货币资金内部控制制度的内容及方法

货币资金内部控制制度的内容及方法

姓名：__________考号：__________题号一二三四五总分评分一、单选题(共10题)1.企业应当建立健全现金盘点制度，下列说法正确的是：()A.现金盘点可以每周进行一次B.现金盘点应由出纳人员独立完成C.现金盘点应当由内部审计人员监督D.现金盘点可以由财务部门主管直接进行2.以下哪项不属于货币资金内部控制制度中的职责分离原则？()A.出纳人员负责现金收付，不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作B.财务部门主管负责审批现金支出C.稽核人员负责监督现金收支的合法性D.会计人员负责编制现金日记账3.企业发生大额现金收支时，下列做法正确的是：()A.直接由出纳人员办理B.必须有两人同时在场办理C.可以由财务部门主管单独审批D.可以口头通知出纳人员4.以下哪项不是现金内部控制制度的目的？()A.保证现金的安全完整B.促使企业遵守法律法规C.提高企业财务管理水平D.降低企业财务风险5.企业应如何管理银行预留印鉴？()A.由出纳人员保管B.由财务部门主管保管C.由审计部门保管D.由出纳人员和财务部门主管共同保管6.企业应当定期与银行核对银行存款余额，以下做法正确的是：()A.每月核对一次B.每季度核对一次C.每半年核对一次D.每年核对一次7.以下哪项不是现金内部控制制度中的定期检查制度？()A.定期检查现金收支记录B.定期检查现金库存C.定期检查财务报表D.定期检查内部审计报告8.企业发生现金收支时，应当编制哪些凭证？()A.现金收据和现金付款凭证B.银行存款收据和银行存款付款凭证C.现金日记账和银行存款日记账D.现金收据和银行存款收据9.以下哪项不是现金内部控制制度中的职责分离原则？()A.出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作B.财务部门主管负责审批现金支出C.稽核人员负责监督现金收支的合法性D.会计人员负责编制现金日记账10.企业应当如何处理现金收支的异常情况？()A.直接调整账目B.及时报告上级领导C.保留相关证据D.以上都是二、多选题(共5题)11.货币资金内部控制制度中，职责分离原则要求哪些部门或岗位的职责应当分离？()A.出纳与稽核B.会计与审计C.财务部门主管与出纳D.财务部门主管与会计12.企业实施现金内部控制制度时，以下哪些措施是必要的？()A.建立健全现金盘点制度B.实施银行预留印鉴管理制度C.定期与银行核对银行存款余额D.制定现金收支审批流程13.以下哪些情况可能表明企业现金内部控制制度存在缺陷？()A.现金收支记录不完整B.现金库存与账面不符C.现金收支审批流程不规范D.现金盘点结果未得到及时处理14.企业如何通过内部控制制度来确保现金的安全完整？()A.加强现金库存管理B.严格执行现金收支审批流程C.定期进行现金盘点D.实施严格的出纳人员管理制度15.以下哪些行为可能违反货币资金内部控制制度？()A.出纳人员未经批准挪用现金B.会计人员篡改现金收支记录C.财务部门主管越权审批现金支出D.内部审计人员隐瞒现金内部控制缺陷三、填空题(共5题)16.货币资金内部控制制度要求企业建立健全现金盘点制度，以确保现金的______。17.在职责分离原则下，企业的出纳人员不得兼任______工作，以防止利益冲突。18.企业应当定期与银行核对______，以确保银行存款余额的准确性。19.现金内部控制制度中，对于大额现金收支，应当通过______进行审批，以保证合法性。20.现金内部控制制度要求企业对银行预留印鉴进行管理，通常由______共同保管，以防止印鉴被滥用。四、判断题(共5题)21.货币资金内部控制制度中，所有与现金收支相关的职责都应由同一人负责。()A.正确B.错误22.企业可以不定期与银行核对银行存款余额。()A.正确B.错误23.现金盘点可以由出纳人员独立完成，无需其他人员监督。()A.正确B.错误24.现金内部控制制度的主要目的是为了提高企业的财务管理效率。()A.正确B.错误25.企业发生现金收支时，必须按照规定的审批流程进行审批。()A.正确B.错误五、简单题(共5题)26.问：为什么货币资金内部控制制度中要实施职责分离原则？27.问：企业如何通过内部控制制度来确保现金收支的合法性和合规性？28.问：现金内部控制制度中，如何处理现金盘点中发现的差异？29.问：为什么企业需要定期与银行核对银行存款余额？30.问：在实施现金内部控制制度时，企业应该如何平衡控制与效率之间的关系？

货币资金内部控制制度的内容及方法一、单选题(共10题)1.【答案】C【解析】现金盘点应当由内部审计人员监督，以确保盘点过程的独立性和公正性。2.【答案】B【解析】财务部门主管负责审批现金支出属于职责分离原则的一部分，不属于不包含在其中的选项。3.【答案】B【解析】大额现金收支必须有两人同时在场办理，以防止舞弊行为。4.【答案】B【解析】促使企业遵守法律法规是所有内部控制制度的目的，而非现金内部控制制度特有的目的。5.【答案】D【解析】银行预留印鉴应由出纳人员和财务部门主管共同保管，以防止滥用。6.【答案】A【解析】企业应当每月与银行核对银行存款余额，以确保账目准确无误。7.【答案】C【解析】定期检查财务报表不属于现金内部控制制度中的定期检查制度。8.【答案】A【解析】企业发生现金收支时，应当编制现金收据和现金付款凭证。9.【答案】D【解析】会计人员负责编制现金日记账属于职责分离原则的一部分，不属于不包含在其中的选项。10.【答案】D【解析】企业应当及时报告上级领导、保留相关证据，并处理现金收支的异常情况。二、多选题(共5题)11.【答案】A,B,C,D【解析】职责分离原则要求出纳与稽核、会计与审计、财务部门主管与出纳、财务部门主管与会计等岗位的职责应当分离，以防止舞弊行为。12.【答案】A,B,C,D【解析】现金内部控制制度要求建立健全现金盘点制度、实施银行预留印鉴管理制度、定期与银行核对银行存款余额以及制定现金收支审批流程等措施。13.【答案】A,B,C,D【解析】现金收支记录不完整、现金库存与账面不符、现金收支审批流程不规范以及现金盘点结果未得到及时处理都可能表明企业现金内部控制制度存在缺陷。14.【答案】A,B,C,D【解析】企业可以通过加强现金库存管理、严格执行现金收支审批流程、定期进行现金盘点以及实施严格的出纳人员管理制度来确保现金的安全完整。15.【答案】A,B,C,D【解析】出纳人员未经批准挪用现金、会计人员篡改现金收支记录、财务部门主管越权审批现金支出以及内部审计人员隐瞒现金内部控制缺陷都可能违反货币资金内部控制制度。三、填空题(共5题)16.【答案】安全完整【解析】现金盘点制度有助于确保现金的安全性和完整性，防止现金的流失或被挪用。17.【答案】稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记【解析】职责分离是内部控制的基本原则之一，通过分离不同职责，可以减少舞弊和错误的风险。18.【答案】银行存款余额【解析】定期核对银行存款余额是确保企业财务记录准确性的重要措施，有助于及时发现和纠正错误。19.【答案】现金收支审批流程【解析】通过规范的审批流程，可以确保大额现金收支的合法性和合规性，防止非法挪用和滥用资金。20.【答案】出纳人员和财务部门主管【解析】银行预留印鉴是办理银行业务的重要凭证，由出纳人员和财务部门主管共同保管可以减少印鉴被滥用或丢失的风险。四、判断题(共5题)21.【答案】错误【解析】内部控制要求职责分离，以防止利益冲突和舞弊，因此不应由同一人负责所有与现金收支相关的职责。22.【答案】错误【解析】定期与银行核对银行存款余额是内部控制的重要环节，有助于及时发现和纠正错误。23.【答案】错误【解析】为了确保盘点过程的公正性和准确性，现金盘点通常需要由内部审计人员或其他独立人员进行监督。24.【答案】错误【解析】现金内部控制制度的主要目的是确保现金的安全完整，防止现金被挪用或丢失，而非仅仅提高财务管理效率。25.【答案】正确【解析】按照规定的审批流程进行审批是内部控制的基本要求，有助于确保现金收支的合法性和合规性。五、简答题(共5题)26.【答案】答：实施职责分离原则是为了防止内部人员滥用职权、舞弊或进行欺诈活动，确保财务信息的准确性和完整性。【解析】职责分离通过将不同的职责分配给不同的人员，减少了一个人能够控制整个流程的机会，从而降低了风险。27.【答案】答：企业可以通过建立规范的现金收支审批流程、定期进行内部审计、实施严格的现金盘点制度以及与银行核对存款余额等措施来确保现金收支的合法性和合规性。【解析】这些措施有助于确保每一笔现金收支都有合法的依据，并且符合相关法律法规和公司政策。28.【答案】答：在现金盘点中发现差异时，应立即进行调查，找出差异的原因，并采取相应的纠正措施。同时，应记录差异情况，并报告给管理层。【解析】及时处理现金盘点差异可以防止问题的扩大，并有助于改进内部控制制度。29.【答案】答：定期与银行核对银行存款余额可以帮助