保理业务制度规范

PAGE保理业务制度规范一、总则（一）目的本制度旨在规范公司保理业务操作流程，加强风险管理，确保保理业务稳健开展，保护公司合法权益，促进公司业务持续健康发展。（二）适用范围本制度适用于公司内部涉及保理业务的各个部门及相关工作人员，包括但不限于业务拓展部门、风险管理部门、法务合规部门、财务部门等。（三）基本原则1.依法合规原则保理业务的开展必须严格遵守国家法律法规、监管要求以及行业标准，确保业务操作合法合规。2.风险可控原则在保理业务操作过程中，应充分识别、评估和控制各类风险，采取有效措施防范风险，确保业务风险在公司可承受范围内。3.审慎经营原则秉持审慎态度开展保理业务，对业务对象、交易背景、还款能力等进行全面、深入的调查和评估，确保业务质量。4.平等自愿、公平诚信原则在与客户开展保理业务过程中，遵循平等自愿、公平诚信的原则，维护双方合法权益，建立良好的合作关系。二、业务定义与范围（一）业务定义保理业务是指公司受让应收账款，为卖方提供应收账款融资、销售分户账管理、应收账款催收、信用风险担保等综合性金融服务。（二）业务范围1.国内保理国内应收账款转让：公司受让国内卖方因向国内买方销售商品或提供服务而形成的应收账款。融资服务：根据受让的应收账款金额，为卖方提供一定比例的融资支持，融资期限根据应收账款的到期日合理确定。销售分户账管理：协助卖方管理应收账款，记录应收账款的发生、收回等情况，定期向卖方提供相关报表。应收账款催收：负责对应收账款进行催收，采取合理有效的催收措施，确保应收账款按时足额收回。信用风险担保：在一定条件下，为卖方提供信用风险担保，如买方出现信用风险导致应收账款无法按时收回时，公司按照约定承担相应的担保责任。2.国际保理国际应收账款转让：公司受让国内卖方因向国外买方销售商品或提供服务而形成的应收账款。融资服务：为卖方提供基于国际应收账款的融资，融资方式包括出口保理融资、进口保理融资等，融资期限根据国际应收账款的到期日及相关规定确定。销售分户账管理：针对国际应收账款，为卖方提供详细的销售分户账管理服务，包括应收账款的分类、统计、分析等，及时向卖方反馈相关信息。应收账款催收：通过与国外保理商合作等方式，负责对国际应收账款进行催收，采取适当的催收策略，提高应收账款回收率。信用风险担保：根据国际保理业务规则，为卖方提供信用风险担保，确保在国外买方出现信用风险时，卖方的利益得到保障。三、业务流程（一）业务受理1.客户申请卖方客户向公司业务拓展部门提交保理业务申请，申请材料应包括但不限于营业执照副本、法定代表人身份证明、近年度财务报表、应收账款明细清单、销售合同等。2.初步审查业务拓展部门收到申请后，对客户提交的申请材料进行初步审查，核实材料的完整性和真实性。重点审查客户的经营状况、财务状况、信用记录等，评估客户是否具备开展保理业务的基本条件。3.立项审批经初步审查合格后，业务拓展部门填写立项审批表，详细说明客户基本情况、申请保理业务的金额、期限、交易背景等信息，提交至公司立项审批小组进行审批。立项审批小组根据公司业务政策和风险管理要求，对项目进行评估和审批，决定是否同意立项开展保理业务。（二）尽职调查1.组建调查团队立项审批通过后，公司成立尽职调查团队，团队成员包括业务拓展人员、风险管理专员、法务人员等，明确各成员的职责分工。2.调查内容客户调查：对卖方客户进行全面调查，了解其经营历史、市场地位、行业口碑、管理团队素质等情况，评估客户的持续经营能力和还款意愿。交易背景调查：核实应收账款的真实性和合法性，审查销售合同的条款、履行情况等，确保交易背景真实、有效、合法。买方调查：对买方客户进行信用调查，了解其信用状况、财务实力、经营稳定性等，评估买方的付款能力和信用风险。应收账款调查：对应收账款进行详细调查，包括账龄分析、质量评估、是否存在争议等，确保应收账款的质量符合公司要求。3.调查方式尽职调查团队可通过实地走访、查阅资料、问卷调查、与相关方沟通等方式开展调查工作。实地走访包括走访卖方客户和买方客户，了解其实际经营情况和财务状况；查阅资料主要查阅客户的财务报表、销售合同、发票、银行对账单等相关文件；问卷调查可向客户的上下游企业、合作伙伴等发放问卷，了解客户的信用情况和交易情况；与相关方沟通包括与客户的开户银行、税务部门、行业协会等进行沟通，获取更多关于客户的信息。（三）风险评估与审批1.风险评估风险管理部门根据尽职调查结果，对保理业务进行全面风险评估。评估内容包括信用风险、市场风险、操作风险等。信用风险主要评估买方的信用状况和付款能力，以及应收账款的质量；市场风险考虑宏观经济环境、行业发展趋势等因素对业务的影响；操作风险关注业务操作流程中的合规性、内部控制等方面的风险。2.风险评级风险管理部门根据风险评估结果，对应收账款进行风险评级。风险评级分为低风险、中风险、高风险三个等级。低风险应收账款一般具有较好的信用质量和还款保障；中风险应收账款存在一定的风险因素，但通过适当的风险管理措施可控制风险；高风险应收账款风险较大，回收不确定性较高。3.审批决策根据风险评估和评级结果，公司审批决策机构对保理业务进行审批。审批决策机构成员包括公司高层管理人员、风险管理部门负责人、法务合规部门负责人等。对于低风险业务，可简化审批流程，由相关授权人员进行审批；对于中风险业务，需经审批决策机构集体审议通过；对于高风险业务，原则上不予批准，如确有必要开展，需制定详细的风险应对措施，并经公司董事会审议通过。（四）合同签订1.合同拟定法务合规部门根据审批意见，拟定保理业务合同文本。合同文本应明确双方的权利义务、业务内容、融资金额、融资期限、利率、还款方式、担保条款、违约责任等条款，确保合同内容合法合规、条款清晰明确、权利义务对等。2.合同审核合同拟定完成后，由法务合规部门进行内部审核，重点审核合同的合法性、合规性、完整性以及风险防范条款的有效性。审核通过后，将合同文本提交给卖方客户和买方客户进行审核确认。3.合同签订卖方客户和买方客户对合同文本审核无异议后，与公司签订保理业务合同。合同签订过程中，应确保各方签字盖章真实有效，合同生效条件符合法律法规和公司规定。（五）融资发放1.融资条件审查财务部门根据合同约定和公司融资政策，对融资发放条件进行审查。审查内容包括应收账款的真实性、有效性、转让手续的完备性、担保措施的落实情况等。确保融资发放条件满足合同要求和公司风险管理规定。2.融资发放经审查融资条件具备后，财务部门按照合同约定向卖方客户发放融资款项。融资款项可采用一次性发放或分期发放的方式，具体发放方式根据合同约定和业务实际情况确定。融资发放过程中，应确保资金发放准确、及时，相关手续完备。（六）销售分户账管理1.账户设立业务拓展部门负责为卖方客户设立销售分户账，详细记录应收账款的发生、收回、融资情况等信息。销售分户账应定期更新，确保信息的准确性和及时性。2.信息管理业务拓展部门应定期向卖方客户提供销售分户账报表，包括应收账款余额、账龄分析、收款情况等，以便卖方客户及时了解应收账款的管理情况。同时，应根据卖方客户的需求，提供相关的数据分析和咨询服务。（七）应收账款催收1.催收计划制定业务拓展部门根据应收账款的到期情况和风险状况，制定应收账款催收计划。催收计划应明确催收方式、催收时间节点、责任人等内容，确保催收工作有序开展。2.催收方式电话催收：对于逾期时间较短的应收账款，首先采用电话催收方式，与买方客户沟通还款事宜，提醒其按时还款。函件催收：通过发送催款函、律师函等方式，向买方客户正式催收应收账款，明确告知其逾期还款的后果和责任。上门催收：对于电话催收和函件催收效果不佳的情况，可安排专人上门催收，直接与买方客户面对面沟通，了解其还款困难原因，协商解决方案。法律诉讼：对于经多次催收仍未收回的应收账款，且符合法律诉讼条件的，及时启动法律诉讼程序，通过法律手段维护公司合法权益。3.催收记录与反馈业务拓展部门应做好应收账款催收记录，详细记录催收时间、催收方式、催收结果等信息。每次催收后，及时向风险管理部门和财务部门反馈催收情况，以便公司全面掌握应收账款回收动态，及时调整催收策略。（八）款项回收与核销1.款项回收买方客户按照合同约定按时足额支付应收账款款项时，业务拓展部门应及时通知财务部门进行收款确认。财务部门收到款项后，按照合同约定和公司财务制度进行账务处理，冲减相应的应收账款和融资款项。2.款项核销对于已收回的应收账款，业务拓展部门应及时办理款项核销手续。核销手续应包括填写核销申请表、提供相关收款凭证、经风险管理部门和财务部门审核确认等环节。核销完成后，对应收账款进行标记，确保账实相符。（九）业务到期与终止1.业务到期保理业务到期后，业务拓展部门应全面梳理业务情况，对应收账款的回收情况进行总结分析。如应收账款已全部收回，业务拓展部门应办理业务结清手续，解除相关担保措施；如存在部分应收账款未收回的情况，应按照催收流程继续进行催收，直至款项全部收回或业务终止。2.业务终止在业务开展过程中，如出现以下情况之一，公司可决定终止保理业务：买方客户出现严重信用风险，导致应收账款无法收回，且公司已采取所有合理措施仍无法挽回损失。卖方客户违反合同约定，如提供虚假信息、擅自转让应收账款等，严重影响公司利益。法律法规、监管政策发生重大变化，导致保理业务无法继续开展。公司内部业务政策调整，不再开展保理业务。业务终止后，业务拓展部门应妥善处理相关后续事宜，包括应收账款的催收、担保措施的解除、账务清理等，确保公司权益得到保障。四、风险管理（一）信用风险管理1.客户信用评级风险管理部门建立客户信用评级体系，定期对卖方客户和买方客户进行信用评级。信用评级主要依据客户的财务状况、经营业绩、信用记录、行业地位等因素进行综合评估。信用评级结果分为不同等级，为公司开展保理业务提供信用参考。2.信用限额管理根据客户信用评级结果，为每个客户设定信用限额。信用限额是公司在一定时期内对客户提供保理业务的最高额度限制。在业务操作过程中，严格控制客户的融资余额不超过信用限额，确保信用风险可控。3.信用风险监控风险管理部门定期对客户的信用状况进行监控，关注客户的经营变化、财务状况波动、信用记录变动等情况。如发现客户信用状况恶化，及时采取风险预警措施，调整融资额度、加强催收力度或终止业务等，防范信用风险扩大。（二）市场风险管理1.宏观经济环境分析密切关注宏观经济形势的变化，分析宏观经济环境对保理业务的影响。宏观经济环境包括国内生产总值增长、通货膨胀率、利率水平、汇率波动等因素。根据宏观经济环境的变化，及时调整业务策略，降低市场风险。2.行业风险评估对不同行业的风险状况进行评估，了解行业发展趋势、市场竞争格局、行业政策变化等因素对行业内企业的影响。对于风险较高的行业，在开展保理业务时采取更为谨慎的态度，加强风险控制措施。3.利率与汇率风险管理对于涉及融资业务的保理业务，关注利率波动情况，合理确定融资利率，采取适当的利率风险管理工具，如利率互换等，降低利率风险。对于国际保理业务，关注汇率波动情况，采取套期保值等措施，防范汇率风险对公司收益的影响。（三）操作风险管理1.内部控制制度建立健全保理业务内部控制制度，明确各部门和岗位的职责权限，规范业务操作流程，确保业务操作的合规性和准确性。加强内部审计和监督，定期对保理业务进行检查和评估，及时发现和纠正操作风险隐患。2.人员培训与管理加强对保理业务相关人员的培训，提高其业务素质和风险意识。培训内容包括法律法规、业务知识、操作技能、风险管理等方面。同时，加强对人员的管理，建立绩效考核机制，激励员工合规操作，防范操作风险。3.系统与技术保障建立完善的保理业务信息系统，实现业务操作的信息化、自动化管理。信息系统应具备客户管理、业务流程控制、风险预警、数据统计分析等功能，确保业务数据的准确性和及时性。加强系统安全管理，防范信息泄露和系统故障等风险。五、内部控制与监督（一）内部控制1.岗位分离与制衡明确保理业务各环节的岗位设置，实行岗位分离制度，确保不同岗位之间相互制约、相互监督。例如，业务拓展岗位与风险管理岗位、财务核算岗位分离，避免权力过度集中，防范操作风险和道德风险。2.授权审批制度建立严格的授权审批制度，明确不同业务环节的审批权限和审批流程。所有保理业务操作必须经过授权审批，未经授权不得擅自开展业务。审批人员应严格按照规定的权限和流程进行审批，确保业务操作合规、风险可控。3.内部审计监督公司内部审计部门定期对保理业务进行审计监督，检查业务操作是否符合制度规定、风险控制措施是否有效执行、财务核算是否准确等。审计部门应及时发现问题并提出整改建议，督促相关部门进行整改，确保保理业务规范运行。（二）外部监督1.监管合规密切关注国家法律法规和监管政策的变化，确保保理业务