学校内控制度培训手册

PAGE学校内控制度培训手册一、总则（一）目的本手册旨在加强学校内部控制，规范学校经济活动，提高学校管理水平，保障学校健康发展，确保学校各项工作合法合规、安全有序进行，保护学校资产安全完整，提高资金使用效益，防范舞弊和预防腐败，为学校实现发展战略目标提供坚实保障。（二）适用范围本手册适用于学校各部门、各分支机构及全体教职员工。涵盖学校的教学、科研、行政管理、后勤保障等各项经济活动和业务流程。（三）依据本手册依据国家有关法律法规，如《中华人民共和国会计法》《中华人民共和国预算法》《行政事业单位内部控制规范（试行）》等相关政策文件以及学校实际情况制定。（四）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关政策要求，确保学校经济活动合法合规。2.全面性原则：内部控制覆盖学校所有经济活动和业务流程，贯穿决策、执行和监督全过程，不留死角。3.重要性原则：在全面控制的基础上，关注重要经济活动和高风险领域，实施重点控制。4.制衡性原则：通过合理设置职能部门和工作岗位，明确职责权限，实现相互制约、相互监督，防止权力滥用。5.适应性原则：内部控制应与学校规模、性质、发展阶段等相适应，并随着外部环境变化、学校业务发展和管理要求提高及时进行调整完善。6.成本效益原则：内部控制在保证控制效果的前提下，权衡实施成本与预期效益，以适当的成本实现有效控制。二、学校组织架构及职责分工（一）学校组织架构学校设立了决策机构（如校长办公会、党委会等）、行政管理部门（如教务处、科研处、人事处、财务处、后勤管理处等）、教学单位（各学院、系部）以及教辅单位（图书馆、实验中心等）。（二）职责分工1.决策机构负责学校重大事项的决策，制定学校发展战略、规划和政策，审议学校年度预算、决算等重要经济事项。2.行政管理部门教务处：负责教学计划制定、课程安排、教学质量监控等教学管理工作，确保教学活动顺利开展。科研处：管理学校科研项目申报、立项、实施、验收等工作，促进科研成果转化。人事处：负责人事招聘、培训、考核、薪酬福利等人力资源管理工作，为学校发展提供人才支持。财务处：执行国家财经法规和学校财务制度，负责学校预算编制、财务核算、资金管理、财务监督等工作，保障学校资金安全和合理使用。后勤管理处：负责学校后勤保障工作，包括校园建设、物业管理、物资采购、餐饮服务等，为教学、科研和师生生活提供良好条件。3.教学单位各学院、系部负责本单位教学组织、师资队伍建设、学生管理等工作，按照学校要求完成教学任务，提高教学质量。4.教辅单位图书馆负责图书资料管理、借阅服务等工作，为师生提供知识资源支持；实验中心负责实验室建设、设备管理、实验教学等工作，保障实验教学顺利进行。三、预算管理（一）预算编制1.编制原则遵循“量入为出、收支平衡”原则，确保预算编制科学合理，符合学校事业发展规划和年度工作计划。坚持统筹兼顾、勤俭节约、量力而行、讲求绩效和收支平衡的原则。2.编制依据国家有关方针政策和法律法规。学校事业发展规划和年度工作计划。上一年度预算执行情况和本年度收支预测。3.编制流程每年[具体时间]前，各部门按照学校要求提出本部门下一年度预算建议数，报财务处。财务处对各部门预算建议数进行审核、汇总，结合学校财力状况，提出学校年度预算草案，报学校决策机构审议。学校决策机构审议通过后，财务处将年度预算草案报上级主管部门审批，并按照批复的预算下达各部门执行。（二）预算执行1.各部门严格按照下达的预算执行，不得擅自调整预算。如因特殊情况需要调整预算，应按照规定程序提出申请，经学校决策机构批准后，报上级主管部门备案。2.财务处加强对预算执行的监控，定期对预算执行情况进行分析，及时发现和解决预算执行中存在的问题。3.建立预算执行考核机制，对各部门预算执行情况进行考核评价，考核结果与部门绩效挂钩。（三）预算调整1.预算调整条件国家政策发生重大变化，对学校预算执行产生重大影响。学校事业发展规划进行重大调整，导致原预算不合理。不可预见因素导致预算执行出现重大差异，影响学校正常运转。2.调整程序各部门提出预算调整申请，详细说明调整原因、调整金额及调整对学校预算执行的影响。财务处对调整申请进行审核，提出审核意见，报学校决策机构审议。学校决策机构审议通过后，财务处按照规定调整预算，并报上级主管部门备案。（四）预算分析与考核1.财务处定期对预算执行情况进行分析，撰写预算执行分析报告，并报送学校领导和各部门。分析报告应包括预算执行情况、差异原因分析、改进措施建议等内容。2.建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。考核内容包括预算编制准确性、预算执行进度、预算调整合规性等方面。考核结果作为部门绩效评价、奖惩的重要依据。四、收入管理(一)收入分类学校收入主要包括财政补助收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入和其他收入等。(二)收入管理原则1.合法合规原则：各项收入的取得应符合国家法律法规和相关政策规定。2.及时足额原则：确保各项收入及时足额入账，不得隐瞒、截留、挪用。3.票据管理规范原则：严格按照票据管理规定使用和保管票据，确保票据真实、合法、有效。(三)收入确认与核算1.财政补助收入：按照财政部门核定的预算和经费领拨关系，在实际收到财政拨款时确认收入，并按照规定的预算科目和项目进行核算。2.事业收入：按照合同或协议约定的收费项目、收费标准和收费时间，在提供服务或发出商品并收讫款项或者取得索取款项的凭据时确认收入。采用权责发生制核算的，按照应收应付制确认收入。3.上级补助收入：在实际收到上级单位补助款项时确认收入，并按照上级单位要求进行核算。4.附属单位上缴收入：在附属单位按照规定上缴款项时确认收入，并按照附属单位类别进行核算。5.经营收入：在提供经营服务并收讫价款或者取得索取价款的凭据时确认收入，并按照经营业务的种类进行明细核算。6.其他收入：在实际收到款项时确认收入，并按照收入类别进行核算。(四)收入收缴管理1.严格执行国家收费政策，规范收费行为，不得擅自设立收费项目、提高收费标准。2.各项收入应通过学校规定的收费渠道收取，原则上采用银行代收等方式，确保资金安全、及时足额上缴学校财务。3.加强对收费票据的管理，收费票据由财务处统一购领、保管和发放。各部门应按照规定使用收费票据，不得转借、转让、代开收费票据。收费票据存根应妥善保管，保管期限按照国家有关规定执行。五、支出管理（一）支出分类学校支出分为基本支出和项目支出。基本支出包括人员经费支出和公用经费支出；项目支出是指为完成特定工作任务或事业发展目标，在基本支出之外发生的各项支出。（二）支出管理原则1.合法性原则：各项支出应符合国家法律法规和学校财务制度规定。2.真实性原则：支出应真实、准确、完整，不得虚列支出。3.合理性原则：支出应符合学校事业发展需要，合理安排资金，提高资金使用效益。4.效益性原则：注重支出的经济效益和社会效益，优化支出结构，节约资源，降低成本。（三）支出审批流程1.一般支出审批部门预算内金额较小的日常支出，由部门负责人审批。部门预算内金额较大的支出，经部门负责人审核后，报分管校领导审批。2.重大支出审批涉及学校重大项目、大额资金的支出，由相关部门提出申请，经财务处审核、分管校领导审核后，报校长办公会或党委会审议批准。（四）支出核算与控制1.财务处按照国家统一的会计制度和学校财务制度进行支出核算，确保支出数据准确、完整。2.加强对支出的控制，严格执行预算，对超预算支出不予报销。对支出的合理性、合规性进行审核，对不符合规定的支出予以纠正。3.建立健全支出绩效评价制度，对重大项目支出进行绩效评价，评价结果作为项目后续实施和预算安排的重要依据。（五）费用报销规定1.报销凭证要求报销凭证应真实、合法、有效，包括发票、收据以及其他财政部门认可的票据。发票应具备发票联、抵扣联（增值税专用发票），发票内容应填写完整，并加盖发票专用章。自制原始凭证应符合学校规定的格式和内容要求，由经办人员、证明人、审批人签字或盖章。2.报销审批要求报销人应按照学校规定填写报销审批单，注明报销事由、金额、报销凭证张数等信息，并签字确认。部门负责人应审核报销事项是否真实、合理、合规，签字审批。分管校领导按照审批权限进行审批。财务处审核报销凭证的真实性、合法性、完整性以及审批手续是否齐全，审核通过后予以报销。3.报销时间规定原则上应在经济业务发生后及时报销，一般不得超过[具体时长]。因特殊原因未能及时报销的，应向财务处说明情况。六、采购管理（一）采购范围学校采购包括货物采购、工程采购和服务采购。货物采购指购置设备、材料、办公用品等；工程采购指新建、改建、扩建、修缮工程项目；服务采购指购买各类专业服务，如咨询服务、培训服务、物业管理服务等。（二）采购原则1.公开透明原则：采购活动应公开进行，采购信息应及时、准确、完整地向社会公布，便于供应商参与和监督。2.公平竞争原则：通过公平竞争，选择优质供应商，确保采购质量，降低采购成本。同一采购项目应邀请不少于[具体数量]家符合条件的供应商参与竞争。3.公正原则：采购活动应按照规定的程序和标准进行，确保采购结果公正合理，维护供应商合法权益。4.诚实信用原则：采购当事人应诚实守信，履行各自的权利和义务。（三）采购流程1.采购申请各部门根据工作需要提出采购申请，详细说明采购项目名称、规格型号、数量、预算金额、采购用途等信息，并提交相关论证材料。2.采购审批采购申请经部门负责人审核后，报分管校领导审批。重大采购项目需报校长办公会或党委会审议批准。3.采购实施集中采购：达到学校集中采购限额标准的项目，由学校采购部门按照规定的采购方式组织实施。采购方式包括公开招标、邀请招标、竞争性谈判、单一来源采购、询价等。分散采购：未达到集中采购限额标准的项目，由各部门按照学校采购管理规定自行组织采购，但应遵循采购原则和相关程序。4.合同签订采购项目确定中标供应商或成交供应商后，学校与供应商签订采购合同。合同应明确采购项目名称、规格型号、数量、价格、交货时间、质量标准、付款方式、违约责任等条款。5.验收付款采购项目到货后，由采购申请部门组织相关人员进行验收。验收合格后，填写验收报告，并提交财务处办理付款手续。财务处按照合同约定审核付款申请，确保付款金额准确无误，在规定时间内支付货款。（四）采购监督1.学校内部审计部门定期对采购活动进行审计监督，检查采购程序是否合规、采购合同执行情况、采购资金使用效益等。2.设立采购投诉举报渠道，接受师生和社会监督。对投诉举报事项及时进行调查处理，维护采购活动的公平公正。七、资产管理（一）资产分类学校资产分为流动资产、固定资产、无形资产和对外投资等。流动资产包括货币资金、短期投资、应收及预付款项、存货等；固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产，如房屋及构筑物、专用设备、通用设备、文物和陈列品、图书、档案、家具、用具、装具及动植物等；无形资产指学校拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，如专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等；对外投资是指学校依法利用货币资金、实物、无形资产等向其他单位投资或者购买有价证券等。（二）资产购置管理（参照采购管理部分相关流程）（三）资产日常管理1.固定资产管理建立固定资产台账，详细记录固定资产名称、型号、规格、购置时间、使用部门、存放地点等信息。定期对固定资产进行清查盘点，每年至少进行一次全面清查。清查盘点结果应形成报告，对盘盈、盘亏、毁损的固定资产及时查明原因，按照规定进行处理。加强固定资产维修维护管理，制定维修计划，确保固定资产正常使用。维修费用按照学校规定的审批流程进行报销。固定资产处置应按照规定程序进行，包括申报、审批、评估、处置等环节。处置收入应及时足额上缴学校财务。2.无形资产和对外投资管理无形资产应按照国家有关规定进行评估、登记、入账，并加强日常管理和保护。无形资产转让、授权使用等应按照规定程序办理，确保学校权益不受侵害。对外投资应严格按照国家法律法规和学校规定进行，加强投资项目的可行性研究和风险评估。投资收益应及时足额上缴学校财务。（四）资产清查与盘点1.资产清查盘点由财务处牵头，各部门配合进行。每年[具体时间]开展全面清查盘点工作，也可根据实际情况进行不定期清查盘点。2.清查盘点结束后，应编制资产清查报告，反映资产清查结果，包括资产数量、价值、盘盈盘亏情况及原因分析等。对清查中发现的问题，应及时提出处理意见和建议，报学校决策机构审批后进行整改。八、合同管理（一）合同范围学校签订的各类经济合同、业务合同等均纳入合同管理范围，包括采购合同、租赁合同、服务合同、科研合作合同、借款合同等。（二）合同签订流程1.合同起草由业务部门根据业务需要起草合同文本，合同内容应符合法律法规和学校规定，明确双方权利义务、标的、数量、质量、价款或者报酬、履行期限、地点和方式、违约责任等条款。2.合同审核合同文本起草完成后，提交财务处