教育培训机财务管理制度

PAGE教育培训机财务管理制度一、总则1.目的本财务管理制度旨在规范教育培训机的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障机构的健康稳定发展。2.适用范围本制度适用于教育培训机及其所属各部门、分支机构。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度。真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果。完整性原则：涵盖教育培训机财务活动的全过程，确保财务管理无遗漏。准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应准确无误。及时性原则：及时进行财务核算和报告，为决策提供及时有效的财务信息。二、财务机构与人员设置1.财务部门职责负责编制和执行财务预算、财务收支计划、信贷计划，拟订资金筹措和使用方案，开辟财源，有效地使用资金。进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，督促本机构有关部门降低消耗、节约费用、提高经济效益。建立健全经济核算制度，利用财务会计资料进行经济活动分析。承办机构领导交办的其他相关财务工作。2.财务人员配备根据业务需要，配备具备专业资格的财务人员，包括会计、出纳等。财务人员应具备良好的职业道德和专业素养，熟悉财务法规和相关业务流程。3.财务人员岗位职责会计岗位职责按照国家会计制度的规定，记账、算账、报账，做到手续完备，内容真实，数字准确，账目清楚，日清月结，按期报账。负责编制财务报表，定期向管理层提供财务分析报告，为决策提供依据。负责审核原始凭证的合法性、真实性和完整性，对不符合规定的凭证予以退回。负责会计档案的整理、归档和保管工作。出纳岗位职责严格遵守现金管理制度，负责现金收付和银行结算业务。及时登记现金和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等重要票据。协助会计做好财务核算工作，定期核对账目。三、财务预算管理1.预算编制原则以收定支，收支平衡，略有结余。积极稳健，确保预算的科学性和可行性。与教育培训机的发展战略和年度经营计划相结合。2.预算编制方法采用零基预算和滚动预算相结合的方法。零基预算是指不考虑以往会计期间所发生的费用项目或费用数额，而是以所有的预算支出为零作为出发点，一切从实际需要与可能出发，逐项审议预算期内各项费用的内容及其开支标准是否合理，在综合平衡的基础上编制费用预算。滚动预算是指在编制预算时，将预算期与会计年度脱离开，随着预算的执行不断延伸补充预算，逐期向后滚动，使预算期始终保持为一个固定期间的一种预算编制方法。3.预算编制流程每年末，各部门根据机构的发展战略和年度经营计划，提出下一年度的预算草案，包括收入预算、成本费用预算等。财务部门对各部门的预算草案进行审核、汇总，结合历史数据和市场预测，编制机构年度财务预算草案。年度财务预算草案提交管理层审议，经批准后下达各部门执行。4.预算执行与控制各部门应严格按照预算执行，确保各项收入和支出在预算范围内。财务部门定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现差异并采取措施进行调整。对于预算执行过程中的重大调整事项，需报管理层审批。5.预算调整在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算，由相关部门提出申请，说明调整原因和调整方案。财务部门对调整申请进行审核，报管理层审批后进行预算调整。四、收入管理1.学费收入管理制定合理的学费标准，明确不同课程、不同班级的收费金额。严格按照规定的收费标准收取学费，不得擅自提高或降低收费标准。学费收入应及时足额入账，不得截留、挪用。对于学员退费等情况，应按照相关规定办理退费手续，确保退费流程规范、透明。2.其他收入管理教育培训机的其他收入包括教材销售收入、场地出租收入、合作项目收入等。对于其他收入，应建立相应的管理制度，明确收入来源、收费标准和收款方式。加强对其他收入的核算和管理，确保收入及时入账，准确反映机构的经营状况。五、成本费用管理1.成本费用分类教育培训机的成本费用主要包括人员工资、教学设备购置费用、教材费用、场地租赁费用、营销费用等。按照成本费用的性质和用途，进一步细分为固定成本、变动成本和混合成本。2.成本费用控制原则严格控制成本费用支出，确保机构的经济效益最大化。实行成本费用归口管理责任制，明确各部门在成本费用控制中的职责。加强成本费用的预算管理，将成本费用控制在预算范围内。3.人员工资管理根据机构的发展战略和人力资源规划，制定合理的薪酬体系。按照国家有关规定，及时足额发放员工工资，缴纳社会保险和住房公积金。加强对工资总额预算的管理，控制工资增长幅度与机构经济效益相适应。4.教学设备购置费用管理制定教学设备购置计划，根据教学需求和投资能力，合理安排设备购置资金。对于教学设备的购置进行招投标管理，确保采购过程公开、公平、公正。建立教学设备台账，加强对设备的日常管理和维护，提高设备利用率。5.教材费用管理选择优质的教材供应商，确保教材质量符合教学要求。按照教学计划和学员人数，合理采购教材，避免教材积压和浪费。加强对教材费用的核算和管理，严格控制教材采购成本。6.场地租赁费用管理根据机构的发展需要，合理选择场地租赁地点和面积。签订租赁合同，明确租赁期限、租金标准、支付方式等条款。严格按照租赁合同支付租金，确保场地租赁费用支出合理合规。7.营销费用管理制定营销费用预算，明确营销活动的目标、内容和费用标准。加强对营销费用的控制和监督，确保营销费用的使用效果。定期对营销活动的效果进行评估，及时调整营销策略，提高营销效率。六、资产管理1.流动资产现金管理严格遵守现金管理制度，库存现金不得超过规定限额。定期对现金进行盘点，确保账款相符。加强对现金收付业务的审核，防止现金舞弊。银行存款管理按照国家有关规定，开立银行账户，办理银行存款收付业务。定期与银行核对账目，编制银行存款余额调节表，确保银行存款账实相符。加强对银行账户的管理，防范银行账户风险。应收账款管理建立应收账款台账，及时记录应收账款的发生、收回情况。加强对应收账款的催收工作，定期与学员或合作单位核对账目，确保应收账款及时足额收回。对于逾期未收回的应收账款，应采取有效措施进行催收，必要时通过法律途径解决。存货管理教育培训机的存货主要包括教材、教具等。建立存货管理制度，定期对存货进行盘点，确保存货账实相符。加强对存货采购、验收、保管、领用等环节的管理，防止存货积压和浪费。2.固定资产固定资产购置根据机构的发展需要和预算安排，制定固定资产购置计划。对于固定资产的购置进行招投标管理，确保采购过程公开、公平、公正。按照规定的程序办理固定资产入账手续，及时登记固定资产台账。固定资产折旧按照国家有关规定，合理确定固定资产折旧方法和折旧年限。定期计提固定资产折旧，确保固定资产折旧计提准确、及时。加强对固定资产折旧的管理，防止固定资产折旧计提错误或漏提。固定资产处置对于闲置、报废的固定资产，应及时进行处置。固定资产处置应按照规定的程序进行审批，确保处置过程合法合规。处置固定资产的收入应及时入账，处置损失应按照规定进行核销。3.无形资产教育培训机的无形资产主要包括商标权、著作权、专利权等。加强对无形资产的管理，建立无形资产台账，及时记录无形资产的取得、使用、摊销等情况。按照国家有关规定，合理确定无形资产的摊销方法和摊销年限，定期计提无形资产摊销。七、财务报告与分析1.财务报告编制财务部门应定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报告应按照国家统一的会计制度和会计准则进行编制，确保财务数据真实、准确、完整。财务报告编制完成后，应经财务负责人审核签字，报管理层审批。2.财务分析定期对财务报告进行分析，为管理层提供决策支持。财务分析内容应包括财务状况分析、经营成果分析、现金流量分析等。通过财务分析，发现问题，提出建议，为机构的发展战略和经营决策提供依据。八、内部控制与审计1.内部控制制度建立健全内部控制制度，涵盖财务活动的各个环节，包括预算管理、收入管理、成本费用管理、资产管理等。明确各部门和岗位的职责权限，确保不相容岗位相互分离、相互制约。加强对内部控制制度执行情况的监督检查，及时发现和纠正内部控制缺陷。2.内部审计定期开展内部审计工作，