2025税务局数字人事两测专业能力-征管评估试题(含答案)

2025税务局数字人事两测专业能力-征管评估试题(含答案)

姓名：__________考号：__________题号一二三四五总分评分一、单选题(共10题)1.某企业2024年度应纳税所得额为2000万元，适用25%的税率，当年实际缴纳企业所得税500万元，该企业当年享受的税收优惠政策导致税负减少多少？()A.100万元B.200万元C.250万元D.300万元2.以下哪项不属于增值税的征税范围？()A.销售货物B.提供加工修理修配劳务C.销售不动产D.销售无形资产3.企业所得税的纳税期限一般是什么？()A.每月B.每季C.每半年D.每年4.增值税一般纳税人销售自行开发的软件产品，适用下列哪种税率？()A.6%B.9%C.13%D.16%5.根据《中华人民共和国税收征收管理法》，税务机关在征收税款时，税收优先于哪些权利？()A.知识产权收益B.债权C.罚款D.利息6.企业将自产的货物用于本企业在建工程，应如何缴纳增值税？()A.作为视同销售处理，缴纳增值税B.不缴纳增值税C.作为视同销售处理，缴纳消费税D.作为视同销售处理，缴纳关税7.以下哪项不属于税收违法行为？()A.拖欠税款B.隐瞒收入C.欺骗税务机关D.正常申报纳税8.根据《中华人民共和国税收征收管理法》，纳税人、扣缴义务人必须依照法律、行政法规的规定办理哪些事项？()A.办理税务登记B.建立和保存账簿、记账凭证和有关资料C.按时缴纳或者解缴税款D.以上都是9.以下哪种情况不属于增值税的简易计税方法？()A.小规模纳税人销售货物B.一般纳税人提供应税服务C.小规模纳税人出租不动产D.一般纳税人出租不动产10.根据《中华人民共和国个人所得税法》，个人所得税的征收方式有几种？()A.一种B.两种C.三种D.四种二、多选题(共5题)11.根据《中华人民共和国税收征收管理法》，税务机关在税收征收管理中应履行哪些职责？()A.税务登记管理B.税收征收管理C.税收检查D.税收争议解决E.税收咨询服务12.以下哪些属于增值税的征税范围？()A.销售货物B.提供加工修理修配劳务C.销售不动产D.销售无形资产E.出租动产13.企业所得税的纳税申报有哪些方式？()A.纸质申报B.网上申报C.代理申报D.邮寄申报E.当面申报14.以下哪些属于税收违法行为的情形？()A.拖欠税款B.隐瞒收入C.虚假申报D.逃税E.欺骗税务机关15.根据《中华人民共和国税收征收管理法》，以下哪些属于税务行政处罚的种类？()A.罚款B.警告C.没收违法所得D.没收非法财物E.吊销税务登记证三、填空题(共5题)16.《中华人民共和国税收征收管理法》规定，税务机关应当自收到纳税人申报的税款之日起______日内，对申报情况予以审核，并将结果通知纳税人。17.增值税一般纳税人销售自行开发的软件产品，按照13%的税率征收增值税，但可以按照______的征收率征收。18.企业所得税的纳税年度自公历每年的______月______日起至次年的______月______日止。19.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，增值税的纳税人分为______纳税人和______纳税人。20.《中华人民共和国税收征收管理法》规定，纳税人、扣缴义务人未按照规定的期限缴纳或者解缴税款的，税务机关可责令限期缴纳，并从滞纳税款之日起______加收滞纳金。四、判断题(共5题)21.增值税纳税人销售货物时，无论是否收到货款，都应进行增值税纳税申报。()A.正确B.错误22.企业所得税的纳税期限为每月、每季、每半年或每年，纳税人可以选择适合自己的纳税期限。()A.正确B.错误23.个人所得税的纳税人可以自行决定是否进行自行申报，也可以委托他人代为申报。()A.正确B.错误24.税务机关在征收税款时，对纳税人的存款账户进行冻结，是一种正常的税收保全措施。()A.正确B.错误25.小规模纳税人可以选择按照简易计税方法计算应纳税额，但一般纳税人不能采用简易计税方法。()A.正确B.错误五、简单题(共5题)26.问：什么是增值税的简易计税方法？它适用于哪些纳税人？27.问：企业所得税的纳税年度是如何规定的？纳税人在申报企业所得税时需要注意哪些事项？28.问：税收保全措施有哪些？税务机关在何种情况下可以采取税收保全措施？29.问：什么是增值税的进项税额？在哪些情况下，进项税额可以抵扣销项税额？30.问：个人所得税的纳税申报有哪些途径？对于自行申报的纳税人，有哪些注意事项？

2025税务局数字人事两测专业能力-征管评估试题(含答案)一、单选题(共10题)1.【答案】C【解析】税负减少额=实际缴纳企业所得税-应纳税额=500-(2000*25%)=500-500=0万元，因此选项C正确。2.【答案】C【解析】增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务和销售无形资产，不包括销售不动产。因此选项C正确。3.【答案】D【解析】企业所得税的纳税期限一般为年度，按月或者按季预缴，年终汇算清缴，多退少补。因此选项D正确。4.【答案】B【解析】增值税一般纳税人销售自行开发的软件产品，适用13%的税率，但是根据相关政策，可以享受3%的征收率。因此选项B正确。5.【答案】B【解析】根据《中华人民共和国税收征收管理法》，税务机关在征收税款时，税收优先于无担保债权，法律另有规定的除外。因此选项B正确。6.【答案】A【解析】根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，企业将自产的货物用于本企业在建工程，应作为视同销售处理，缴纳增值税。因此选项A正确。7.【答案】D【解析】税收违法行为包括拖欠税款、隐瞒收入、欺骗税务机关等，正常申报纳税不属于税收违法行为。因此选项D正确。8.【答案】D【解析】根据《中华人民共和国税收征收管理法》，纳税人、扣缴义务人必须依照法律、行政法规的规定办理税务登记、建立和保存账簿、记账凭证和有关资料、按时缴纳或者解缴税款等事项。因此选项D正确。9.【答案】D【解析】增值税简易计税方法适用于小规模纳税人和一般纳税人提供应税服务、出租不动产等，不包括一般纳税人出租不动产。因此选项D正确。10.【答案】B【解析】根据《中华人民共和国个人所得税法》，个人所得税的征收方式有两种，即代扣代缴和个人自行申报。因此选项B正确。二、多选题(共5题)11.【答案】ABCDE【解析】税务机关在税收征收管理中应履行税务登记管理、税收征收管理、税收检查、税收争议解决、税收咨询服务等多项职责。12.【答案】ABCDE【解析】增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产、销售无形资产和出租动产等。13.【答案】ABCDE【解析】企业所得税的纳税申报方式包括纸质申报、网上申报、代理申报、邮寄申报和当面申报等。14.【答案】ABCDE【解析】税收违法行为的情形包括拖欠税款、隐瞒收入、虚假申报、逃税和欺骗税务机关等。15.【答案】ABCDE【解析】税务行政处罚的种类包括罚款、警告、没收违法所得、没收非法财物和吊销税务登记证等。三、填空题(共5题)16.【答案】十五【解析】根据《中华人民共和国税收征收管理法》规定，税务机关应当自收到纳税人申报的税款之日起十五日内，对申报情况予以审核，并将结果通知纳税人。17.【答案】3%【解析】增值税一般纳税人销售自行开发的软件产品，按照13%的税率征收增值税，但根据相关政策，可以按照3%的征收率征收。18.【答案】111231【解析】企业所得税的纳税年度自公历每年的1月1日起至次年的12月31日止。19.【答案】一般小规模【解析】根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。20.【答案】万分之五【解析】根据《中华人民共和国税收征收管理法》规定，纳税人、扣缴义务人未按照规定的期限缴纳或者解缴税款的，税务机关可责令限期缴纳，并从滞纳税款之日起万分之五加收滞纳金。四、判断题(共5题)21.【答案】正确【解析】增值税纳税人销售货物时，无论是否收到货款，都应进行增值税纳税申报，因为增值税的纳税义务发生时间为货物销售实现的时间。22.【答案】错误【解析】企业所得税的纳税期限一般为年度，按月或者按季预缴，年终汇算清缴，多退少补，纳税人不能自行选择纳税期限。23.【答案】正确【解析】个人所得税的纳税人可以自行决定是否进行自行申报，也可以委托他人代为申报，这是个人所得税法赋予纳税人的权利。24.【答案】错误【解析】税务机关在征收税款时，对纳税人的存款账户进行冻结是一种强制措施，不属于正常的税收保全措施，通常是在纳税人不履行纳税义务时采取的。25.【答案】正确【解析】小规模纳税人可以选择按照简易计税方法计算应纳税额，而一般纳税人则不能采用简易计税方法，这是增值税税收政策的规定。五、简答题(共5题)26.【答案】增值税的简易计税方法是指按照规定的征收率计算应纳税额的方法。它适用于小规模纳税人和一般纳税人中的特定行业或特定情况。【解析】简易计税方法简化了纳税申报和计算程序，有助于减轻纳税人负担。小规模纳税人和符合条件的一般纳税人可以按照规定的征收率计算应纳税额，而不必按照一般计税方法进行复杂的计算。27.【答案】企业所得税的纳税年度自公历每年的1月1日起至12月31日止。纳税人在申报企业所得税时需要注意正确填写纳税申报表，提供准确的财务会计报表和相关资料，按时缴纳企业所得税。【解析】纳税年度是企业所得税的基本计税周期，纳税人在申报时必须确保信息的准确性和及时性，以避免因信息不准确或未按时申报而产生的税收风险。28.【答案】税收保全措施包括冻结存款、扣押商品、货物或者其他财产等。税务机关在纳税人有逃避纳税义务的行为或者有明显的转移、隐匿应纳税的商品、货物或者其他财产迹象时，可以采取税收保全措施。【解析】税收保全措施是税务机关为了防止纳税人逃避纳税义务而采取的强制措施，旨在保障国家税收权益。29.【答案】增值税的进项税额是指纳税人购进货物或者接受服务所支付的增值税税额。在纳税人购进货物