审计中级评定题库及正确答案

审计中级评定题库及正确答案

姓名：__________考号：__________题号一二三四五总分评分一、单选题(共10题)1.审计过程中，注册会计师应当如何确定审计风险？()A.仅根据被审计单位的历史风险水平确定B.仅根据被审计单位的内部控制环境确定C.根据评估的财务报表层次重大错报风险和认定层次重大错报风险确定D.仅根据被审计单位的规模和复杂程度确定2.在审计计划阶段，注册会计师应当如何确定重要性水平？()A.仅根据被审计单位的财务状况确定B.仅根据被审计单位的经营状况确定C.根据被审计单位的财务报表性质和审计目标确定D.仅根据注册会计师的判断确定3.下列哪项不是注册会计师在审计过程中使用的审计程序？()A.审计抽样B.审计证据C.审计报告D.审计准则4.在审计过程中，注册会计师如何获取充分、适当的审计证据？()A.仅通过实施询问程序获取B.仅通过实施观察程序获取C.通过实施多种审计程序获取D.仅通过实施分析程序获取5.审计准则对注册会计师的哪些方面提出了要求？()A.审计程序B.审计证据C.审计报告D.以上都是6.注册会计师在审计过程中，如何确保审计意见的独立性？()A.仅通过遵守职业道德规范实现B.仅通过保持专业胜任能力实现C.通过遵守职业道德规范和保持专业胜任能力实现D.仅通过接受客户委托实现7.在审计过程中，注册会计师如何处理与管理层舞弊相关的风险？()A.仅通过实施常规审计程序处理B.通过实施追加的审计程序处理C.仅通过与管理层沟通处理D.仅通过实施风险评估程序处理8.审计过程中，注册会计师如何确定审计意见的类型？()A.仅根据审计证据的质量确定B.仅根据审计发现的问题确定C.根据审计证据的质量和审计发现的问题共同确定D.仅根据审计准则的要求确定9.在审计过程中，注册会计师如何确保审计意见的客观性？()A.仅通过保持专业胜任能力实现B.仅通过遵守职业道德规范实现C.通过保持专业胜任能力和遵守职业道德规范实现D.仅通过保持审计独立性实现10.审计过程中，注册会计师如何评估客户的内部控制？()A.仅通过询问程序评估B.仅通过观察程序评估C.通过询问、观察、检查等多种程序评估D.仅通过分析程序评估二、多选题(共5题)11.注册会计师在执行财务报表审计时，应当关注哪些方面的重大错报风险？()A.被审计单位内部控制的有效性B.财务报表项目的复杂性C.交易和账户余额的规模和复杂性D.被审计单位的管理层和治理层12.在审计过程中，注册会计师如何获取和评估审计证据？()A.审计抽样B.询问程序C.审计工作底稿D.分析程序13.下列哪些情形下，注册会计师可能需要对财务报表发表保留意见？()A.财务报表存在重大错报，但影响有限B.财务报表存在重大错报，但影响重大C.无法获取充分、适当的审计证据D.财务报表存在重大不确定性14.审计过程中，注册会计师如何处理与管理层舞弊相关的风险？()A.实施追加的审计程序B.与管理层沟通C.评估舞弊风险D.考虑舞弊可能导致的财务报表错报15.审计准则对注册会计师的哪些方面提出了要求？()A.审计程序B.审计证据C.审计报告D.审计独立性三、填空题(共5题)16.审计过程中，注册会计师应当根据被审计单位的实际情况，确定适当的审计程序，以获取充分、适当的审计证据，以支持其审计结论。这里的‘适当’是指审计证据与审计目标的相关性和审计证据的______。17.在审计计划阶段，注册会计师需要确定审计范围，这包括确定______和审计期间。18.审计过程中，注册会计师应当保持职业怀疑态度，这是指注册会计师在审计过程中，对______保持质疑的精神。19.在审计报告中，注册会计师应当根据审计证据和审计发现，对财务报表的公允性发表______。20.审计准则要求注册会计师在执行审计业务时，应当遵守职业道德规范，包括独立性、客观性、专业胜任能力和______。四、判断题(共5题)21.审计过程中，注册会计师只需要关注财务报表中的重大错报风险。()A.正确B.错误22.审计意见的类型仅取决于审计证据的充分性和适当性。()A.正确B.错误23.注册会计师在审计过程中，可以完全依赖被审计单位的内部控制来减少审计程序。()A.正确B.错误24.审计准则是一套强制性的规范，注册会计师必须无条件遵守。()A.正确B.错误25.注册会计师在审计过程中，如果发现财务报表存在重大错报，应当立即与被审计单位管理层沟通。()A.正确B.错误五、简单题(共5题)26.在审计过程中，如何评估财务报表层次重大错报风险？27.审计抽样有哪些类型？28.注册会计师在审计过程中遇到舞弊迹象时，应当如何处理？29.审计报告应当包含哪些内容？30.在审计过程中，如何确保审计意见的独立性？

审计中级评定题库及正确答案一、单选题(共10题)1.【答案】C【解析】审计风险是由注册会计师评估的财务报表层次重大错报风险和认定层次重大错报风险共同决定的。2.【答案】C【解析】重要性水平的确定应考虑被审计单位的财务报表性质和审计目标，以确保审计意见的恰当性。3.【答案】C【解析】审计报告是审计过程的最终结果，而不是在审计过程中使用的审计程序。4.【答案】C【解析】注册会计师应当通过实施询问、观察、检查、分析程序等多种审计程序获取充分、适当的审计证据。5.【答案】D【解析】审计准则对注册会计师的审计程序、审计证据和审计报告等方面都提出了明确的要求。6.【答案】C【解析】注册会计师确保审计意见的独立性，需要遵守职业道德规范和保持专业胜任能力。7.【答案】B【解析】在处理与管理层舞弊相关的风险时，注册会计师需要实施追加的审计程序。8.【答案】C【解析】审计意见的类型是根据审计证据的质量和审计发现的问题共同确定的。9.【答案】C【解析】注册会计师确保审计意见的客观性，需要通过保持专业胜任能力和遵守职业道德规范。10.【答案】C【解析】注册会计师评估客户的内部控制时，需要通过询问、观察、检查等多种程序进行。二、多选题(共5题)11.【答案】ABCD【解析】注册会计师应当关注被审计单位内部控制的有效性、财务报表项目的复杂性、交易和账户余额的规模和复杂性以及被审计单位的管理层和治理层等方面可能存在的重大错报风险。12.【答案】ABCD【解析】注册会计师获取审计证据的方法包括审计抽样、询问程序、审计工作底稿和分析程序等。评估审计证据时，需要考虑证据的充分性和适当性。13.【答案】ABCD【解析】注册会计师在以下情形下可能需要对财务报表发表保留意见：财务报表存在重大错报，但影响有限或重大；无法获取充分、适当的审计证据；财务报表存在重大不确定性。14.【答案】ABCD【解析】注册会计师在处理与管理层舞弊相关的风险时，需要实施追加的审计程序、与管理层沟通、评估舞弊风险以及考虑舞弊可能导致的财务报表错报。15.【答案】ABCD【解析】审计准则对注册会计师的审计程序、审计证据、审计报告以及审计独立性等方面都提出了明确的要求，以确保审计质量。三、填空题(共5题)16.【答案】可靠性【解析】审计证据的适当性要求审计证据与审计目标相关，并且能够支持注册会计师的审计结论。可靠性是审计证据适当性的一个重要方面，指的是审计证据的真实性和准确性。17.【答案】审计目标【解析】审计范围的确定是审计计划阶段的重要内容，它包括确定审计目标和审计期间。审计目标是审计工作的方向和依据，是审计程序设计和执行的基础。18.【答案】审计证据和审计结论【解析】职业怀疑态度是注册会计师执行审计工作的基本要求之一。它要求注册会计师对审计证据和审计结论保持质疑的精神，不轻信管理层或其他人员的陈述，以保持审计工作的独立性。19.【答案】审计意见【解析】审计报告是审计工作的最终成果，注册会计师应当根据审计证据和审计发现，对财务报表的公允性发表审计意见。审计意见是审计报告的核心内容，反映了注册会计师对财务报表的整体评价。20.【答案】保密性【解析】职业道德规范是审计准则的重要组成部分，它要求注册会计师在执行审计业务时，除了独立性、客观性和专业胜任能力外，还应当遵守保密性原则，确保客户信息的保密。四、判断题(共5题)21.【答案】错误【解析】审计过程中，注册会计师需要关注财务报表中的重大错报风险，但不仅限于此，还需要关注其他可能影响财务报表公允性的风险，如舞弊风险等。22.【答案】错误【解析】审计意见的类型不仅取决于审计证据的充分性和适当性，还取决于注册会计师对财务报表的总体评价，包括对财务报表的公允性的判断。23.【答案】错误【解析】注册会计师在审计过程中不能完全依赖被审计单位的内部控制，即使内部控制有效，注册会计师仍需执行必要的审计程序以获取充分、适当的审计证据。24.【答案】正确【解析】审计准则是一套强制性的规范，注册会计师在执行审计业务时必须遵守这些准则，以确保审计工作的质量和独立性。25.【答案】正确【解析】注册会计师在审计过程中，如果发现财务报表存在重大错报，应当及时与被审计单位管理层沟通，以便采取适当的纠正措施。五、简答题(共5题)26.【答案】注册会计师应当通过考虑被审计单位的行业环境、经营状况、内部控制以及以往审计经验等因素，对财务报表层次重大错报风险进行评估。评估过程中，注册会计师需要考虑可能对财务报表产生重大影响的错报风险，包括舞弊风险。【解析】财务报表层次重大错报风险的评估是一个综合性的过程，需要注册会计师运用专业判断，考虑多种因素，以确保对重大错报风险的评估是全面和准确的。27.【答案】审计抽样主要有两种类型：变量抽样和属性抽样。变量抽样用于估计总体金额，属性抽样用于估计总体中某一事件的发生频率。【解析】审计抽样是注册会计师获取审计证据的一种方法。变量抽样和属性抽样是两种基本的审计抽样方法，它们分别适用于不同的审计目的和审计环境。28.【答案】注册会计师在审计过程中遇到舞弊迹象时，应当进行进一步的调查和评价，包括收集相关证据、评估舞弊的可能性和影响，并与管理层和治理层进行沟通。【解析】舞弊是审计过程中需要特别关注的风险。注册会计师在发现舞弊迹象时，应当采取适当的措施，确保对舞弊风险有充分的了解，并采取必要的程序来应对这些风险。29.【答案】审计报告应当包含标题、收件人、引言段、管理层对财务报表的责任段、注册会计师的责任段、审计意见段、注册会计师的签名和盖章、报告日期