企业所得税案例分析试题及答案

企业所得税案例分析试题及答案

姓名：__________考号：__________一、单选题(共10题)1.企业发生的下列哪项支出可以在计算应纳税所得额时扣除？()A.罚款和滞纳金B.营业外支出C.捐赠支出D.企业的合理工资薪金2.以下哪个不属于企业所得税的应税收入？()A.销售商品收入B.提供劳务收入C.资产转让收入D.政府补助收入3.企业购买固定资产的支出，按照什么方法在计算应纳税所得额时扣除？()A.直接扣除B.分期摊销C.实际发生额扣除D.按月摊销4.企业发生的下列哪项支出不得在计算应纳税所得额时扣除？()A.职工福利费B.工会经费C.职工教育经费D.税收滞纳金5.企业发生的下列哪项支出可以在计算应纳税所得额时扣除？()A.研发费用B.广告费用C.业务招待费用D.非常损失6.企业所得税的纳税期限是多久？()A.每年1月1日至12月31日B.每年4月1日至6月30日C.每年7月1日至9月30日D.每年10月1日至12月31日7.企业转让无形资产所得的税收优惠政策是什么？()A.减半征收企业所得税B.免征企业所得税C.加计扣除企业所得税D.递延纳税企业所得税8.企业发生的下列哪项支出可以在计算应纳税所得额时扣除？()A.捐赠支出B.利息支出C.资产减值损失D.营业外支出9.企业所得税的税率是多少？()A.15%B.25%C.20%D.30%10.企业发生的下列哪项支出不得在计算应纳税所得额时扣除？()A.职工福利费B.工会经费C.职工教育经费D.非法支出二、多选题(共5题)11.企业所得税的应税收入包括哪些？()A.销售商品收入B.提供劳务收入C.资产转让收入D.政府补助收入E.利息收入12.企业在计算应纳税所得额时，可以扣除哪些支出？()A.职工工资薪金B.财产保险费C.捐赠支出D.税收滞纳金E.合理的办公费用13.以下哪些属于企业所得税的免税收入？()A.国债利息收入B.基金利息收入C.政府补助收入D.捐赠收入E.资产转让收入14.企业在计算应纳税所得额时，可以采用哪些折旧方法？()A.直线法B.工作量法C.年限法D.双倍余额递减法E.实际使用法15.企业所得税的纳税期限有哪些规定？()A.每年1月1日至12月31日B.每年4月1日至6月30日C.每年7月1日至9月30日D.每年10月1日至12月31日E.每年1月1日至次年6月30日三、填空题(共5题)16.企业所得税的税率一般为__%。17.企业发生的研发费用，可以在计算应纳税所得额时__加计扣除。18.企业在计算应纳税所得额时，可以按照直线法计算的折旧，准予在计算应纳税所得额时__。19.企业所得税的纳税期限为每年__日至__日。20.政府补助收入属于__收入，不属于应税收入。四、判断题(共5题)21.企业发生的罚款和滞纳金可以在计算应纳税所得额时扣除。()A.正确B.错误22.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。()A.正确B.错误23.企业转让无形资产所得，应缴纳企业所得税。()A.正确B.错误24.企业所得税的纳税期限为每年4月1日至6月30日。()A.正确B.错误25.企业发生的职工福利费支出，可以无限额地在计算应纳税所得额时扣除。()A.正确B.错误五、简单题(共5题)26.问：什么是企业所得税的应税收入？27.问：企业在计算应纳税所得额时，如何确定合理的工资薪金支出？28.问：企业所得税的纳税期限是如何规定的？29.问：什么是企业所得税的加计扣除政策？30.问：企业转让土地使用权的收入，应如何缴纳企业所得税？

企业所得税案例分析试题及答案一、单选题(共10题)1.【答案】D【解析】根据《企业所得税法》第八条规定，企业发生的合理工资薪金支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。2.【答案】D【解析】根据《企业所得税法》第六条规定，政府补助收入属于不征税收入，不属于应税收入。3.【答案】B【解析】根据《企业所得税法》第九条规定，企业购买固定资产的支出，按照直线法计算的折旧，准予在计算应纳税所得额时扣除。4.【答案】D【解析】根据《企业所得税法》第十条规定，税收滞纳金不得在计算应纳税所得额时扣除。5.【答案】A【解析】根据《企业所得税法》第八条规定，企业发生的研发费用，可以在计算应纳税所得额时加计扣除。6.【答案】A【解析】根据《企业所得税法》第五十八条规定，企业所得税的纳税期限为每年1月1日至12月31日。7.【答案】B【解析】根据《企业所得税法》第三十六条规定，企业转让无形资产所得，免征企业所得税。8.【答案】B【解析】根据《企业所得税法》第八条规定，企业发生的合理利息支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。9.【答案】B【解析】根据《企业所得税法》第四条规定，企业所得税的税率为25%。10.【答案】D【解析】根据《企业所得税法》第十条规定，非法支出不得在计算应纳税所得额时扣除。二、多选题(共5题)11.【答案】ABCE【解析】根据《企业所得税法》第六条规定，企业的应税收入包括销售商品收入、提供劳务收入、资产转让收入和利息收入。政府补助收入属于不征税收入。12.【答案】ABE【解析】根据《企业所得税法》第八条规定，企业在计算应纳税所得额时，可以扣除合理的工资薪金、财产保险费和办公费用等。捐赠支出和税收滞纳金不得扣除。13.【答案】ACD【解析】根据《企业所得税法》第七条规定，企业所得税的免税收入包括国债利息收入、政府补助收入和捐赠收入。基金利息收入和资产转让收入不属于免税收入。14.【答案】ACD【解析】根据《企业所得税法》第九条规定，企业在计算应纳税所得额时，可以采用直线法、年限法和双倍余额递减法等折旧方法。工作量法和实际使用法不属于法定折旧方法。15.【答案】AD【解析】根据《企业所得税法》第五十八条规定，企业所得税的纳税期限为每年1月1日至12月31日，或者按照税法规定的其他期限。选项B、C、D和E都不符合规定。三、填空题(共5题)16.【答案】25【解析】根据《企业所得税法》第四条规定，企业所得税的税率为25%。17.【答案】加【解析】根据《企业所得税法》第八条规定，企业发生的研发费用，可以在计算应纳税所得额时加计扣除。18.【答案】扣除【解析】根据《企业所得税法》第九条规定，企业购买固定资产的支出，按照直线法计算的折旧，准予在计算应纳税所得额时扣除。19.【答案】1月1日12月31日【解析】根据《企业所得税法》第五十八条规定，企业所得税的纳税期限为每年1月1日至12月31日。20.【答案】不征税【解析】根据《企业所得税法》第六条规定，政府补助收入属于不征税收入，因此不属于应税收入。四、判断题(共5题)21.【答案】错误【解析】根据《企业所得税法》第十条规定，罚款和滞纳金不得在计算应纳税所得额时扣除。22.【答案】正确【解析】根据《企业所得税法》第九条规定，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。23.【答案】正确【解析】根据《企业所得税法》第六条规定，企业转让无形资产所得，属于应税收入，应缴纳企业所得税。24.【答案】错误【解析】根据《企业所得税法》第五十八条规定，企业所得税的纳税期限为每年1月1日至12月31日。25.【答案】错误【解析】根据《企业所得税法》第八条规定，企业发生的职工福利费支出，在规定的限额内准予扣除，超过限额的部分不得扣除。五、简答题(共5题)26.【答案】企业所得税的应税收入是指企业在正常经营活动中取得的，能够带来经济利益的收入，包括销售商品收入、提供劳务收入、转让财产收入、利息收入、租金收入、特许权使用费收入等。【解析】根据《企业所得税法》第六条的规定，应税收入是企业取得的经济利益，包括但不限于上述几种形式。27.【答案】企业在计算应纳税所得额时，合理的工资薪金支出应当符合以下条件：与员工实际工作内容相关、与员工的工作量和工作效率挂钩、不超过同地区、同行业、同规模的类似企业工资薪金水平。【解析】根据《企业所得税法实施条例》第四十一条规定，合理的工资薪金支出应当符合上述条件，以保障企业职工的合法权益。28.【答案】企业所得税的纳税期限为年度，即每年1月1日至12月31日。企业应当自年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并缴纳应纳税款。【解析】根据《企业所得税法》第五十八条规定，企业所得税的纳税期限为年度，企业应在规定的时间内申报和缴纳税款。29.【答案】企业所得税的加计扣除政策是指企业在计算应纳税所得额时，对于符合条件的研发费用、环境保护、节能