培训机构财会管理制度

PAGE培训机构财会管理制度一、总则（一）制定目的为加强本培训机构财务管理，规范财务行为，提高资金使用效益，保障培训机构健康、稳定发展，根据国家相关法律法规及行业标准，结合本机构实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于本培训机构及其所属各部门、各分支机构的财务活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规，确保财务活动合法合规。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映培训机构财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖培训机构所有财务活动，确保财务管理无死角。4.准确性原则：财务核算准确无误，数据处理严谨规范。5.及时性原则：及时记录、报告财务信息，为决策提供及时依据。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置设立独立的财务部门，负责培训机构的财务管理工作。财务部门应配备必要的办公设备和财务软件，以满足日常财务工作需求。（二）人员配备1.财务负责人：具备丰富的财务管理经验和专业知识，负责全面领导财务部门工作，制定财务战略和政策，参与重大决策，对财务工作的合法性、准确性和有效性负责。2.会计人员：负责财务核算、账务处理、编制财务报表等工作，应具备相应的会计从业资格证书，并定期参加培训，更新专业知识。3.出纳人员：负责现金收付、银行结算、票据管理等工作，出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。（三）岗位职责1.财务负责人岗位职责贯彻执行国家财经法规和财务制度，组织制定本培训机构财务管理制度和办法。组织编制年度财务预算和决算，审核各项财务收支计划，确保预算的合理性和可行性。定期分析财务状况和经营成果，为管理层提供决策支持，参与制定发展战略和经营计划。负责财务人员队伍建设，组织财务人员培训和考核，提高财务人员业务素质。加强财务内部控制，防范财务风险，确保资金安全。2.会计岗位职责按照国家统一会计制度的规定，进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责财务数据的收集、整理、分析和报告，为财务决策提供准确信息。审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，对不符合规定的原始凭证予以退回，并要求更正、补充。定期核对账目，确保账账相符、账实相符，及时清理往来款项。负责会计档案的整理、归档和保管工作，按照规定期限妥善保存会计资料。3.出纳岗位职责严格遵守现金管理制度，办理现金收付和银行结算业务，确保现金和银行存款的安全。负责保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等重要票据，确保其安全完整。按照规定程序办理现金收付业务，当面点清金额，及时登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。定期与银行核对账目，编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项。协助会计做好其他财务工作，完成领导交办的临时性任务。三、财务预算管理（一）预算编制1.编制原则坚持以收定支、收支平衡、略有结余的原则。结合培训机构发展规划和年度工作计划，科学合理地编制预算。充分考虑影响预算收支的各种因素，确保预算的准确性和可靠性。2.编制方法采用零基预算和滚动预算相结合的方法。零基预算是指在编制预算时，不考虑以往预算项目和收支水平，以零为基点编制预算；滚动预算是指预算期与会计年度脱钩，随着预算的执行不断延伸补充预算，逐期向后滚动，使预算期始终保持为一个固定期间的一种预算编制方法。3.编制流程每年[具体时间]前，各部门根据本部门下一年度工作计划和业务活动情况，提出本部门的预算建议数，报财务部门审核。财务部门对各部门预算建议数进行汇总、审核和平衡，结合培训机构整体发展规划和财力状况，提出年度预算草案，报管理层审议。管理层审议通过后，将年度预算草案提交董事会审批。董事会审批通过后，正式下达年度预算。（二）预算执行1.各部门是预算执行的责任主体，负责本部门预算的具体执行，确保各项预算指标的完成。2.财务部门负责对预算执行情况进行监控和分析，定期向管理层报告预算执行情况，及时发现和解决预算执行过程中存在的问题。3.严格控制预算外支出，因特殊情况确需发生预算外支出的，应按照规定程序报经批准后执行。（三）预算调整1.在预算执行过程中，如遇国家政策调整、市场环境变化、培训机构发展战略调整等原因，导致原预算无法执行或需要调整预算指标的，应及时进行预算调整。2.预算调整应按照规定程序进行，由提出调整预算的部门或单位编制预算调整方案，报财务部门审核，经管理层审议通过后，提交董事会审批。3.预算调整方案应包括调整的原因、调整的项目、调整的金额、调整后的预算指标等内容。四、收入管理（一）收费项目与标准1.明确培训机构的收费项目，包括学费、教材费、住宿费、培训费等，并按照国家有关规定和市场行情制定合理的收费标准。2.收费标准应在招生简章、网站等显著位置公示，确保学员和社会公众知晓。（二）收费方式1.支持多种收费方式，如现金、银行转账、微信支付、支付宝支付等，方便学员缴费。2.对于银行转账缴费的，应提供详细的银行账号信息，并要求学员在转账时注明姓名、缴费项目等信息。（三）收入确认与核算1.按照国家统一会计制度的规定，及时确认收入，确保收入的真实性和准确性。2.对各项收入进行明细核算，分别设置收入科目，准确记录收入来源、金额、时间等信息。3.定期核对收入账目，确保账账相符、账实相符。（四）退费管理1.根据国家有关规定和培训合同约定，制定合理的退费政策。2.学员申请退费的，应按照规定程序办理退费手续，财务部门应严格审核退费申请，确保退费金额准确无误。3.退费资金应及时足额退还学员，不得拖延或截留。五、支出管理（一）支出审批1.建立健全支出审批制度，明确审批流程和审批权限。2.各项支出应按照规定的审批流程进行审批，未经审批的支出不得报销。3.审批人员应严格按照审批权限进行审批，对不符合规定的支出予以拒绝。（二）支出范围与标准1.明确培训机构的支出范围，包括人员工资、办公费用、教学设备购置、教材印刷、培训场地租赁等。2.按照国家有关规定和培训机构实际情况，制定各项支出的标准，确保支出合理合规。（三）费用报销1.报销人员应按照规定填写报销凭证，提供真实、合法、有效的原始凭证。2.财务部门应严格审核报销凭证，对不符合规定的报销凭证予以退回，并要求更正、补充。3.报销凭证经审核无误后，按照规定的审批流程进行审批，审批通过后予以报销。（四）采购管理1.建立采购管理制度，规范采购流程，确保采购活动合法合规、公开透明。2.采购项目应按照规定进行招标、询价、谈判等采购方式，选择合适的供应商，确保采购质量和价格合理。3.采购合同应明确采购项目、规格型号、数量、价格、交货时间、质量标准、付款方式等条款，确保合同的合法性和有效性。4.采购货物和服务到货后，应及时组织验收，验收合格后方可办理入库手续和付款手续。六、资产管理（一）流动资产1.货币资金加强现金管理，严格执行现金库存限额制度，确保现金安全。定期核对银行存款账目，及时发现和处理未达账项，确保银行存款余额准确无误。加强对其他货币资金的管理，如外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款等，确保资金安全。2.应收及预付款项建立健全应收及预付款项管理制度，加强对应收账款、预付账款的核算和管理。定期对应收及预付款项进行清理，及时催收款项，减少坏账损失。对确实无法收回的应收及预付款项，应按照规定程序进行核销，并报财务部门备案。（二）固定资产1.固定资产购置按照培训机构发展规划和实际需要，制定固定资产购置计划。固定资产购置应按照规定的采购流程进行，选择合适的供应商，确保采购质量和价格合理。固定资产购置后，应及时办理验收、入库手续，并进行账务处理。2.固定资产折旧按照国家统一会计制度的规定，合理确定固定资产折旧方法和折旧年限，计提固定资产折旧。定期核对固定资产折旧账目，确保折旧计提准确无误。3.固定资产处置建立固定资产处置制度，规范固定资产处置流程。固定资产处置应按照规定的程序进行审批，处置收入应及时足额上缴财务部门。对固定资产处置情况进行详细记录，包括处置原因、处置方式、处置时间、处置收入等信息。（三）无形资产1.无形资产购置按照培训机构发展规划和实际需要，制定无形资产购置计划。无形资产购置应按照规定的采购流程进行，选择合适的供应商，确保采购质量和价格合理。无形资产购置后，应及时办理验收、入库手续，并进行账务处理。2.无形资产摊销按照国家统一会计制度的规定，合理确定无形资产摊销方法和摊销年限，计提无形资产摊销。定期核对无形资产摊销账目，确保摊销计提准确无误。3.无形资产处置建立无形资产处置制度，规范无形资产处置流程。无形资产处置应按照规定的程序进行审批，处置收入应及时足额上缴财务部门。对无形资产处置情况进行详细记录，包括处置原因、处置方式、处置时间、处置收入等信息。七、成本费用管理（一）成本费用核算1.按照国家统一会计制度的规定，建立健全成本费用核算制度，准确核算培训机构的成本费用。2.明确成本费用核算对象和核算方法，确保成本费用核算的准确性和可靠性。3.定期对成本费用进行分析，找出成本费用控制的关键点，采取有效措施降低成本费用。（二）成本费用控制1.建立成本费用控制制度，明确成本费用控制目标和控制措施。2.加强对各项成本费用的预算管理，严格控制预算执行，确保成本费用不超预算。3.优化业务流程，提高工作效率，降低运营成本。4.加强对成本费用的分析和考核，对成本费用控制不力的部门和个人进行问责。八、财务报告与分析（一）财务报告1.按照国家统一会计制度的规定，定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.财务报告应真实、准确、完整，如实反映培训机构财务状况和经营成果。3.财务报告编制完成后，应及时报送管理层、董事会等相关部门和人员。（二）财务分析1.定期对财务报告进行分析，撰写财务分析报告，为管理层提供决策支持。2.财务分析应包括财务状况分析、经营成果分析、现金流量分析等内容，重点分析财务指标的变化趋势和原因。3.通过财务分析，发现培训机构存在的问题和风险，提出改进措施和建议，促进培训机构健康发展。九、财务监督与审计（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督和检查。2.财务部门应定期对财务收支、资产管理、成本费用等进行自查，及时发现和纠正存在的问题。3.内部审计部门应定期对培训机构财务活动进行审计，确保财务活动合法合规、真实