公司内部审计制度

公司内部审计制度第一章总则第一条为规范公司内部审计工作，有效防范和化解经营风险，确保各项业务活动符合国家法律法规、行业准则及公司内部管理制度要求，根据《中华人民共和国审计法》《中华人民共和国企业内部控制基本规范》等相关法律法规及集团母公司相关管理要求，结合公司实际发展需要，特制定本制度。本制度旨在通过建立健全内部审计机制，强化风险防控能力，提升管理效能，促进公司治理水平持续优化。第二条本制度适用于公司各部门、下属单位及全体员工。公司所有业务活动，包括但不限于战略规划、投资决策、采购管理、生产运营、财务核算、信息披露等，均应纳入内部审计监督范围。内部审计工作应贯穿业务全流程，实现风险防控的前移和闭环管理。第三条本制度涉及的核心术语定义如下：（一）“内部审计专项管理”是指公司内部审计部门依据法律法规及制度要求，对特定业务领域或专项事项开展的系统性审计监督活动，包括风险识别、评估、预警、处置及持续改进等环节。（二）“专项风险”是指公司在特定业务领域或管理环节中存在的可能导致财务损失、法律诉讼、声誉损害或战略目标无法实现的不确定性因素。（三）“合规管理”是指公司各项业务活动符合国家法律法规、行业规范及内部管理制度要求的管理活动，旨在确保公司运营的合法性与规范性。（四）“内部控制缺陷”是指公司内部控制体系中存在的未能有效防范和化解风险的环节或漏洞，可能导致资源浪费、资产流失或决策失误。第四条公司内部审计专项管理应遵循以下核心原则：（一）“全面覆盖”原则，即内部审计工作应覆盖公司所有业务领域、关键流程及风险点，确保不留盲区；（二）“责任到人”原则，即明确各层级管理人员的审计责任，确保责任主体可追溯；（三）“风险导向”原则，即优先审计高风险领域，聚焦重大风险防控；（四）“持续改进”原则，即通过审计发现问题并推动管理优化，形成动态改进闭环。第二章管理组织机构与职责第五条公司主要负责人对内部审计专项管理工作负总责，负责审定审计策略、资源配置及重大审计事项的决策。公司分管领导为直接责任人，负责组织协调审计工作，督促审计成果落地，并对审计中发现的问题进行整改。第六条设立公司内部审计专项管理领导小组，由公司主要负责人担任组长，分管领导担任副组长，各部门负责人及下属单位代表为成员。领导小组负责统筹协调全公司审计工作，审批年度审计计划，监督审计整改落实，并对审计体系建设进行总体评价。第七条内部审计部门作为专项管理的执行主体，主要职责包括：（一）制定年度审计计划，明确审计范围、频次及标准；（二）开展现场审计与非现场审计，识别并评估专项风险；（三）出具审计报告，提出管理建议，跟踪整改落实；（四）建立审计档案，完善审计数据库，支持管理决策；（五）组织审计业务培训，提升审计团队专业能力。第八条各部门及下属单位作为专项管理的重要主体，应履行以下职责：（一）牵头部门（如财务部、合规部等）负责本领域专项管理制度的建设与优化，组织开展业务合规审查；（二）专责部门（如采购部、法务部等）负责本领域专项风险的识别与处置，推动流程优化与合规培训；（三）业务部门及下属单位负责落实本领域专项管理要求，开展日常风险防控，及时报告异常情况。第九条基层执行岗位员工应履行以下合规操作责任：（一）严格遵守专项管理制度，执行业务操作规程；（二）参与岗位合规承诺，签署合规责任书；（三）主动报告风险隐患，配合审计工作；（四）对不合规行为提出异议，并依法依规反映问题。第三章专项管理重点内容与要求第十条采购管理领域公司采购活动应遵循“公开透明、公平竞争、公正诚信”原则，重点关注以下环节：（一）供应商尽职调查，确保供应商资质合规、信誉良好；（二）招标流程规范，严禁规避招标、虚假招标或围标串标行为；（三）合同签订审核，明确权责条款，防范法律风险；（四）履约过程监控，确保采购需求与实际交付一致。禁止性行为包括：严禁关联交易利益输送、严禁违规指定供应商、严禁泄露采购信息。重点防控采购价格虚高、质量不达标等风险。第十一条财务管理领域公司财务管理应遵循“权责清晰、流程规范、风险可控”原则，重点关注以下环节：（一）资金审批权限，明确各级审批额度与流程；（二）税务合规管理，确保税务申报准确、及时；（三）资产盘点与核对，防止资产流失；（四）财务报告质量，确保数据真实、完整。禁止性行为包括：严禁违规拆借资金、严禁虚列成本、严禁账外设账。重点防控资金挪用、财务舞弊等风险。第十二条数据安全管理领域公司数据安全管理应遵循“最小必要、分级分类、动态监控”原则，重点关注以下环节：（一）数据采集与存储，确保数据来源合法、存储安全；（二）数据访问权限，实行岗位授权与动态调整；（三）数据传输加密，防止数据泄露；（四）数据销毁规范，确保废弃数据不可恢复。禁止性行为包括：严禁非法获取、传输或泄露数据，严禁未授权访问敏感信息。重点防控信息泄露、数据滥用等风险。第十三条合同管理领域公司合同管理应遵循“全程管控、权责明确、风险前置”原则，重点关注以下环节：（一）合同草案审核，确保条款合法、权责清晰；（二）合同履行监控，防止违约风险；（三）合同变更管理，规范变更流程；（四）合同档案管理，确保资料完整可追溯。禁止性行为包括：严禁签订无标的或无效合同、严禁擅自变更合同条款。重点防控合同欺诈、履约纠纷等风险。第十四条生产运营管理领域公司生产运营管理应遵循“安全第一、效率优先、合规经营”原则，重点关注以下环节：（一）安全生产责任，明确各级安全生产职责；（二）质量管理体系，确保产品或服务符合标准；（三）环境合规管理，防止污染排放超标；（四）供应链协同，确保原材料供应稳定。禁止性行为包括：严禁违规操作导致安全事故、严禁生产假冒伪劣产品、严禁超标排放污染物。重点防控安全责任不落实、质量风险等。第十五条投资管理领域公司投资管理应遵循“审慎决策、风险可控、动态评估”原则，重点关注以下环节：（一）投资可行性评估，确保投资回报合理；（二）投资决策流程，实行集体决策与责任追究；（三）投资项目监控，防止投资偏差；（四）投资退出管理，确保投资收益最大化。禁止性行为包括：严禁违规挪用投资资金、严禁虚假投资收益披露。重点防控投资决策失误、投资损失等风险。第十六条人力资源管理领域公司人力资源管理应遵循“公平公正、权责对等、合规履职”原则，重点关注以下环节：（一）招聘流程合规，防止歧视性招聘；（二）薪酬福利管理，确保发放规范；（三）绩效考核客观，防止数据造假；（四）员工离职管理，确保合规交接。禁止性行为包括：严禁拖欠工资、严禁设置不合理考核指标。重点防控劳动纠纷、员工权益受损等风险。第十七条法律合规管理领域公司法律合规管理应遵循“预防为主、全程监督、及时纠偏”原则，重点关注以下环节：（一）法律法规识别，确保业务活动合法；（二）合规审查嵌入，将合规要求嵌入业务流程；（三）法律纠纷处置，防止重大诉讼风险；（四）合规培训常态化，提升员工合规意识。禁止性行为包括：严禁违反反垄断法、严禁泄露商业秘密。重点防控法律诉讼、合规处罚等风险。第四章专项管理运行机制第十八条制度动态更新机制公司应根据国家法律法规、行业准则及集团母公司要求，定期评估专项管理制度的有效性，每年至少开展一次修订。重大业务调整或监管政策变化时，应立即启动制度修订程序。修订后的制度需经公司领导小组审议通过，并发布正式文件。第十九条风险识别预警机制内部审计部门应结合业务特点，建立专项风险清单，并定期开展风险排查。风险排查应采用定性与定量相结合的方法，对识别出的风险进行分级评估（一般风险、重大风险），并形成风险预警报告，及时发布至相关责任部门。第二十条合规审查机制公司将合规审查嵌入业务决策、合同签订、项目启动等关键节点，实行“未经审查不得实施”原则。合规审查应由牵头部门组织，专责部门配合，业务部门及下属单位执行，确保审查结果可追溯、可验证。第二十一条风险应对机制公司对识别出的风险实行分级处置：（一）一般风险由业务部门及下属单位负责整改，内部审计部门跟踪落实；（二）重大风险由公司领导小组组织专题研究，制定专项整改方案，明确责任主体、整改时限及应急预案；（三）风险事件发生时，相关责任部门应立即启动应急流程，上报领导小组，并协同处置。第二十二条责任追究机制公司对违规行为实行分级追究：（一）一般违规由部门负责人进行内部处理；（二）重大违规由公司领导小组审议，根据情节轻重，采取警告、罚款、降职等措施；（三）涉嫌违法的，移交司法机关处理。责任追究应与绩效考核、纪律处分挂钩，形成闭环管理。第二十三条评估改进机制公司每年对专项管理体系的有效性开展评估，重点关注制度覆盖率、风险防控成效、整改落实情况等指标。评估结果应形成书面报告，提交公司领导小组审议，并作为制度优化的依据。第五章专项管理保障措施第二十四条组织保障公司主要负责人应定期听取专项管理汇报，协调解决重大问题。分管领导应督促各部门及下属单位落实管理要求，确保责任到人。各部门负责人应作为本领域专项管理的第一责任人，亲自抓、负总责。第二十五条考核激励机制公司将专项合规情况纳入部门及个人的年度考核，考核结果与绩效奖金、评优评先挂钩。对专项管理表现突出的部门和个人，给予表彰奖励；对存在重大问题的，取消评优资格，并追究责任。第二十六条培训宣传机制公司应分层级开展专项培训，包括：（一）管理层合规履职培训，提升决策合规意识；（二）业务骨干操作规范培训，强化日常合规操作；（三）全员合规宣传，通过手册、案例等形式，营造全员合规氛围。第二十七条信息化支撑公司应利用信息化手段提升专项管理效率，重点通过以下方式实现：（一）开发审计管理系统，实现流程自动化、风险实时监控；（二）建立电子档案库，提升数据检索效率；（三）嵌入业务系统合规校验功能，前移风险防控关口。第二十八条文化建设公司应通过以下方式加强合规文化建设：（一）发布专项合规手册，明确合规要求与操作指南；（二）组织合规承诺活动，要求员工签署合规责任书；（三）设立合规举报渠道，鼓励员工监督不合规行为。第二十九条报告制度公司应建立专项管理报告制度，具体要求如下：（一）风险事件报告，重大风险