模具钢生产企业财务制度

PAGE模具钢生产企业财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范模具钢生产企业的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保企业财务工作合法、合规、有序进行，提高企业经济效益，保障企业持续健康发展。（二）适用范围本制度适用于[公司/组织名称]及其所属各部门、各生产经营单位。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财经制度，确保财务活动合法合规。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映企业财务状况和经营成果。3.准确性原则：财务数据的记录、计算、汇总等应准确无误，保证财务信息质量。4.完整性原则：涵盖企业财务活动的各个方面，确保财务制度的全面性和完整性。5.及时性原则：及时进行财务核算、报告和分析，为企业决策提供及时有效的财务信息。6.效益性原则：通过合理的财务运作，提高资金使用效益，降低成本费用，实现企业价值最大化。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责制定和执行企业财务管理制度、财务战略规划和年度财务预算。2.组织财务核算，编制财务报表，定期进行财务分析，为企业决策提供依据。3.负责资金筹集、调配和使用，优化资金结构，提高资金使用效率。4.加强成本费用控制，制定成本核算方法和费用标准，监督成本费用支出。5.负责税务管理，依法纳税，合理税务筹划，降低税务风险。6.参与企业投资、融资、利润分配等重大决策，提供财务专业意见。7.建立健全财务内部控制制度，防范财务风险，确保企业资产安全。8.负责财务档案管理，妥善保管各类财务资料。（二）财务人员岗位职责1.财务经理全面负责财务部门工作，制定财务工作计划和目标，组织实施并监督执行。参与企业重大决策，提供财务分析和建议，协助领导制定经营策略。组织编制财务预算、财务报表和财务分析报告，为企业决策提供依据。负责资金管理，优化资金结构，确保资金安全和合理使用。加强成本费用控制，制定成本核算方法和费用标准，监督成本费用支出。负责税务管理，依法纳税，合理税务筹划，降低税务风险。建立健全财务内部控制制度，防范财务风险，确保企业资产安全。负责财务人员队伍建设，组织财务人员培训和考核。2.会计按照国家会计制度和企业财务制度，进行财务核算，编制记账凭证，登记账簿，编制财务报表。负责成本核算和费用管理，准确计算产品成本和各项费用，提供成本分析资料。负责税务申报和缴纳，办理税务相关事宜，进行税务筹划，降低税务成本。协助财务经理编制财务预算，提供预算编制所需数据和分析。负责财务档案管理，妥善保管会计凭证、账簿、报表等财务资料。完成领导交办的其他财务工作任务。3.出纳负责现金收付和银行结算业务，严格按照现金管理和银行结算制度办理相关手续。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券和空白支票等重要票据，确保资金安全。协助会计编制资金报表，提供资金收支情况信息。完成领导交办的其他出纳工作任务。（三）财务人员职业道德与培训1.财务人员应遵守职业道德，诚实守信，廉洁奉公，保守企业财务秘密。2.定期组织财务人员参加业务培训和职业道德教育，提高财务人员业务水平和综合素质。三、财务核算制度（一）会计核算基础1.采用权责发生制作为会计核算基础，以实际发生的经济业务为依据进行会计核算。2.会计凭证、账簿、报表等应按照国家统一会计制度规定的格式和内容进行设置和登记。（二）会计科目设置根据模具钢生产企业的特点和财务核算需要，设置会计科目，包括资产类、负债类、所有者权益类、成本类、损益类等科目。（三）财务核算流程1.经济业务发生后，经办人员应及时取得或填制原始凭证，并按照规定进行审核和签字。2.会计人员根据审核无误的原始凭证编制记账凭证，登记账簿。3.定期进行总账与明细账的核对，确保账账相符。4.期末，按照权责发生制原则进行成本核算、费用分摊和损益结转，编制财务报表。（四）财务报表编制与报送1.每月末编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表，如实反映企业财务状况和经营成果。2.财务报表经财务经理审核后，报企业管理层和相关部门。3.定期向税务机关报送纳税申报表和财务报表，依法纳税。四成本费用管理制度（一）成本费用分类1.生产成本：包括原材料、辅助材料、燃料动力、直接人工、制造费用等。2.销售费用：包括销售部门的差旅费、业务招待费、广告费、运输费等。3.管理费用：包括行政管理部门的办公费、差旅费、业务招待费、折旧费、工资及福利费等。4.财务费用：包括利息支出、手续费、汇兑损益等。（二）成本费用核算方法1.生产成本采用品种法或分步法进行核算，按照产品品种或生产步骤归集和分配成本费用。2.销售费用、管理费用和财务费用按照费用性质和发生部门进行核算，直接计入当期损益。（三）成本费用控制措施1.制定成本费用预算，明确成本费用控制目标，并将预算分解到各部门和各产品。2.加强原材料采购管理，降低采购成本，合理控制库存水平，减少库存积压。3.优化生产流程，提高生产效率，降低生产成本。4.严格控制各项费用支出，建立费用审批制度，加强费用报销审核。5.定期进行成本费用分析，找出成本费用控制中的问题和薄弱环节，采取有效措施加以改进。五、资金管理制度（一）资金筹集1.根据企业发展战略和生产经营需要，合理确定资金筹集规模和方式。2.积极拓展融资渠道，包括银行贷款、发行债券、股权融资等，优化融资结构，降低融资成本。3.对融资项目进行可行性研究和风险评估，确保融资活动合法合规，风险可控。（二）资金使用1.建立资金使用审批制度，明确资金使用审批流程和权限。2.按照资金预算安排资金使用，确保资金专款专用，提高资金使用效率。3.加强资金支付管理，严格审核付款凭证，确保资金支付安全。4.定期对资金使用情况进行检查和分析，及时发现和解决资金使用中存在的问题。（三）资金结算1.规范资金结算方式，采用银行转账、支票、汇票等安全、便捷的结算方式。2.加强银行账户管理，定期核对银行账户余额，确保资金安全。3.建立资金结算台账，记录资金收付情况，做到账账相符、账款相符。（四）资金风险管理1.识别和评估资金风险，包括市场风险、信用风险、流动性风险等。2.制定资金风险应对措施，如合理安排资金结构、加强资金流动性管理、建立风险预警机制等。3.定期对资金风险进行监测和评估，及时调整风险应对策略，确保资金安全。六、固定资产管理制度（一）固定资产定义与分类1.固定资产是指企业为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。2.固定资产分为房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备等类别。（二）固定资产购置与验收1.根据企业生产经营需要，编制固定资产购置计划，经审批后组织采购。2.固定资产购置应遵循公开、公平、公正的原则，选择合格供应商，签订采购合同。3.固定资产到货后，由相关部门组织验收，验收合格后方可办理入库手续。（三）固定资产折旧与摊销1.按照国家规定的折旧方法和折旧年限，对固定资产计提折旧。2.固定资产折旧方法一经确定，不得随意变更。如需变更，应经企业管理层批准，并在财务报表附注中披露。3.对使用寿命有限的无形资产，按照直线法进行摊销；使用寿命不确定的无形资产，不进行摊销，但每年进行减值测试。（四）固定资产清查与处置1.和定期对固定资产进行清查，确保固定资产账实相符。2.对盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因，按照规定进行处理。3.对闲置、报废的固定资产，应及时办理处置手续，处置收入应及时入账，处置损失应按照规定进行审批。七、税务管理制度（一）税务登记与申报1.按照国家税收法律法规规定，及时办理税务登记，领取税务登记证。2.按时进行纳税申报，如实填写纳税申报表，报送相关纳税资料，确保纳税申报准确、及时。（二）税款缴纳1.根据纳税申报结果，按时足额缴纳税款，不得拖欠税款。2.加强与税务机关的沟通与协调，及时了解税收政策变化，依法享受税收优惠政策。（三）税务筹划1.在合法合规的前提下，进行税务筹划，降低企业税负。2.税务筹划方案应经企业管理层批准，并报税务机关备案。（四）税务风险管理识别和评估税务风险，制定税务风险应对措施，如加强税务核算管理、规范税务申报流程、及时缴纳税款等。定期对税务风险进行监测和评估，及时调整风险应对策略，确保企业税务合规。八、财务内部控制制度（一）内部控制目标1.保证企业财务活动合法合规，防范财务风险。2.确保财务信息真实、准确、完整，提高财务信息质量。3.提高资金使用效率，降低成本费用，实现企业经济效益最大化。（二）内部控制原则1.全面性原则：涵盖企业财务活动的各个方面，不留死角。2.重要性原则：关注重要财务事项和高风险领域，确保内部控制有效。3.制衡性原则：合理设置财务岗位，明确职责权限，形成相互制约、相互监督的机制。4.适应性原则：根据企业内外部环境变化，及时调整和完善内部控制制度。（三）内部控制措施1.不相容职务分离控制：财务岗位设置应遵循不相容职务分离原则，如记账与审核、出纳与会计等职务不得由同一人担任。2.授权审批控制：建立授权审批制度，明确各级管理人员的审批权限，重大财务事项需经集体决策。3.会计系统控制：按照国家统一会计制度进行财务核算，确保会计信息真实、准确、完整。4.财产保护控制：加强对资产的实物管理，定期进行盘点清查，确保资产安全。5.预算控制：编制财务预算，严格执行预算，对预算执行情况进行监控和分析。6.运营分析控制：定期对企业财务状况和经营成果进行分析，及时发现问题并采取措施加以解决。7.绩效考评控制：建立财务人员绩效考评制度，对财务人员工作业绩进行考核评价，激励财务人员提高工作质量和效率。（四）内部审计与监督1.设立内部审计机构或配备内部审计人员，定期对企业财务活动进行内部审计。2.内部审计应重点关注财务内部控制制度的执行情况、财务信息真实性、资金使用效益等方面。3.对内部审计发现的问题，应及时提出整改意见，督促相关部门进行整改。九、财务档案管理制度（一）财务档案范围财务档案包括会计凭证、账簿、报表、财务预算、财务分析报告、税务资料、合同协议、银行对账单、发票等各类财务资料。（二）财务档案整理与归档1.财务人员应按照规定对财务资料进行整理、分类和编号，确保财务档案整齐、规范。2.定期将整理好的数据档案移交档案管理部门归档保管，办理交接手续。（三）财务档案保管期限财务档案保管期限按照国家规定执行，一般分为永久保管和定期保管。定期保管期限分为3年、5年、10年、15年、25年等。（四）财务档案查阅与借阅1.内部人员查阅财务档案，应填写查阅申请表，经财务经理批准后，在档案管理部门指定地点查阅。2.外部单位查阅财务档案，应持有单位介绍信，经企业管理层批准后，方可查阅。查阅时，档案管理部门应派人陪同。3.借阅财务档案，应填写借阅申请表，经财务经理批准后，办理借阅手续。借阅期限一般不得超过[具体期限]，借阅人员不得擅自转借、复印