体育培训机构资产管理制度

PAGE体育培训机构资产管理制度一、总则（一）目的为加强本体育培训机构资产的管理，确保资产的安全、完整，提高资产使用效益，保障培训机构的正常运营和发展，根据国家相关法律法规及行业标准，结合本机构实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于本体育培训机构及其下属各部门、分支机构所拥有的各类资产，包括固定资产、流动资产、无形资产等。（三）基本原则1.资产管理与预算管理相结合原则。资产配置应根据培训业务发展需要和预算安排进行，确保资产合理配置和有效利用。2.实物管理与价值管理相结合原则。对资产进行实物管理的同时，要准确核算资产价值，确保账实相符。3.归口管理与分级负责原则。按照资产类别实行归口管理，明确各部门管理职责，并根据资产的重要性和使用情况分级负责管理。4.效益优先与风险控制原则。在保证资产安全的前提下，充分发挥资产的使用效益，同时注重防范资产风险。二、资产分类及管理职责（一）固定资产1.定义及范围固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上（一般设备单位价值在1000元以上、专用设备单位价值在1500元以上），并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。包括房屋及建筑物、教学设备、训练器材、办公设备、运输工具等。2.管理职责行政部门负责固定资产的实物管理，包括资产的购置、验收、登记、保管、调配、清查等工作。建立固定资产台账，详细记录固定资产的名称、型号、规格、数量、购置时间、使用部门等信息。财务部门负责固定资产的价值核算，按照国家统一的会计制度进行账务处理，准确计提折旧，定期与行政部门核对固定资产账目，确保账账相符、账实相符。使用部门负责固定资产的日常使用和维护，确保资产的正常运行，发现问题及时向行政部门报告。（二）流动资产1.定义及范围流动资产是指可以在一年以内变现或者耗用的资产，包括现金、银行存款、应收账款、预付账款、存货等。2.管理职责财务部门负责流动资产的财务管理，严格执行现金管理制度和银行存款管理制度，确保资金安全。定期核对账目，及时清理往来款项，加强应收账款的催收工作。采购部门负责存货的采购、验收、保管等工作。建立存货台账，记录存货的出入库情况，定期进行盘点，确保存货账实相符。合理控制存货库存水平，避免积压和浪费。（三）无形资产1.定义及范围无形资产是指本机构拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括商标权、著作权、专利权、非专利技术、土地使用权等。2.管理职责行政部门负责无形资产的登记和保护工作，对涉及知识产权的资产进行备案管理，确保机构的无形资产权益不受侵害。财务部门负责无形资产的价值核算，按照规定进行摊销处理。（四）资产归口管理部门职责分工1.教学设备管理组负责各类教学设备、训练器材的采购、验收、登记、调配、维护等工作。制定教学设备更新计划，根据培训业务发展需求及时调整设备配置。定期对教学设备进行检查和评估，确保设备的正常使用和性能良好。2.办公设备管理组负责办公设备的采购、验收、登记、保管、维修等工作。建立办公设备档案，记录设备的使用情况和维护记录。合理调配办公设备资源，提高设备利用率。3.房产及土地管理组负责房屋及建筑物、土地使用权的管理。办理房产产权登记手续，定期对房屋进行检查和维护，确保房屋安全。合理规划房产使用，提高房产使用效益。4.物资采购与库存管理组负责存货的采购、验收入库、保管、发放等工作。制定存货采购计划，控制存货库存水平，降低库存成本。定期对存货进行盘点，确保存货账实相符。三、资产购置（一）购置计划1.各部门根据培训业务发展需要和资产现状，每年末提出下一年度资产购置计划，详细说明购置资产的名称、型号、数量、用途、预算金额等。2.行政部门对各部门提交的购置计划进行汇总审核，结合机构整体发展战略和预算安排，提出综合平衡意见，报管理层审批。（二）采购流程1.经批准的资产购置计划，由采购部门按照相关规定进行采购。采购方式包括公开招标、邀请招标、竞争性谈判、单一来源采购等，应根据资产性质和金额大小选择合适的采购方式，并严格按照采购程序进行操作。2.采购过程中，采购人员应与供应商签订采购合同，明确采购资产的规格、数量、价格、交货时间、质量标准、售后服务等条款，确保采购资产符合要求。3.资产到货后，采购部门应及时通知行政部门、使用部门等相关人员进行验收。验收人员应按照合同要求对资产的数量、规格、质量等进行仔细核对，填写验收报告。验收合格的资产方可办理入库手续或交付使用部门。四、资产验收与入库（一）验收1.固定资产验收行政部门组织相关人员对固定资产进行验收，包括资产的规格、型号、数量、质量、技术参数等方面。对于大型设备或重要资产，可邀请专业技术人员参与验收。验收合格后，验收人员在验收报告上签字确认，并将验收报告交行政部门存档。2.流动资产验收财务部门、采购部门等相关人员对流动资产进行验收，重点检查资产的数量、质量、规格等是否与采购合同一致。验收合格的流动资产办理入库手续或直接交付使用部门，并做好相关记录。3.无形资产验收对于涉及知识产权的无形资产，由行政部门会同相关专业人员进行验收，确保无形资产的合法性、有效性和完整性。验收合格后，办理无形资产登记手续，并明确管理责任。（二）入库1.固定资产入库验收合格的固定资产，行政部门按照资产类别和存放地点进行分类存放，并在固定资产台账上详细记录入库时间、存放地点等信息。对于需要安装调试的固定资产，安装调试完成后再办理入库手续。2.流动资产入库存货等流动资产验收合格后，采购部门按照规定办理入库手续，填写入库单，注明资产名称、规格、数量、入库时间等信息。存货应按照不同类别、规格、批次进行分类存放，便于管理和盘点。3.无形资产入库无形资产验收合格后，行政部门进行登记备案，建立无形资产档案，记录无形资产的取得方式、价值、有效期等信息。五、资产保管与使用（一）固定资产保管与使用1.行政部门应建立固定资产保管制度，明确资产保管责任人，定期对固定资产进行检查和维护，确保资产安全完好。2.使用部门应按照操作规程正确使用固定资产，不得擅自改变资产用途或拆卸、改装资产。如发现资产损坏或故障，应及时向行政部门报告，由行政部门安排维修或处理。3.对于长期闲置或不再使用的固定资产，行政部门应及时进行清理和调配，提高资产利用率。（二）流动资产保管与使用1.财务部门应加强对现金、银行存款等流动资产的管理，严格执行相关财务制度，确保资金安全。2.采购部门应做好存货的保管工作，确保存货存放安全，防止存货变质、损坏、丢失等情况发生。按照先进先出原则发放存货，定期盘点存货，及时处理积压存货。3.使用部门应合理使用流动资产，提高资金使用效益，避免浪费和不合理占用。（三）无形资产保管与使用1.行政部门应加强对无形资产的保护，采取有效措施防止无形资产泄露、侵权等情况发生。2.使用部门应按照规定使用无形资产，不得擅自许可他人使用或转让无形资产。如发现无形资产存在风险或问题，应及时向行政部门报告。六、资产清查（一）清查范围每年定期对本机构的各类资产进行全面清查，清查范围包括固定资产、流动资产、无形资产等。（二）清查方法1.实物盘点对固定资产、存货等实物资产进行实地盘点，核对资产的数量、规格、型号等是否与账目一致。2.账目核对财务部门与行政部门、使用部门核对资产账目，检查账账相符情况。核对往来款项，清理债权债务。3.价值评估对于无形资产等资产，可根据需要进行价值评估，确保资产价值准确。（三）清查程序1.制定清查方案行政部门负责制定资产清查方案，明确清查的范围、方法、时间安排、人员分工等。2.组织实施清查按照清查方案组织相关人员进行资产清查工作，各部门应积极配合，如实提供资产信息。3.编制清查报告清查工作结束后，行政部门负责编制资产清查报告，详细说明清查情况、发现的问题及处理建议等。清查报告经审核后报管理层。4.问题整改针对清查中发现的问题，如账实不符、资产损坏等，应及时查明原因，落实责任，制定整改措施，限期进行整改。整改完成后，对资产清查结果进行复查。七、资产处置（一）处置范围1.已达到使用年限且无法继续使用的资产。2.因技术进步等原因，已被淘汰或不宜继续使用的资产。3.盘亏、毁损、报废的资产。4.闲置且不需用的资产。5.根据机构发展战略需要进行处置的资产。（二）处置方式1.出售对于闲置或不需用的资产，可通过公开拍卖、招标等方式进行出售，以实现资产价值最大化。2.报废对已达到使用年限、无法修复或无维修价值的资产，按照规定程序进行报废处理。报废资产应进行清理，妥善处理残值。3.捐赠对于符合条件的资产，可根据机构意愿进行捐赠，用于公益事业等。4.核销对于盘亏、毁损等资产，经批准后进行核销处理，调整相关账目。（三）处置程序1.使用部门提出资产处置申请，详细说明资产处置原因、处置方式、预计处置收入等情况，并提交相关证明材料。2.行政部门对资产处置申请进行审核，核实资产状况，提出审核意见。3.财务部门对资产处置的财务情况进行审核，评估处置对财务状况的影响。4.处置申请经行政部门、财务部门审核后，报管理层审批。5.经批准的资产处置申请，由行政部门按照规定的处置方式组织实施。处置过程中应做好记录，确保处置工作合法合规。6.资产处置完成后，行政部门应及时办理资产核销手续，财务部门进行相应的账务处理。八、资产信息化管理（一）建立资产信息系统利用现代信息技术建立资产信息系统，对各类资产的基本信息、购置、验收、保管、使用、清查、处置等全过程进行信息化管理。实现资产信息的实时查询、统计分析、动态监控等功能。（二）数据录入与维护1.行政部门、财务部门等相关人员应及时将资产信息录入资产信息系统，确保数据准确、完整。2.定期对资产信息系统的数据进行维护和更新，保证数据的及时性和有效性。如资产信息发生变更，应及时在系统中进行修改。（三）信息安全管理加强资产信息系统的安全管理，设置用户权限，防止信息泄露和非法访问。定期对系统进行安全检查和维护，确保系统稳定运行。九、监督与检查（一）内部监督1.建立