2023注会《税法》备考真题汇编(含答案)

2023注会《税法》备考真题汇编(含答案)

姓名：__________考号：__________题号一二三四五总分评分一、单选题(共10题)1.企业所得税的纳税人包括哪些？()A.企业单位B.行政事业单位C.社会团体D.以上都是2.增值税的税率分为哪几档？()A.一档和两档B.三档和四档C.两档和三档D.四档和五档3.企业所得税的应纳税所得额是指什么？()A.企业总收入B.企业净收入C.企业利润D.企业成本加利润4.房产税的征税对象是什么？()A.房屋本身B.房屋占地面积C.房屋的租金收入D.房屋的所有权人5.土地增值税的征税范围包括哪些？()A.土地使用权的出让B.土地使用权的转让C.土地的出租D.土地的抵押6.个人所得税的征税对象是什么？()A.个人工资、薪金所得B.个人财产性所得C.个人经营所得D.以上都是7.契税的纳税人是谁？()A.土地使用者B.房屋所有者C.房地产开发商D.买受人8.车辆购置税的纳税义务发生时间是什么时候？()A.车辆购置合同签订之日B.车辆登记注册之日C.车辆购置发票开具之日D.车辆交付使用之日9.环境保护税的征税范围包括哪些污染物？()A.水污染、大气污染和固体废弃物污染B.噪音污染、光污染和电磁污染C.土壤污染、放射性污染和生物污染D.以上都不是10.资源税的纳税人是哪些？()A.资源开采企业B.资源销售企业C.资源使用企业D.资源所有企业二、多选题(共5题)11.下列哪些属于增值税的征税范围？()A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.销售不动产D.出租动产12.企业所得税的税前扣除项目包括哪些？()A.工资、薪金支出B.办公费、业务招待费C.财产损失D.利息费用13.个人所得税的免税项目有哪些？()A.国债利息收入B.财产转让所得C.财产租赁所得D.税法规定的其他免税所得14.土地增值税的计税依据包括哪些？()A.转让房地产的收入B.房地产的账面价值C.房地产的评估价值D.房地产的购置成本15.下列哪些属于企业所得税的特别纳税调整项目？()A.关联交易B.资产转让C.股权投资D.利息收入三、填空题(共5题)16.企业所得税的纳税人是指在中国境内，依照中国法律、行政法规在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立实际管理机构在中国境内的17.增值税的税率分为三档，分别为13%、9%和6%，其中13%的税率适用于18.房产税的征税对象是19.土地增值税的征税范围包括20.个人所得税的纳税义务发生时间为四、判断题(共5题)21.增值税是按照销售金额的一定比例征收的，与销售者的盈利水平无关。()A.正确B.错误22.企业所得税的应纳税所得额可以包括非货币性资产的公允价值变动收益。()A.正确B.错误23.房产税的税率是全国统一的，不分地区。()A.正确B.错误24.土地增值税的计税依据仅包括土地的转让收入。()A.正确B.错误25.个人所得税的纳税义务人包括在中国境内居住满一年的个人以及在中国境内无住所而在中国境内居住不满一年的个人。()A.正确B.错误五、简单题(共5题)26.问：简述增值税的计税方法及其特点。27.问：如何计算企业所得税的应纳税所得额？28.问：土地增值税的征税范围有哪些限制？29.问：个人所得税的税率有哪些类型？30.问：企业所得税的税收优惠政策有哪些？

2023注会《税法》备考真题汇编(含答案)一、单选题(共10题)1.【答案】D【解析】企业所得税的纳税人是指在中国境内的一切企业和其他取得收入的组织，包括企业单位、行政事业单位和社会团体等。2.【答案】C【解析】增值税的税率分为三档，分别为13%、9%和6%。3.【答案】B【解析】企业所得税的应纳税所得额是指企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。4.【答案】A【解析】房产税的征税对象是房屋本身，即所有房屋的所有权人应当按照规定缴纳房产税。5.【答案】B【解析】土地增值税的征税范围包括土地使用权的转让，不包括土地使用权的出让、出租和抵押。6.【答案】D【解析】个人所得税的征税对象包括个人工资、薪金所得、个人财产性所得和个人经营所得等。7.【答案】D【解析】契税的纳税人是在我国境内转移土地、房屋权属，承受该土地、房屋权属的单位和个人，即买受人。8.【答案】C【解析】车辆购置税的纳税义务发生时间为车辆购置发票开具之日。9.【答案】A【解析】环境保护税的征税范围包括水污染、大气污染和固体废弃物污染等污染物。10.【答案】A【解析】资源税的纳税人是从事资源开采或者生产应税产品的单位和个人，即资源开采企业。二、多选题(共5题)11.【答案】ABCD【解析】增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和出租动产等。12.【答案】ACD【解析】企业所得税的税前扣除项目包括工资、薪金支出、财产损失和利息费用等，而办公费、业务招待费等则有一定的扣除限额。13.【答案】AD【解析】个人所得税的免税项目包括国债利息收入和税法规定的其他免税所得，财产转让所得和财产租赁所得则需缴纳个人所得税。14.【答案】AC【解析】土地增值税的计税依据包括转让房地产的收入和房地产的评估价值，账面价值和购置成本不是计税依据。15.【答案】A【解析】企业所得税的特别纳税调整项目主要包括关联交易，资产转让、股权投资和利息收入等一般属于正常纳税调整范围。三、填空题(共5题)16.【答案】企业和其他取得收入的组织【解析】企业所得税的纳税人包括所有在中国境内成立的企业和其他取得收入的组织，以及依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业和其他组织。17.【答案】一般纳税人销售货物、提供加工、修理修配劳务等【解析】13%的增值税税率适用于一般纳税人销售货物、提供加工、修理修配劳务等，属于较高税率。18.【答案】房屋本身【解析】房产税的征税对象是房屋本身，即所有房屋的所有权人应当按照规定缴纳房产税，不考虑房屋的使用情况。19.【答案】转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物【解析】土地增值税的征税范围包括转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物，不包括土地使用权的出让、出租和抵押。20.【答案】支付所得的日期【解析】个人所得税的纳税义务发生时间为支付所得的日期，即所得实际支付给纳税人的日期，而不是所得取得的日期。四、判断题(共5题)21.【答案】正确【解析】增值税是按照销售金额的一定比例征收的，实行价外税，与销售者的盈利水平无关，而是与增值额相关。22.【答案】错误【解析】企业所得税的应纳税所得额不包括非货币性资产的公允价值变动收益，只有实际处置或转让资产时，其公允价值与账面价值的差额才计入应纳税所得额。23.【答案】错误【解析】房产税的税率并非全国统一，不同地区的房产税税率可能有所不同，由各地人民政府根据实际情况规定。24.【答案】错误【解析】土地增值税的计税依据不仅包括土地的转让收入，还包括地上的建筑物及其附着物的转让收入。25.【答案】正确【解析】个人所得税的纳税义务人包括在中国境内居住满一年的个人，以及在中国境内无住所而在中国境内居住不满一年的个人，后者通常按居住时间长短和收入来源缴纳个人所得税。五、简答题(共5题)26.【答案】增值税的计税方法有一般计税方法和简易计税方法。一般计税方法是指以销售额减去进项税额后的余额作为应纳税额；简易计税方法是指以销售额的一定比例作为应纳税额。增值税的特点是：1）价外税，税负由消费者承担；2）链条税，各环节税负可抵扣；3）中性税，不影响商品的最终价格。【解析】增值税的计税方法分为一般计税方法和简易计税方法，前者适用于一般纳税人，后者适用于小规模纳税人。增值税的特点在于其税负转移机制和税收中性原则，对于促进商品流通和经济发展具有重要意义。27.【答案】企业所得税的应纳税所得额是指企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。计算公式为：应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-扣除项目-允许弥补的以前年度亏损。【解析】企业所得税的应纳税所得额的计算需要从企业的收入总额中扣除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损，以确保计算的所得额真实反映企业的经营成果。28.【答案】土地增值税的征税范围主要限于转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物，不包括土地使用权的出让、出租和抵押。此外，土地增值税的征税范围还受到以下限制：1）转让方为中华人民共和国境内外的单位和个人；2）转让行为发生在中华人民共和国境内。【解析】土地增值税的征税范围有限制，主要是为了防止对土地交易行为的过度征税，同时也明确了征税的主体和行为发生地。这些限制有助于规范土地市场秩序，促进土地资源的合理利用。29.【答案】个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率两种类型。超额累进税率适用于工资、薪金所得，根据月应纳税所得额的不同，分为多个档次，每个档次的税率不同；比例税率适用于稿酬所得、特许权使用费所得等，税率固定。【解析】个人所得税的税率设置考虑了不同收入水平