培训学校会计管理制度

PAGE培训学校会计管理制度一、总则（一）制定目的为加强本校财务管理，规范会计核算，确保财务工作有序进行，保障学校资产安全，提高资金使用效益，依据《中华人民共和国会计法》、《民间非营利组织会计制度》及相关法律法规，结合本校实际情况，制定本会计管理制度。（二）适用范围本制度适用于本校各部门及全体教职员工。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度。2.真实性原则：会计核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果。3.准确性原则：会计凭证、账簿、报表等核算资料应准确无误。4.完整性原则：全面涵盖学校各项经济活动，确保财务信息完整。5.及时性原则：及时进行会计核算和财务报告，不得拖延。二、会计机构与人员（一）会计机构设置本校设立独立的会计机构，配备专业会计人员，负责学校的财务管理和会计核算工作。（二）会计人员职责1.会计主管职责全面负责学校会计工作，组织实施会计核算和财务管理。制定财务工作计划和预算，审核重要财务事项。协调与外部监管部门及相关单位的关系。2.会计岗位职责按照国家统一会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责学校各项收入、支出的核算与管理，确保收支合规。定期核对账目，清查财产，保证账账、账实相符。3.出纳岗位职责办理现金收付和银行结算业务，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券及相关票据。（三）会计人员职业道德1.爱岗敬业，忠于职守，认真履行会计职责。2.诚实守信，如实提供财务信息，不做假账。3.廉洁自律，遵守财经纪律，不谋取私利。4.客观公正，依法办事，保证财务工作公正公平。5.坚持准则，严格按照法律法规和财务制度进行核算和管理。6.提高技能，不断提升专业素质和业务能力。7.参与管理，为学校财务管理提供合理化建议。8.强化服务，为学校各部门提供优质财务服务。三、会计核算（一）会计核算基础本校采用权责发生制进行会计核算。（二）会计科目设置按照《民间非营利组织会计制度》规定设置会计科目，包括资产类、负债类、净资产类、收入类和费用类科目。（三）会计凭证1.原始凭证必须真实、合法、有效，具备完整的要素。2.记账凭证应根据审核无误的原始凭证填制，内容完整，摘要清晰，会计分录正确。3.会计凭证应及时传递、整理、装订，妥善保管。（四）会计账簿1.设立总账、明细账、日记账及其他辅助账簿。2.账簿登记应做到数字准确、摘要清楚、登记及时、字迹工整。3.定期结账，进行账账核对，保证账簿记录准确无误。（五）财务报表1.定期编制资产负债表、业务活动表、现金流量表及附注。2.财务报表应数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。3.财务报表需经会计主管审核、校长审批后对外报送。四、收入管理（一）收入范围本校收入包括学费收入、培训收入、教材销售收入、捐赠收入、政府补助收入等。（二）收费管理1.严格按照物价部门核定的收费项目和标准收费，不得擅自提高或降低收费标准。2.收费前应向学生或家长公示收费项目、标准及依据，开具合法票据。3.建立收费台账，记录收费情况，定期核对。（三）收入确认1.学费、培训收入等在提供相关服务后确认收入。2.捐赠收入在捐赠资产实际收到时确认收入。3.政府补助收入在收到相关补助款项时确认收入。五、支出管理（一）支出范围本校支出包括人员费用、教学费用、办公费用、设备购置费用、房租水电费等。（二）支出审批1.各项支出应按照规定的审批流程进行审批，审批人应严格把关。2.小额支出由部门负责人审批，较大金额支出需经校长审批。3.重大支出项目应经过学校领导班子集体研究决定。（三）支出控制1.严格执行预算，控制支出规模，确保支出合理合规。2.加强对各项费用的审核，杜绝不合理支出。3.对于采购支出，应遵循采购制度，确保采购程序规范。（四）费用报销1.报销人员应填写报销单，附上合法有效的原始凭证，按规定粘贴。2.会计人员对报销凭证进行审核，审核无误后办理报销手续。3.报销款项应及时支付，不得拖延。六、资产管理（一）流动资产1.现金管理严格遵守现金使用范围，控制库存现金限额。现金收付应及时入账，做到日清月结，定期盘点。2.银行存款管理开设银行账户，办理银行结算业务。定期核对银行账户余额，编制银行存款余额调节表。3.应收账款管理建立应收账款台账，及时催收欠款。对长期未收回的账款进行分析，采取有效措施清理。（二）固定资产1.固定资产范围使用期限超过一年，单位价值较高的资产。2.固定资产购置编制固定资产购置计划，经审批后实施采购。固定资产入账应准确核算成本。3.固定资产折旧按照规定的折旧方法和年限计提折旧。折旧费用计入相关成本或费用。4.固定资产清查定期进行固定资产清查，确保账实相符。对盘盈、盘亏的固定资产及时进行账务处理。（三）无形资产1.无形资产范围学校拥有的专利权、商标权、著作权等。2.无形资产计价按照取得时的实际成本计价。3.无形资产摊销按规定期限进行摊销，摊销费用计入相关成本或费用。七、财务预算（一）预算编制1.每年末编制下一年度财务预算，包括收入预算和支出预算。2.预算编制应结合学校发展规划和实际情况，科学合理预测。3.各部门应提供详细的预算资料，参与预算编制。（二）预算执行1.严格执行预算，确保各项收支按预算进行。2.定期对预算执行情况进行分析，及时发现问题并采取措施调整。（三）预算调整1.因特殊情况需要调整预算的，应按规定程序办理审批手续。2.预算调整应说明调整原因、调整金额及对财务状况和业务活动的影响。八、财务监督（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督。2.会计人员对财务收支进行审核监督，确保合规。3.定期开展内部审计，对财务工作进行全面审查。（二）外部监督1.接受财政、税务、审计等部门的监督检查。2.配合相关部门的工作，及时提供财务资料和信息。九、财务档案管理（一）档案范围包括会计凭证、账簿、报表、合同、文件等财务资料。（二）档案整理1.定期对财务档案进行整理、分类、编号。2.确保档案资料完整、齐全。（三）档案保管1.设立专门的档案保管场所，配备必要的保管设备。2.按照规定