2025年注会税法题库及答案(可下载)

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姓名：__________考号：__________题号一二三四五总分评分一、单选题(共10题)1.增值税一般纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务，应纳税额为当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额。下列哪项不属于增值税的进项税额？()A.购进原材料的增值税专用发票B.购进固定资产的增值税专用发票C.购进免税货物的增值税专用发票D.购进小规模纳税人的增值税专用发票2.企业所得税的计税依据是企业的应纳税所得额，下列哪项不属于应纳税所得额的组成部分？()A.销售收入B.营业外收入C.资产处置收益D.税收滞纳金3.个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率，下列哪项个人所得税适用比例税率？()A.工资薪金所得B.劳务报酬所得C.特许权使用费所得D.利息、股息、红利所得4.根据《中华人民共和国税收征收管理法》，纳税人、扣缴义务人应当依法纳税，下列哪项不属于税收违法行为的情形？()A.拖欠税款B.隐瞒真实情况少缴税款C.未按规定设置账簿D.按时足额缴纳税收5.增值税专用发票是增值税管理的重要工具，下列哪项不属于增值税专用发票的记载事项？()A.发票代码B.发票号码C.金额合计D.税率6.企业所得税的纳税期限为按年计算，分月或者分季预缴，下列哪种情况下企业可以按季度预缴企业所得税？()A.年度应纳税所得额不超过30万元的小型微利企业B.年度应纳税所得额不超过50万元的小型微利企业C.年度应纳税所得额不超过100万元的小型微利企业D.年度应纳税所得额不超过200万元的小型微利企业7.根据《中华人民共和国税收征收管理法》，税务机关对纳税人的税收违法行为，可以采取的强制执行措施不包括下列哪项？()A.财产保全B.查封、扣押C.强制扣缴D.强制变卖8.增值税纳税人兼营免税、减税项目的，应当分别核算免税、减税项目的销售额；未分别核算的，不得免税、减税。下列哪项不属于增值税免税项目？()A.农业生产者销售的自产农产品B.邮政部门销售集邮商品C.医疗卫生机构提供的医疗服务D.文化体育单位提供的体育服务9.根据《中华人民共和国个人所得税法》，下列哪项所得免征个人所得税？()A.工资薪金所得B.劳务报酬所得C.特许权使用费所得D.国家规定的免税所得10.企业所得税的计税依据是企业的应纳税所得额，下列哪项不属于应纳税所得额的调整事项？()A.国债利息收入B.捐赠支出C.资产损失D.购进固定资产的增值税进项税额二、多选题(共5题)11.以下哪些属于增值税的征税范围？()A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.销售不动产D.出口货物退（免）税12.企业所得税的计税依据应包括以下哪些项目？()A.收入总额B.允许扣除的项目C.税收滞纳金D.税收罚款13.以下哪些属于个人所得税的应税所得？()A.工资薪金所得B.劳务报酬所得C.特许权使用费所得D.财产转让所得14.根据《中华人民共和国税收征收管理法》，税务机关在税收征收管理中可以采取以下哪些措施？()A.查账B.查库C.查封、扣押D.强制执行15.企业所得税的纳税调整包括哪些方面？()A.收入调整B.费用调整C.资产调整D.税收优惠调整三、填空题(共5题)16.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，其中一般纳税人应纳税额为当期销项税额抵扣当期______税额后的余额。17.企业所得税的纳税人分为居民企业和非居民企业，其中居民企业承担______纳税义务，非居民企业承担______纳税义务。18.个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率，其中工资、薪金所得适用______税率，稿酬所得、特许权使用费所得适用______税率。19.增值税专用发票是增值税管理的重要工具，其基本联次至少包括______联，其中第一联为______，第二联为______。20.根据《中华人民共和国税收征收管理法》，税务机关对纳税人的税收违法行为，可以采取的强制执行措施不包括______。四、判断题(共5题)21.增值税纳税人兼营免税、减税项目的，应当分别核算免税、减税项目的销售额；未分别核算的，不得免税、减税。()A.正确B.错误22.企业所得税的计税依据是企业的应纳税所得额，企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。()A.正确B.错误23.个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率，其中工资、薪金所得适用比例税率。()A.正确B.错误24.增值税一般纳税人在计算应纳税额时，可以抵扣其购进货物或者接受加工、修理修配劳务支付的增值税额。()A.正确B.错误25.根据《中华人民共和国税收征收管理法》，税务机关在调查税收违法案件时，可以采取查账、查库、查封、扣押等税收保全措施。()A.正确B.错误五、简单题(共5题)26.简述增值税一般纳税人和小规模纳税人在增值税管理上的主要区别。27.什么是企业所得税的亏损弥补？亏损弥补有哪些规定？28.个人所得税的税率如何确定？有哪些税率档次？29.增值税专用发票的作用是什么？如何开具增值税专用发票？30.什么是税收筹划？税收筹划的原则有哪些？

2025年注会税法题库及答案(可下载)一、单选题(共10题)1.【答案】C【解析】购进免税货物的增值税专用发票不属于增值税的进项税额，因为免税货物不征收增值税，所以不能抵扣进项税额。2.【答案】D【解析】税收滞纳金不属于企业的收入，而是企业因逾期缴纳税款而支付的罚款，不计入应纳税所得额。3.【答案】D【解析】利息、股息、红利所得适用比例税率，其税率为20%。4.【答案】D【解析】按时足额缴纳税收不属于税收违法行为，而是税收行为的基本要求。5.【答案】D【解析】增值税专用发票应记载发票代码、发票号码、金额合计等事项，但税率不属于必须记载的事项。6.【答案】A【解析】年度应纳税所得额不超过30万元的小型微利企业可以按季度预缴企业所得税。7.【答案】D【解析】税务机关对纳税人的税收违法行为，可以采取财产保全、查封、扣押、强制扣缴等措施，但不包括强制变卖。8.【答案】B【解析】邮政部门销售集邮商品不属于增值税免税项目，而是应缴纳增值税的项目。9.【答案】D【解析】国家规定的免税所得，如国债利息、福利费等，免征个人所得税。10.【答案】D【解析】购进固定资产的增值税进项税额不属于应纳税所得额的调整事项，而是增值税进项税额的抵扣问题。二、多选题(共5题)11.【答案】ABC【解析】增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务以及销售不动产。出口货物退（免）税虽然与增值税相关，但属于税收优惠政策，不属于征税范围。12.【答案】AB【解析】企业所得税的计税依据包括收入总额和允许扣除的项目。税收滞纳金和税收罚款属于税收违法行为产生的费用，不计入计税依据。13.【答案】ABCD【解析】个人所得税的应税所得包括工资薪金所得、劳务报酬所得、特许权使用费所得和财产转让所得等。14.【答案】ABCD【解析】税务机关在税收征收管理中可以采取查账、查库、查封、扣押和强制执行等措施，以保障税收征收的顺利进行。15.【答案】ABCD【解析】企业所得税的纳税调整包括收入调整、费用调整、资产调整和税收优惠调整等方面，以确保企业应纳税所得额的准确性。三、填空题(共5题)16.【答案】进项【解析】增值税的一般纳税人应纳税额计算时，需要从销项税额中扣除相应的进项税额，即当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额。17.【答案】无限，有限【解析】居民企业在中国境内承担无限纳税义务，即其全球范围内的所得都需要在中国缴纳企业所得税。非居民企业则承担有限纳税义务，通常仅对其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。18.【答案】超额累进，比例【解析】个人所得税中，工资、薪金所得根据月度收入适用超额累进税率，而稿酬所得、特许权使用费所得等适用比例税率。19.【答案】三，发票联，抵扣联【解析】增值税专用发票的基本联次至少包括三联，第一联为发票联，由购货方作付款的原始凭证；第二联为抵扣联，由销货方作销售的原始记账凭证；第三联为记账联，由销货方作销售的原始记账凭证。20.【答案】强制变卖【解析】税务机关对纳税人的税收违法行为，可以采取财产保全、查封、扣押、强制扣缴等措施，但不包括强制变卖。强制变卖通常属于司法程序中的强制执行措施。四、判断题(共5题)21.【答案】正确【解析】根据增值税的相关规定，纳税人兼营免税、减税项目的，应当分别核算免税、减税项目的销售额；未分别核算的，不得免税、减税。这是为了确保税收政策的正确执行。22.【答案】正确【解析】企业所得税法规定，企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，在计算应纳税所得额时是可以扣除的，这是税收政策的基本原则之一。23.【答案】错误【解析】个人所得税的工资、薪金所得适用的是超额累进税率，而不是比例税率。超额累进税率是指税率随着应纳税所得额的增加而递增。24.【答案】正确【解析】增值税一般纳税人购进货物或者接受加工、修理修配劳务支付的增值税额，可以作为进项税额抵扣销项税额，这是增值税计算的基本规则。25.【答案】正确【解析】《中华人民共和国税收征收管理法》授权税务机关在调查税收违法案件时，可以采取查账、查库、查封、扣押等税收保全措施，以防止纳税人转移、隐匿应纳税的商品、货物以及其他财产或者应纳税的收入。五、简答题(共5题)26.【答案】增值税一般纳税人和小规模纳税人在增值税管理上的主要区别包括：1)计税方法不同，一般纳税人实行增值税专用发票管理，小规模纳税人实行简易计税方法；2)税率不同，一般纳税人适用多种税率，小规模纳税人适用固定的征收率；3)进项税额抵扣不同，一般纳税人可以抵扣进项税额，小规模纳税人不得抵扣进项税额。【解析】增值税一般纳税人和小规模纳税人在税收管理上有明显的区别，这些区别主要体现在计税方法、税率和进项税额抵扣等方面，对于理解增值税制度至关重要。27.【答案】企业所得税的亏损弥补是指企业在一定期间内发生的亏损，可以在以后五年内用税前利润进行弥补。亏损弥补的规定包括：1)亏损弥补期限为五年；2)亏损弥补只能用税前利润弥补；3)亏损弥补不得结转以后年度。【解析】企业所得税的亏损弥补是税收政策中的一项重要规定，它允许企业在一定条件下使用税前利润弥补亏损，以减轻企业的税收负担。了解亏损弥补的规定对于企业财务管理和税收筹划具有重要意义。28.【答案】个人所得税的税率根据所得类型和收入水平确定。工资、薪金所得适用超额累进税率，分为七个档次，税率从3%到45%；其他所得如稿酬所得、特许权使用费所得等适用比例税率，税率为20%。【解析】个人所得税的税率确定涉及所得类型和收入水平，不同的所得类型适用不同的税率。了解个人所得税的税率档次对于正确计算个人所得税具有重要意义。29.【答案】增值税专用发票是增值税管理的重要工具，其作用包括：1)作为纳税人销售货物、提供加工、修理修配劳务的凭证；2)作为购买方抵扣进项税额的凭证。增值税专用发票的开具需要按照规定