2025年法规真题答案

2025年法规真题答案

姓名：__________考号：__________一、单选题(共10题)1.某企业2024年度应纳税所得额为1000万元，根据2025年新税法，该企业适用的企业所得税税率为多少？()A.15%B.25%C.20%D.30%2.下列哪项不属于2025年新修订的《中华人民共和国税收征收管理法》的规定？()A.加强税收信息化建设B.严格税收执法C.税收征收管理应当遵循公开、公正、公平的原则D.税务机关可以采取查封、扣押措施，但不得影响纳税人正常生产经营活动3.某公司2024年度购进固定资产500万元，根据2025年新税法，该笔支出在计算应纳税所得额时如何处理？()A.允许一次性扣除B.允许在三年内分期扣除C.允许在五年内分期扣除D.不得扣除4.下列哪项不属于2025年新修订的《中华人民共和国个人所得税法》的规定？()A.提高个人所得税起征点B.完善专项附加扣除政策C.增加个人所得税税率级数D.严格个人所得税征收管理5.某个人2024年度取得工资收入10万元，根据2025年新税法，该个人应缴纳的个人所得税为多少？()A.5000元B.10000元C.15000元D.20000元6.某企业2024年度实际缴纳的增值税为100万元，根据2025年新税法，该企业可以享受哪些税收优惠？()A.增值税即征即退B.增值税先征后退C.增值税加计扣除D.增值税税收减免7.下列哪项不属于2025年新修订的《中华人民共和国资源税法》的规定？()A.资源税的税率由国务院规定B.资源税的征收范围由国务院规定C.资源税的征收管理由税务机关负责D.资源税的征收标准由地方政府规定8.某个人2024年度取得稿酬收入5万元，根据2025年新税法，该个人应缴纳的个人所得税为多少？()A.2000元B.3000元C.4000元D.5000元9.某企业2024年度出口货物，根据2025年新税法，该企业可以享受哪些税收优惠？()A.出口退税B.出口免税C.出口退税和免税D.不得享受任何税收优惠10.下列哪项不属于2025年新修订的《中华人民共和国环境保护税法》的规定？()A.环境保护税的税额由国务院规定B.环境保护税的征收范围由国务院规定C.环境保护税的征收管理由税务机关负责D.环境保护税的征收标准由地方政府规定二、多选题(共5题)11.根据2025年新税法，以下哪些措施旨在减轻企业税负？()A.提高企业所得税税前扣除标准B.增加税收优惠政策C.优化增值税税率结构D.提高个人所得税起征点12.在2025年新修订的《中华人民共和国税收征收管理法》中，以下哪些条款是新增或修改的？()A.税务机关应当及时公开税收征收管理的依据和程序B.税务机关有权采取查封、扣押措施C.纳税人有权要求税务机关对涉税信息保密D.税务机关应当建立税务信用体系13.根据2025年新修订的《中华人民共和国个人所得税法》，以下哪些扣除项目是允许的？()A.居住贷款利息支出B.职业技能提升费用C.公益性捐赠支出D.医疗费用支出14.以下哪些行为属于违反《中华人民共和国税收征收管理法》的行为？()A.未按照规定办理税务登记B.伪造、变造会计凭证、会计账簿C.未按照规定申报纳税D.未按照规定提供有关资料15.根据2025年新修订的《中华人民共和国环境保护税法》，以下哪些污染物属于应税污染物？()A.大气污染物B.水污染物C.固体废物D.噪声污染物三、填空题(共5题)16.2025年新修订的《中华人民共和国个人所得税法》规定，个人所得税的起征点为每月17.企业购进的固定资产，根据2025年新税法，可以在18.2025年新修订的《中华人民共和国税收征收管理法》规定，税务机关应当建立19.根据2025年新税法，增值税的税率分为三个档次，分别为6%、9%和20.在2025年新修订的《中华人民共和国环境保护税法》中，应税污染物的税额由四、判断题(共5题)21.2025年新税法规定，企业发生的研发费用可以全额在税前扣除。()A.正确B.错误22.个人所得税的专项附加扣除政策在2025年新税法中进行了大幅调整。()A.正确B.错误23.根据2025年新税法，企业出口的货物一律免征增值税。()A.正确B.错误24.2025年新修订的《中华人民共和国税收征收管理法》规定，纳税人有权要求税务机关对涉税信息保密。()A.正确B.错误25.在2025年新修订的《中华人民共和国环境保护税法》中，所有污染物均需缴纳环境保护税。()A.正确B.错误五、简单题(共5题)26.问：2025年新税法对增值税的税率结构做了哪些调整？27.问：根据2025年新修订的《中华人民共和国个人所得税法》，个人所得税的专项附加扣除有哪些变化？28.问：在2025年新修订的《中华人民共和国税收征收管理法》中，税务机关的哪些权力和责任得到了强化？29.问：2025年新税法如何处理企业购进的固定资产的税务处理问题？30.问：在2025年新修订的《中华人民共和国环境保护税法》中，环境保护税的征收标准是如何确定的？

2025年法规真题答案一、单选题(共10题)1.【答案】B【解析】根据2025年新税法，企业所得税税率为25%。2.【答案】D【解析】税务机关可以采取查封、扣押措施，但不得影响纳税人正常生产经营活动不属于《中华人民共和国税收征收管理法》的规定。3.【答案】B【解析】根据2025年新税法，企业购进的固定资产可以在三年内分期扣除。4.【答案】C【解析】增加个人所得税税率级数不属于《中华人民共和国个人所得税法》的规定。5.【答案】A【解析】根据2025年新税法，个人所得税起征点为5000元，该个人应缴纳的个人所得税为5000元。6.【答案】D【解析】根据2025年新税法，企业可以享受增值税税收减免的优惠。7.【答案】D【解析】资源税的征收标准由地方政府规定不属于《中华人民共和国资源税法》的规定。8.【答案】A【解析】根据2025年新税法，稿酬所得的税率为20%，该个人应缴纳的个人所得税为2000元。9.【答案】C【解析】根据2025年新税法，企业出口货物可以享受出口退税和免税的优惠。10.【答案】D【解析】环境保护税的征收标准由地方政府规定不属于《中华人民共和国环境保护税法》的规定。二、多选题(共5题)11.【答案】ABC【解析】根据2025年新税法，提高企业所得税税前扣除标准、增加税收优惠政策以及优化增值税税率结构等措施均旨在减轻企业税负。提高个人所得税起征点是为了减轻个人税负，不属于企业税负减轻的措施。12.【答案】ACD【解析】在2025年新修订的《中华人民共和国税收征收管理法》中，税务机关应当及时公开税收征收管理的依据和程序、纳税人有权要求税务机关对涉税信息保密以及税务机关应当建立税务信用体系等条款是新增或修改的。税务机关有权采取查封、扣押措施是原法已有的条款。13.【答案】ABCD【解析】根据2025年新修订的《中华人民共和国个人所得税法》，居住贷款利息支出、职业技能提升费用、公益性捐赠支出以及医疗费用支出等扣除项目都是允许的。14.【答案】ABCD【解析】以下行为均属于违反《中华人民共和国税收征收管理法》的行为：未按照规定办理税务登记、伪造、变造会计凭证、会计账簿、未按照规定申报纳税以及未按照规定提供有关资料。15.【答案】ABCD【解析】根据2025年新修订的《中华人民共和国环境保护税法》，大气污染物、水污染物、固体废物以及噪声污染物均属于应税污染物。三、填空题(共5题)16.【答案】5000元【解析】根据2025年新修订的《中华人民共和国个人所得税法》，个人所得税的起征点调整为每月5000元。17.【答案】三年内分期扣除【解析】根据2025年新税法，企业购进的固定资产可以在三年内分期扣除，以减轻企业税负。18.【答案】税务信用体系【解析】根据2025年新修订的《中华人民共和国税收征收管理法》，税务机关应当建立税务信用体系，以加强税收信用管理。19.【答案】13%【解析】根据2025年新税法，增值税的税率分为三个档次，分别为6%、9%和13%，以适应不同行业和企业的税收需求。20.【答案】国务院规定【解析】根据2025年新修订的《中华人民共和国环境保护税法》，应税污染物的税额由国务院规定，确保税收政策的统一性和严肃性。四、判断题(共5题)21.【答案】正确【解析】根据2025年新税法，企业发生的研发费用可以全额在税前扣除，以鼓励企业加大研发投入。22.【答案】错误【解析】个人所得税的专项附加扣除政策在2025年新税法中并未进行大幅调整，保持了一定的连续性和稳定性。23.【答案】错误【解析】根据2025年新税法，企业出口的货物并非一律免征增值税，符合条件的出口企业可以享受出口退税政策。24.【答案】正确【解析】根据2025年新修订的《中华人民共和国税收征收管理法》，纳税人有权要求税务机关对涉税信息保密，以保护纳税人隐私。25.【答案】错误【解析】在2025年新修订的《中华人民共和国环境保护税法》中，并非所有污染物都需要缴纳环境保护税，只有列入应税污染物的范围才需缴纳。五、简答题(共5题)26.【答案】答：2025年新税法对增值税的税率结构进行了优化，将原有的三档税率调整为两档，即6%和9%，以降低中小企业的税负。【解析】这一调整旨在减轻企业税负，特别是对中小企业的发展提供更多支持，同时保持税收政策的稳定性和可预期性。27.【答案】答：根据2025年新修订的《中华人民共和国个人所得税法》，专项附加扣除项目包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等，扣除标准有所提高。【解析】这些调整旨在进一步减轻个人所得税负担，特别是对中低收入群体的税负，同时鼓励个人在子女教育、职业技能提升等方面的投入。28.【答案】答：在2025年新修订的《中华人民共和国税收征收管理法》中，税务机关的税收征管权力和责任得到了强化，包括加强税收信息化建设、严格税收执法、保护纳税人合法权益等。【解析】这些强化措施旨在提高税收征管效率，确保税收法律法规的有效实施，同时保障纳税人的合法权益。29.【答案】答：20