2026年生物科技服务公司利润分配管理制度

2026年生物科技服务公司利润分配管理制度第一章总则第一条制定目的为规范公司利润分配行为，建立科学、合理的利润分配机制，保障股东合法权益，维护公司长期稳定发展，兼顾股东回报与公司可持续经营需求，特别是结合生物科技服务行业研发投入大、项目周期长、合规要求高的特性，合理统筹利润用于研发创新、业务拓展与股东分红的比例，依据《中华人民共和国公司法》《中华人民共和国企业所得税法》等相关法律法规及公司章程，制定本制度。第二条适用范围本制度适用于公司所有经营年度实现利润的核算、分配方案制定、审批、实施及监督等全流程管理工作；适用于公司全体股东、管理层及各相关部门（包括财务部门、法务部门、研发部门、行政部门等）；公司控股子公司的利润分配工作可参照本制度执行，或在本制度基础上结合子公司实际情况制定专项分配规则，报公司管理层审批后实施。第三条核心原则依法合规原则：利润分配严格遵守国家相关法律法规及公司章程规定，确保分配流程、分配比例、资金来源等符合法定要求，坚决杜绝违法违规分配行为。兼顾平衡原则：统筹兼顾公司短期利益与长期发展，平衡股东分红需求与公司研发投入、业务拓展、风险储备的资金需求，保障公司持续盈利能力与股东稳定回报。公开透明原则：利润分配的核算依据、分配方案、审批流程、实施进度等信息需及时、准确向股东披露，保障股东的知情权与监督权，确保分配过程公开、公正、公平。可持续稳定原则：利润分配政策保持相对稳定性与连续性，若因行业环境、公司经营状况重大变化需调整分配政策，需履行严格的审批程序并向股东充分说明理由。风险可控原则：利润分配需充分考虑公司现金流状况、债务偿还能力、未来经营风险等因素，预留足额资金保障公司正常生产经营与应急需求，不得因过度分配影响公司持续运营。第四条职责分工财务部门：作为利润分配管理的牵头部门，负责准确核算公司年度经营利润，编制利润表及相关财务报表；梳理利润分配的法定要求与财务约束条件，提供利润分配的财务可行性分析报告；根据公司经营情况与发展规划，起草年度利润分配初步方案；负责利润分配资金的统筹调度、核算与支付；建立利润分配台账，完整记录分配全过程；配合完成利润分配相关的审计、信息披露工作。法务部门：负责审核利润分配方案的合规性，核查分配流程、分配比例、股东权益保障等内容是否符合法律法规及公司章程规定；提供利润分配相关的法律意见，规避法律风险；协助处理利润分配过程中出现的法律纠纷。研发部门：结合公司研发战略规划，提出年度研发投入资金需求，为利润分配方案中研发储备资金的计提提供依据；配合财务部门开展研发投入的可行性分析，说明研发项目的资金需求紧迫性与预期收益。管理层：负责组织审议利润分配初步方案，结合公司经营目标、市场环境、发展规划等因素提出调整意见；将审议通过的利润分配方案提交股东会审批；监督利润分配方案的具体实施，协调解决实施过程中出现的问题；向股东解释利润分配政策及方案调整的原因。股东会：作为利润分配的最高决策机构，负责审议并批准公司年度利润分配方案；决定利润分配政策的重大调整；监督管理层对利润分配方案的执行情况。审计部门（或外部审计机构）：负责对公司年度利润核算的真实性、准确性进行审计，出具审计报告；对利润分配方案的合规性、合理性进行核查，提供审计意见。第二章利润核算与确认第五条利润核算依据公司利润核算以《企业会计准则》《中华人民共和国企业所得税法》及公司财务管理制度为依据，遵循权责发生制原则，真实、准确、完整地核算公司在一个会计年度内的经营成果。利润核算的核心依据包括公司年度财务会计报表、审计报告、纳税申报表及相关原始凭证。第六条利润核算范围公司利润包括营业利润、利润总额和净利润三个层次。营业利润为营业收入扣除营业成本、税金及附加、销售费用、管理费用、研发费用、财务费用及资产减值损失，加上公允价值变动收益、投资收益后的金额；利润总额为营业利润加上营业外收入，扣除营业外支出后的金额；净利润为利润总额扣除所得税费用后的金额，是公司利润分配的核心基数，所有利润分配事项均以经审计确认的净利润为基础。第七条利润确认流程会计期末（每年12月31日），财务部门完成年度账务结账工作，编制初步年度财务会计报表，核算当期利润总额与净利润。财务部门将初步财务会计报表提交外部审计机构进行审计，配合审计机构开展审计工作，提供相关财务资料与说明。外部审计机构出具标准无保留意见的审计报告后，财务部门以审计确认的净利润作为利润分配的基准金额；若审计报告提出调整意见，财务部门需根据调整意见修正利润数据后，确定最终可分配利润基数。财务部门将审计确认后的净利润数据及相关财务报表提交管理层，作为制定利润分配方案的基础依据。第八条可分配利润的限定公司可分配利润为当年审计确认的净利润，扣除以前年度累计未弥补亏损（若有）及按规定需计提的各项公积金后的余额。若当年净利润不足以弥补以前年度累计亏损，不得进行利润分配；若弥补亏损后无剩余利润，也不得向股东分配利润。严禁以资本公积、盈余公积（符合法定转增资本条件的除外）、实收资本等非利润项目用于利润分配，确保利润分配的资金来源合法合规。第三章利润分配原则与顺序第九条利润分配基本顺序公司年度利润分配严格遵循以下法定顺序，不得颠倒或省略相关环节：弥补以前年度累计亏损：以当年净利润优先弥补公司以前年度形成的、未超过法定弥补期限的累计亏损。若以前年度累计亏损未弥补完毕，不得进行后续环节的利润分配。提取法定盈余公积金：弥补亏损后，按当年净利润的10%提取法定盈余公积金。当法定盈余公积金累计额达到公司注册资本的50%以上时，可不再提取。法定盈余公积金主要用于弥补公司亏损、扩大公司生产经营或转增公司资本，转增资本时需符合法定条件，且转增后留存的法定盈余公积金不得少于转增前公司注册资本的25%。提取任意盈余公积金：根据公司发展需要，经股东会决议，可从弥补亏损、提取法定盈余公积金后的利润中提取一定比例的任意盈余公积金。任意盈余公积金的提取比例由股东会根据公司研发投入需求、业务拓展计划、风险储备需求等因素确定，主要用于公司核心技术研发、重大项目投资、市场拓展等专项工作。向股东分配利润：提取各项公积金后的剩余利润，可根据股东会决议向股东进行分配。若公司当年无利润，且经股东会特别决议，在不违反法律法规及公司章程的前提下，可使用以前年度积累的盈余公积金进行分配，但分配金额不得超过盈余公积金累计余额的一定比例，且分配后留存的盈余公积金不得少于公司注册资本的25%。第十条利润分配比例导向结合生物科技服务行业特性，公司利润分配比例遵循以下导向：研发储备优先：在提取法定盈余公积金后，优先保障研发投入资金需求，可提取不低于当年净利润20%的任意盈余公积金专项用于核心技术研发、研发设备更新、研发团队建设等，具体比例由股东会根据年度研发规划调整。股东回报稳定：在保障公司研发与经营资金需求的前提下，向股东分配的利润比例原则上不低于当年可分配利润的30%，具体比例根据公司当年经营状况、现金流水平及未来发展规划由股东会确定；若当年经营业绩下滑或存在重大投资项目，可适当降低分红比例，但需向股东充分说明理由。风险储备计提：若当年行业环境存在重大不确定性或公司面临较大经营风险，经股东会决议，可额外提取5%-10%的任意盈余公积金作为风险储备金，用于应对突发经营风险、市场波动或应急事项，风险解除后可根据股东会决议将剩余储备金转入可分配利润。第十一条特殊情形下的利润分配限制出现以下情形之一的，公司当年不得向股东分配利润，或需缩减分配比例：当年净利润为负数或未弥补以前年度累计亏损的；公司现金流不足以保障正常生产经营、研发投入及债务偿还的；存在未决重大诉讼、仲裁事项或重大合规风险，可能对公司资产造成重大影响的；公司进行重大资产重组、核心技术研发项目攻坚等需大额资金投入的；法律法规或公司章程规定的其他不得分配利润的情形。若存在上述情形但确需向股东分配利润的，需经股东会特别决议，且分配比例不得超过可分配利润的10%，同时需制定风险应对方案确保公司正常运营。第四章利润分配方案制定与审批第十二条利润分配方案制定主体与时间公司年度利润分配方案由财务部门牵头制定，研发部门、法务部门等相关部门配合提供资料与意见；财务部门需在年度审计报告出具后30个工作日内完成初步方案的起草工作，提交管理层审议。利润分配初步方案需包含以下核心内容：当年审计确认的净利润、以前年度累计亏损弥补情况、各项公积金计提比例与金额、可分配利润金额、向股东分配的利润金额与比例、利润分配方式（现金分红、股票分红等）、分配实施时间、资金来源说明及风险评估等。第十三条利润分配方案审议流程管理层审议：财务部门将初步利润分配方案提交管理层会议审议，管理层结合公司经营目标、研发规划、现金流状况等因素对方案进行讨论，提出调整意见；财务部门根据管理层意见修改方案后，形成《年度利润分配方案（审议稿）》。法务与审计审核：《年度利润分配方案（审议稿）》需提交法务部门审核合规性，审核通过后再提交审计部门（或外部审计机构）审核利润核算的真实性与分配方案的合理性，两部门均出具审核意见后，方案方可提交股东会审批。股东会审批：管理层将审核通过的《年度利润分配方案（审议稿）》及相关审核意见、财务报表、审计报告等资料提交股东会，由股东会对方案进行表决。利润分配方案需经代表三分之二以上表决权的股东通过方可生效；涉及利润分配政策重大调整的，需经代表全体股东三分之二以上表决权的股东通过。方案公示：股东会审批通过的利润分配方案，需在3个工作日内通过公司内部公告、股东沟通群等渠道向全体股东公示，公示内容包括方案全文、审批流程、审计意见等，公示期不少于5个工作日，接受股东监督。第十四条利润分配方案调整利润分配方案经股东会审批通过后，原则上不得调整；若因宏观经济环境重大变化、公司经营状况突发变动、重大政策调整等不可抗力因素导致原方案无法实施，需调整方案的，需重新履行审议、审核、审批流程：财务部门结合变动情况起草方案调整说明，明确调整原因、调整内容及对股东权益的影响；管理层审议调整说明并提出意见，法务部门、审计部门审核调整方案的合规性与合理性；将调整方案及相关说明提交股东会重新表决，表决通过后再次公示；若调整方案导致股东分红金额减少超过30%，需单独征求中小股东意见，并对中小股东的合理诉求进行回应。第五章利润分配实施第十五条利润分配方式公司利润分配主要采用现金分红方式，根据公司发展需要，经股东会决议，也可采用股票分红、现金分红与股票分红相结合的方式：现金分红：通过银行转账方式将分红资金直接支付至股东指定的银行账户，股东需提前向公司财务部门提供合法有效的银行账户信息；股票分红：通过转增股本的方式向股东分配利润，转增股本的资金来源为盈余公积金（符合法定条件）或未分配利润，转增后需及时办理工商变更登记手续，更新股东名册；混合分红：结合现金分红与股票分红的比例，兼顾股东即时收益与公司长期发展，具体比例由股东会在利润分配方案中明确。第十六条利润分配实施时限股东会审批通过的利润分配方案，需在方案公示结束后60个工作日内完成实施：现金分红：财务部门在实施时限内完成分红资金的统筹调度，核对股东银行账户信息，批量办理转账支付手续；支付完成后，向股东出具分红凭证，并存档相关支付记录；股票分红：财务部门、行政部门配合完成转增股本的账务处理、工商变更登记、股东名册更新等工作，在实施时限内将股票分红结果通知全体股东，并出具相关证明文件；若因股东账户信息错误、未及时提供账户信息等股东自身原因导致分红无法按时支付，财务部门需及时通知股东补充信息，逾期30个工作日仍未补充的，将该部分分红资金暂存至公司专用账户，待股东提供有效信息后支付，暂存期间不计算利息。第十七条利润分配涉税处理财务部门负责按照国家税收法律法规规定，办理利润分配相关的税务申报与代扣代缴工作：向自然人股东分配利润时，按规定代扣代缴个人所得税，税率执行国家最新税收政策，代扣代缴的税款及时上缴税务机关；向法人股东分配利润时，提供合法的利润分配凭证，由法人股东自行申报缴纳企业所得税；涉及境外股东的，按国家关于非居民企业所得税的相关规定代扣代缴税款，确保涉税事项合规。财务部门需在利润分配完成后15个工作日内，将涉税处理情况整理归档，并向管理层提交专项报告。第十八条利润分配记录管理财务部门建立健全利润分配台账，完整记录以下信息：利润分配方案审批文件、可分配利润基数、各项公积金计提明细、分红金额与比例、股东分红支付记录（含银行转账凭证、股东签收记录）、涉税处理凭证、方案调整记录等。利润分配相关资料（包括财务报表、审计报告、股东会决议、分配台账、支付凭证等）需作为公司重要档案妥善保管，保存期限不少于10年，保存方式包括纸质档案与电子档案双重备份，确保资料可追溯、可核查。第六章监督管理与责任追究第十九条监督管理机制股东会监督：股东会负责监督利润分配方案的制定、审批与实施全过程，定期听取管理层关于利润分配执行情况的专项报告；股东有权查阅利润分配相关的财务资料、审批文件、分配台账等，公司需配合提供查阅便利。审计监督：审计部门（或外部审计机构）每年对公司利润核算的真实性、利润分配方案的合规性、分配实施的准确性进行专项审计，出具专项审计报告，向股东会与管理层反馈审计发现的问题，并提出整改建议。部门监督：法务部门对利润分配全流程的合规性进行监督，及时发现并纠正违法违规行为；行政部门负责监督利润分配方案的公示、信息披露等工作，确保股东知情权得到保障。内部监督：建立利润分配问题举报机制，畅通举报渠道（如举报邮箱、意见箱等），鼓励公司员工对利润分配过程中的违规操作、弄虚作假等行为进行举报；举报信息由审计部门负责核查处理，严格保密举报人员信息，对举报属实的可给予适当奖励。第二十条责任追究情形对违反本制度规定，在利润分配过程中存在违法违规、弄虚作假、失职渎职等行为，导致公司或股东利益受损的部门或个人，依法依规追究责任，具体情形包括：财务部门未按法定依据或公司制度核算利润，存在虚增或虚减利润、隐瞒利润等弄虚作假行为的；未履行法定或本制度规定的审批流程，擅自制定、调整利润分配方案或实施利润分配的；违反利润分配顺序，在未弥补亏损、未提取法定公积金的情况下向股东分配利润的；挪用、截留、侵占利润分配资金，或在利润支付过程中存在虚报冒领、克扣分红等行为的；未按规定代扣代缴利润分配相关税款，导致公司面临税务风险或罚款的；故意隐瞒利润分配相关信息，未按规定公示方案或拒绝股东查阅相关资料，侵犯股东知情权的；在利润分配方案制定、审批、实施过程中，存在滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守等行为，导致公司或股东利益遭受损失的；其他违反本制度及相关法律法规规定的利润分配行为。第二十一条责任追究方式根据违规行为的情节轻重、影响范围及造成损失的大小