师《财政税收专业知识与实务》最后冲刺试题及答案

师《财政税收专业知识与实务》最后冲刺试题及答案

姓名：__________考号：__________题号一二三四五总分评分一、单选题(共10题)1.增值税一般纳税人应纳税额的计算公式是什么？()A.应纳税额=销售额-购进额B.应纳税额=销售额-进项税额C.应纳税额=销售额×税率D.应纳税额=购进额×税率2.企业所得税的纳税期限是多久？()A.每季度B.每半年C.每年D.按实际发生3.个人所得税的税率分为几个档次？()A.3个B.4个C.5个D.6个4.什么是增值税专用发票？()A.用于记录销售收入的发票B.用于记录购买支出的发票C.专门用于增值税纳税申报的发票D.既可以记录销售收入也可以记录购买支出的发票5.企业所得税的计税依据是什么？()A.企业收入B.企业利润C.企业成本D.企业资产6.个人所得税的起征点是多少？()A.3000元B.3500元C.5000元D.6000元7.什么是增值税的简易计税方法？()A.按销售额直接计算应纳税额B.按购进额直接计算应纳税额C.按销售收入和购进额的差额计算应纳税额D.按销售收入的一定比例计算应纳税额8.企业所得税的税收优惠政策有哪些？()A.减半征收B.免税C.加速折旧D.以上都是9.什么是增值税的进项税额？()A.销售额的税额B.购进货物或接受服务的增值税额C.销项税额的抵扣额D.销售额的抵扣额10.什么是企业所得税的亏损弥补？()A.企业收入低于成本时的差额B.企业利润低于成本时的差额C.企业收入低于利润时的差额D.企业利润低于收入时的差额二、多选题(共5题)11.以下哪些属于增值税的征税范围？()A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.销售不动产D.出口货物退（免）税12.企业所得税的扣除项目包括哪些？()A.成本B.费用C.损失D.投资收益13.个人所得税的税收优惠政策有哪些？()A.起征点B.税率优惠C.专项附加扣除D.免税14.增值税专用发票的使用要求包括哪些？()A.开具时限B.发票内容C.发票传递D.发票保管15.企业所得税的纳税申报包括哪些内容？()A.企业基本信息B.收入总额C.成本费用D.税收优惠三、填空题(共5题)16.增值税一般纳税人的增值税专用发票的税率分为三个档次：6%、9%和__。17.企业所得税的纳税期限为自年度终了之日起__个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表。18.个人所得税的起征点自__年起调整为每月5000元。19.增值税小规模纳税人的征收率为__%，不得抵扣进项税额。20.企业所得税法规定，企业发生的与生产经营活动有关的、合理的__，准予在计算应纳税所得额时扣除。四、判断题(共5题)21.增值税小规模纳税人不区分行业，统一按照3%的征收率计征增值税。()A.正确B.错误22.企业所得税的纳税期限为按季度申报，每个季度最后一个月的15日前为申报期限。()A.正确B.错误23.个人所得税的专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息和住房租金。()A.正确B.错误24.增值税的进项税额是指纳税人购进货物或接受服务支付或者负担的增值税额。()A.正确B.错误25.企业所得税的亏损可以在连续的五年内用税前利润弥补。()A.正确B.错误五、简单题(共5题)26.请简述增值税专用发票的构成要素。27.如何计算企业所得税的应纳税所得额？28.什么是个人所得税的专项附加扣除？29.增值税的简易计税方法适用于哪些纳税人？30.企业所得税法中关于公益性捐赠的扣除规定是怎样的？

师《财政税收专业知识与实务》最后冲刺试题及答案一、单选题(共10题)1.【答案】B【解析】增值税一般纳税人应纳税额的计算公式为：应纳税额=销售额-进项税额。其中，销售额是指纳税人销售货物、提供加工、修理修配劳务和销售服务、无形资产、不动产取得的全部价款和价外费用，但不包括销项税额。进项税额是指纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产、不动产支付或者负担的增值税额。2.【答案】C【解析】企业所得税的纳税期限为每年。企业应当自年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。3.【答案】C【解析】个人所得税的税率分为5个档次。具体为：3%、10%、20%、25%、30%、35%、45%。4.【答案】C【解析】增值税专用发票是专门用于增值税纳税申报的发票。它由销售方开具，购买方作为扣税凭证，用于计算进项税额，从而抵扣应纳税额。5.【答案】B【解析】企业所得税的计税依据是企业利润。企业应纳税所得额为企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。6.【答案】B【解析】个人所得税的起征点为3500元。这是指个人所得税的应纳税所得额超过3500元的部分才需要缴纳个人所得税。7.【答案】D【解析】增值税的简易计税方法是指按销售收入的一定比例计算应纳税额。适用于小规模纳税人和特定行业的一般纳税人。8.【答案】D【解析】企业所得税的税收优惠政策包括减半征收、免税、加速折旧等多种形式。这些政策旨在鼓励企业投资、创新和发展。9.【答案】B【解析】增值税的进项税额是指纳税人购进货物或接受服务支付或者负担的增值税额。它是计算应纳税额时可以抵扣的税额。10.【答案】A【解析】企业所得税的亏损弥补是指企业收入低于成本时的差额。企业在计算应纳税所得额时，可以将以前年度的亏损弥补到本年度，以减少应纳税所得额。二、多选题(共5题)11.【答案】ABCD【解析】增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售服务、无形资产、不动产。出口货物退（免）税虽然与增值税相关，但属于增值税的优惠政策，不属于征税范围。12.【答案】ABC【解析】企业所得税的扣除项目包括成本、费用、损失。投资收益属于企业的收入，不属于扣除项目。13.【答案】ABCD【解析】个人所得税的税收优惠政策包括起征点、税率优惠、专项附加扣除和免税等多种形式。这些政策旨在减轻个人税负，促进社会公平。14.【答案】ABCD【解析】增值税专用发票的使用要求包括开具时限、发票内容、发票传递和发票保管等方面。这些要求旨在确保发票的真实性、完整性和可追溯性。15.【答案】ABCD【解析】企业所得税的纳税申报包括企业基本信息、收入总额、成本费用和税收优惠等内容。这些内容是企业进行纳税申报所必须提供的资料。三、填空题(共5题)16.【答案】13%【解析】增值税专用发票的税率分为三个档次：6%、9%和13%。其中6%适用于提供应税服务、转让无形资产等；9%适用于销售农产品、提供交通运输服务、建筑服务等；13%适用于销售货物、提供加工、修理修配劳务等。17.【答案】5【解析】企业所得税的纳税期限为自年度终了之日起5个月内，企业应当向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。18.【答案】2018【解析】个人所得税的起征点自2018年起调整为每月5000元，这是根据《中华人民共和国个人所得税法》的修改规定实施的，旨在减轻中低收入者的税收负担。19.【答案】3%【解析】增值税小规模纳税人的征收率为3%，这一税率是固定的，且小规模纳税人不得抵扣进项税额，其增值税专用发票上的税率为3%。20.【答案】支出【解析】企业所得税法规定，企业发生的与生产经营活动有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。这是企业所得税的税前扣除原则之一。四、判断题(共5题)21.【答案】正确【解析】增值税小规模纳税人的确不区分行业，统一按照3%的征收率计征增值税，这一规定简化了小规模纳税人的税收征管。22.【答案】错误【解析】企业所得税的纳税期限通常为按年度申报，企业应当自年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表。季度申报并不是企业所得税的常规纳税期限。23.【答案】正确【解析】个人所得税的专项附加扣除确实包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息和住房租金等五项，这些扣除项目旨在减轻个人税收负担。24.【答案】正确【解析】增值税的进项税额是指纳税人购进货物或接受服务支付或者负担的增值税额，这是计算应纳税额时可以抵扣的税额。25.【答案】正确【解析】企业所得税的亏损可以在连续的五年内用税前利润弥补，这是企业所得税法规定的亏损弥补期限。五、简答题(共5题)26.【答案】增值税专用发票的构成要素包括：发票代码、发票号码、开票日期、收款人名称、付款人名称、商品或服务名称、商品或服务数量、商品或服务单价、商品或服务金额、税率、税额、价税合计、开票人、开票单位名称及纳税人识别号等。【解析】增值税专用发票的构成要素是确保发票真实性和可追溯性的关键，每一项信息都有其特定的作用，如发票代码和号码用于识别发票，开票日期用于确定开票时间，商品或服务信息用于明确交易内容，税率和税额用于计算应纳税额等。27.【答案】企业所得税的应纳税所得额的计算公式为：应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-减除费用-允许弥补的以前年度亏损。【解析】企业所得税的应纳税所得额是计算企业所得税税额的基础。其计算需要扣除不征税收入、免税收入、减除费用和允许弥补的以前年度亏损，从而确定实际应纳税的收入额。28.【答案】个人所得税的专项附加扣除是指个人所得税法规定的，允许个人在计算应纳税所得额时扣除的一些特定支出，如子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息和住房租金等。【解析】个人所得税的专项附加扣除旨在减轻个人税收负担，特别是对于有子女教育、医疗、住房等特定支出的个人，通过专项附加扣除可以更合理地反映个人的实际税负情况。29.【答案】增值税的简易计税方法适用于小规模纳税人和特定行业的一般纳税人。小规模纳税人是指年销售额不超过500万元的企业、个体工商户和其他组织；特定行业的一般纳税人是指财政部和国家税务总局规定的行业。【解析】简