取的教育培训费用。2.培训收入：开展各类非学历教育培训项目所取得的收入。3.捐赠收入：国内外社会组织、个人自愿捐赠给学校的资金和物资。4.政府补助收入：政府部门给予学校的财政拨款、专项补贴等。5.其他收入：学校在开展业务活动过程中取得的除上述收入以外的各项收入，如利息收入、资产出租收入等。（二）收费管理1.严格执行国家及地方有关收费政策和规定，不得擅自设立收费项目、提高收费标准、扩大收费范围。2.学校应在显著位置公示收费项目、收费标准、收费依据等内容，接受社会监督。3.建立健全收费管理制度，规范收费行为。收费票据应使用财政部门统一监制的票据，确保票据开具真实、准确、完整。4.加强对收费收入的管理，及时足额上缴国库或财政专户，不得截留、挪用。（三）捐赠管理1.制定捐赠管理制度，明确捐赠接受、使用、管理等方面的规定。2.设立专门账户，对捐赠资金进行单独核算，专款专用。3.向捐赠者开具合法有效的捐赠票据，并按照规定进行捐赠信息公开，及时反馈捐赠资金使用情况，维护捐赠者的知情权。4.对于限定用途的捐赠资金，应严格按照捐赠者的意愿使用，确保资金使用符合规定和捐赠目的。（四）政府补助管理1.积极争取政府补助资金，按照政府部门要求，及时报送相关申报材料，确保申报工作顺利进行。2.加强对政府补助资金的管理，严格按照规定用途使用，不得擅自改变资金用途。3.建立政府补助资金使用台账，详细记录资金的收入、支出、结余等情况，定期进行自查自纠，确保资金使用合规、安全、有效。五、支出管理（一）支出分类1.人员经费支出：包括教职工工资、奖金、津贴、补贴、社会保险费、住房公积金等。2.公用经费支出：包括办公费、印刷费、水电费、邮电费,差旅费、会议费、培训费、招待费、物业管理费、设备购置及维护费等。3.项目经费支出：用于学校特定项目或专项工作的支出，如教学改革项目、师资培训项目、校园建设项目等。（二）支出审批原则1.严格执行审批制度，明确审批流程和审批权限。所有支出必须经过规定的审批程序，未经审批不得支出。2.审批应遵循“谁审批、谁负责”的原则，审批人员应对支出的真实性、合法性、合理性负责。3.对于重大支出项目，应实行集体决策审批。（三）支出审批流程1.经办人填写费用报销单，详细注明支出事由、金额、支付方式等，并附上相关原始凭证。2.部门负责人对本部门发生的支出进行审核，确认支出事项真实、合理，符合本部门工作需要，并签字审批。3.财务部门对报销凭证的真实性、合法性、完整性进行审核，审核无误后签字。4.按照学校规定的审批权限，报校长或其他授权领导审批。5.出纳人员根据审批后的报销凭证办理资金支付手续。（四）支出控制措施1.费用标准控制：制定各项费用的开支标准，严格按照标准执行。如差旅费、招待费等应符合国家和学校相关规定。2.预算控制：各项支出应严格控制在预算范围内，不得超预算支出。确需超预算支出的，应按照预算调整程序办理。3.合同控制：对于涉及金额较大的采购、服务等项目，应签订合同，并严格按照合同约定执行。财务部门应参与合同审核环节，确保合同条款符合财务规定。4.绩效控制：建立支出绩效评价机制，对重点项目支出进行绩效跟踪和评价，提高资金使用效益。六、资产管理（一）流动资产1.货币资金包括库存现金、银行存款等。加强货币资金管理，严格执行现金管理制度和银行账户管理制度。定期对库存现金进行盘点，确保账实相符。银行存款应定期与银行对账，编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项。2.应收及预付款项包括应收账款、应收票据、预付账款等。建立健全应收及预付款项管理制度，加强对债权的管理和催收。定期对应收及预付款项进行清理，对长期挂账的款项要查明原因，采取有效措施进行处理。对于确实无法收回的款项，按照规定程序进行核销。（二）固定资产1.固定资产范围：使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上（一般设备单位价值在1000元以上、专用设备单位价值在1500元以上），并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。单位价值虽未达到规定标准，但使用年限超过一年的大批同类物资，作为固定资产管理。2.固定资产购置：学校购置固定资产应按照预算安排和相关规定进行。购置前应进行充分的论证和审批，确保购置资产符合学校实际需要。3.固定资产核算：财务部门应按照国家统一会计制度的规定，对固定资产进行核算，设置固定资产总账、明细账和卡片账，记录固定资产的原值、折旧、净值等信息。4.固定资产折旧：采用合理的折旧方法计提固定资产折旧，折旧方法一经确定，不得随意变更。折旧年限应按照国家规定执行。5.固定资产处置：固定资产处置包括出售、报废、毁损等。固定资产处置应按照规定程序进行申报和审批，处置收入应及时足额上缴学校财务，处置净损益计入学校当期收支。（三）无形资产1.无形资产范围：学校拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，如专利权、商标权、著作权、土地使用权等。2.无形资产核算：财务部门应按照国家统一会计制度的规定，对无形资产进行核算，记录无形资产的取得成本、摊销等信息。3.无形资产摊销：采用直线法对无形资产进行摊销，摊销年限应按照国家规定执行。摊销费用计入学校当期费用。（四）资产清查1.建立资产清查制度，定期对学校资产进行全面清查，确保账实相符。资产清查每年至少进行一次。2.资产清查工作由财务部门牵头，各资产管理部门配合进行。清查内容包括资产的数量、价值、使用状况等。3.对于资产清查中发现的盘盈、盘亏、毁损等情况，应及时查明原因，按照规定程序进行处理。资产清查结果应形成报告，报学校管理层和上级主管部门备案。七、负债管理（一）负债分类1.短期负债：包括短期借款、应付账款、应付票据、预收账款、应付职工薪酬、应交税费等。2.长期负债：包括长期借款、长期应付款等。（二）负债管理原则1.合理控制原则：根据学校实际需要和偿债能力，合理确定负债规模和结构，避免过度负债。2.风险防范原则：加强对负债风险的监测和预警，及时采取有效措施防范和化解债务风险。3.规范管理原则：严格按照国家法律法规和财务制度的规定，对负债进行核算和管理，确保负债信息真实、准确、完整。（三）负债审批程序1.学校因业务发展需要举借债务的，应进行充分的可行性研究和论证，并提交校长办公会审议。2.校长办公会审议通过后，报学校董事会（理事会）审定。3.经学校董事会（理事会）审定同意后，按照规定程序向金融机构或其他债权人申请借款，并签订借款合同。（四）负债偿还管理1.按照借款合同约定，按时足额偿还债务本金和利息。财务部门应建立债务偿还台账，详细记录债务偿还情况。2.加强对债务偿还资金的管理，确保资金来源可靠，避免因资金周转困难导致逾期还款。3.对于因特殊原因不能按时偿还债务的，应及时与债权人沟通协商，争取妥善解决办法，避免产生不良信用记录。八、财务报告与财务分析（一）财务报告1.学校应按照国家统一会计制度的规定，定期编制财务报告。财务报告包括资产负债表、收入支出表、现金流量表、财政补助收入支出表以及报表附注等。2.财务报告应做到数字真实、内容完整、报送及时。财务部门应在规定时间内完成财务报告的编制工作，并报学校管理层、上级主管部门和其他相关部门。3.财务报告编制完成后，应进行内部审核，确保财务报告质量。审核内容包括数据准确性、报表平衡性、内容完整性等。（二）财务分析1.财务部门应定期对学校财务状况和经营成果进行分析，为学校管理层提供决策支持。财务分析应采用科学合理的方法，运用相关财务指标进行分析评价。2.财务分析内容包括预算执行情况分析、收入支出分析、资产负债分析、资金使用效益分析等。通过财务分析，揭示学校财务运行中存在的问题，提出改进措施和建议。3.财务分析报告应定期撰写，报告内容应客观、准确、清晰，分析结论应有针对性和实用性。财务分析报告应报学校管理层和上级主管部门。九、财务监督（一）内部监督1.建立健全学校内部财务监督制度，加强对财务活动的全过程监督。学校内部审计部门应定期对学校财务收支、预算执行、资产管理等情况进行审计监督。2.财务部门应加强对自身财务工作的内部监督，严格执行财务管理制度和审批程序，