夫妻合伙开公司财务制度

PAGE夫妻合伙开公司财务制度一、总则1.目的本财务制度旨在规范夫妻合伙开公司的财务行为，加强财务管理，保障公司及合伙人的合法权益，确保公司财务工作的有序进行，为公司的稳定发展提供坚实的财务支持。2.适用范围本制度适用于夫妻双方共同出资设立的[公司具体名称]及其所属各部门。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家法律法规及相关财务规章制度，确保公司财务活动合法合规。真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映公司财务状况和经营成果。准确性原则：财务数据应准确无误，各项财务报表和账目应清晰、准确地反映公司财务信息。完整性原则：全面涵盖公司财务活动的各个方面，确保财务制度的完整性和有效性。及时性原则：及时记录、处理财务业务，定期编制财务报表，为公司决策提供及时准确的财务信息。二、财务组织与职责1.财务部门设置公司设立独立的财务部门，配备专业的财务人员，负责公司的财务管理工作。财务部门应根据公司业务需求，合理设置岗位，明确各岗位职责。2.财务人员职责财务负责人全面负责公司财务管理工作，制定财务战略和规划，确保公司财务目标的实现。组织编制和执行财务预算、财务收支计划、信贷计划，拟订资金筹措和使用方案，开辟财源，有效地使用资金。建立健全公司内部财务管理制度，加强财务监督，防范财务风险。定期对公司财务状况进行分析和评估，为公司决策提供财务依据和建议。负责与税务、银行等相关部门的沟通协调，维护公司良好的财务外部环境。会计人员按照国家统一会计制度的规定，进行会计核算，包括审核原始凭证、填制记账凭证、登记会计账簿、编制财务报表等。负责公司财务档案的整理、归档和保管工作，确保财务档案的安全完整。协助财务负责人编制财务预算和财务分析报告，提供相关财务数据支持。负责公司各项税费的计算、申报和缴纳工作，确保公司税务合规。出纳人员负责公司现金收付、银行结算等日常资金收支业务，确保资金收付的安全和准确。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等重要财务票据，确保其安全完整。协助会计人员进行资金核对和账务处理工作。三、财务审批流程1.日常费用审批费用报销人应填写费用报销单，详细注明费用发生的日期、事由、金额等信息，并附上相关原始凭证。部门负责人对费用的真实性、合理性进行审核，签字确认后提交财务部门。财务人员对费用报销单及原始凭证进行审核，重点审核费用是否符合公司规定的报销标准、票据是否合法合规等。审核无误后，报财务负责人审批。财务负责人根据公司财务状况和审批权限进行审批，审批通过后交由出纳人员办理报销付款手续。2.采购付款审批采购部门根据采购合同和实际采购情况，填写付款申请单，注明采购项目、金额、付款方式、收款单位等信息，并附上采购合同、发票等相关凭证。采购部门负责人对付款申请的真实性、准确性进行审核，签字确认后提交财务部门。财务人员对付款申请及相关凭证进行审核，重点审核采购业务是否符合公司采购流程、款项支付是否与合同约定一致等。审核无误后，报财务负责人审批。财务负责人根据公司资金状况和审批权限进行审批，审批通过后交由出纳人员办理付款手续。3.重大资金支出审批对于重大资金支出项目，如对外投资、大额固定资产购置、重大融资活动等，需由公司管理层进行集体决策，并形成书面决议。项目负责人根据决策决议填写资金支出申请单，详细说明项目情况、资金预算、资金用途等信息，并附上相关项目资料和决策文件。财务部门对资金支出申请进行初步审核，提出财务意见和建议，报财务负责人审核。财务负责人审核通过后，提交公司管理层再次审批。公司管理层根据项目情况和公司战略进行最终审批，审批通过后交由财务部门办理资金支付手续。四、财务预算管理1.预算编制公司应于每年末开始编制下一年度财务预算，财务部门负责组织协调各部门进行预算编制工作。各部门根据公司战略目标和年度经营计划，结合本部门实际情况，编制本部门年度预算草案，包括收入预算、成本费用预算、资金预算等。财务部门对各部门提交的预算草案进行汇总、审核和平衡，形成公司年度财务预算草案，报公司管理层审议。公司管理层根据公司发展规划和市场形势，对年度财务预算草案进行调整和完善，最终确定公司年度财务预算方案。2.预算执行公司各部门应严格按照年度财务预算组织实施各项经营活动，确保预算目标的实现。财务部门负责对预算执行情况进行监控和分析，定期编制预算执行情况报告，及时向公司管理层反馈预算执行过程中存在的问题和偏差。对于预算执行过程中出现的重大偏差或特殊情况，各部门应及时向公司管理层报告，并提出调整预算的建议。公司管理层根据实际情况，对预算进行必要的调整和修订。3.预算考核公司建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。考核指标包括预算完成率、收入增长率、成本费用控制率、资金周转率等。财务部门负责制定预算考核方案，明确考核标准和考核方法。考核结果将与各部门绩效挂钩，作为部门和员工绩效评价的重要依据。对于预算执行情况良好、对公司业绩有突出贡献的部门和个人，公司将给予相应的奖励；对于预算执行不力、未能完成预算目标的部门和个人，公司将进行相应的处罚。五、收入管理1.收入确认原则公司收入应按照国家统一会计制度的规定进行确认和计量。销售商品收入在同时满足下列条件时予以确认：企业已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；企业既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；收入的金额能够可靠地计量；相关的经济利益很可能流入企业；相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。提供劳务收入在资产负债表日按照完工百分比法确认收入。完工百分比法，是指按照提供劳务交易的完工进度确认收入与费用的方法。2.销售合同管理销售部门负责签订销售合同，合同内容应明确双方的权利义务、产品或服务的规格、数量、价格、交货时间、付款方式等条款。销售合同签订后，应及时提交给财务部门备案。财务部门对销售合同的收款条款、信用政策等进行审核，确保合同符合公司财务要求和风险控制原则。销售部门应按照销售合同约定及时组织发货和收款工作，确保销售收入的及时实现。财务部门负责对销售收款情况进行跟踪和监控，及时与销售部门沟通协调，确保款项足额收回。3.应收账款管理财务部门应建立应收账款台账，详细记录应收账款的客户名称、金额、账龄、收款情况等信息。销售部门负责对应收账款进行催收，定期与客户核对账目，及时了解客户付款情况。对于逾期未收回的应收账款，销售部门应制定催收计划，并及时向财务部门反馈催收进展情况。财务部门应定期对应收账款进行账龄分析，评估应收账款的风险状况。对于账龄较长、风险较大的应收账款，应及时采取措施，如加强催收力度、与客户协商调整付款方式、考虑采取法律手段等，确保公司资金安全。六、成本费用管理1.成本费用核算原则公司成本费用核算应遵循权责发生制原则和配比原则，按照国家统一会计制度的规定进行核算。成本费用应按照其性质和用途进行分类核算，确保成本费用数据的准确性和可靠性。2.成本费用控制措施公司应建立成本费用控制制度，明确成本费用控制目标和控制措施，并将成本费用控制责任分解到各部门和岗位。采购部门应加强采购管理，通过招标、询价等方式选择优质供应商，降低采购成本。同时，应合理控制库存水平，减少库存积压和浪费。生产部门应优化生产流程，提高生产效率，降低生产成本。加强生产成本核算和分析，及时发现和解决生产过程中的成本问题。销售部门应合理控制销售费用，优化销售渠道，提高销售效率，降低销售成本。加强销售费用核算和分析，确保销售费用的合理支出。管理部门应严格控制管理费用，精简管理机构，提高管理效率，降低管理成本。加强管理费用核算和分析，杜绝不合理的费用支出。3.成本费用报销规定公司应制定明确的成本费用报销标准和报销流程，确保成本费用报销的规范和合理。成本费用报销应提供真实、合法、有效的原始凭证，如发票、收据、合同等。原始凭证应符合国家法律法规和财务制度的要求，不得虚假、伪造。对于超标准、超范围的成本费用支出，财务部门有权拒绝报销。对于不符合报销规定的原始凭证，财务部门应要求报销人补充或更换合法有效的凭证后再予以报销。七、资产管理1.货币资金管理公司应严格遵守国家有关货币资金管理的规定，确保货币资金的安全和完整。出纳人员应每日盘点库存现金，做到日清月结，账款相符。财务部门应定期对库存现金进行清查，确保库存现金账实相符。公司应加强银行账户管理，严格按照银行结算制度办理银行存款收支业务。定期核对银行账户余额，编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项。严禁公司坐支现金，严禁将公司资金以个人名义存储。2.固定资产管理公司应建立固定资产管理制度，对固定资产进行分类核算和管理。固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。财务部门应设置固定资产明细账，对固定资产的购置、折旧、处置等情况进行详细记录。固定资产购置应按照公司固定资产采购流程进行审批，确保购置的固定资产符合公司实际需求和预算安排。固定资产折旧应按照国家规定的折旧方法和折旧年限进行计提，确保固定资产折旧费用的准确核算。固定资产处置应按照公司固定资产处置流程进行审批，处置收入应及时足额入账，处置净损益应按照规定进行会计处理。3.存货管理公司应建立存货管理制度，对存货进行分类核算和管理。存货是指企业在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。财务部门应设置存货明细账，对存货的采购、入库、发出、结存等情况进行详细记录。定期对存货进行盘点，确保存货账实相符。采购部门应合理控制存货采购数量和采购时间，避免存货积压和短缺。加强存货验收管理，确保入库存货的质量和数量符合要求。生产部门应合理安排生产计划，控制存货生产过程中的损耗和浪费。加强存货领用管理，严格按照生产计划和领料审批制度进行领料。销售部门应及时了解市场需求和销售情况，合理安排存货发货，避免存货积压。加强存货销售管理，确保销售存货的收入及时足额入账。八、税务管理1.税务登记与申报公司应按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记手续，并依法进行纳税申报。财务人员应熟悉国家税收政策法规，准确计算各项税费，按时申报缴纳税款。公司应建立税务档案管理制度，妥善保管税务登记证、发票、纳税申报表等税务资料，确保税务资料的安全完整。2.税收筹划在合法合规的前提下，公司可进行合理的税收筹划，降低税负成本。税收筹划应基于公司经营实际情况和税收政策法规，制定科学合理的筹划方案。财务部门应加强与税务机关的沟通协调及时了解税收政策变化，为公司税收筹划提供准确的政策依据。税收筹划方案应报公司管理层审批后实施，并定期对税收筹划效果进行评估和总结。九、财务报告与分析1.财务报告编制公司应按照国家统一会计制度的规定，定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注等。财务报告应真实、准确、完整地反映公司财务状况、经营成果和现金流量情况。财务人员应认真审核财务数据，确保财务报告质量。财务报告编制完成后，应经财务负责人审核签字，并报公司管理层审批。公司管理层应认真审阅财务报告，对公司财务状况和经营成果进行全面分析和评价。2.财务分析财务部门应定期对公司财务状况和经营成果进行分析，为公司管理层提供决策支持。财务分析应包括财务指标分析、财务趋势分析、财务结构分析、财务比率分析等。通过财务分析，应及时发现公司财务活动中存在的问题和风险，提出改进措施和建议。财务分析报告应具有针对性、实用性和前瞻性，为公司管理层决策提供有力依据。公司管理层应重视财务分析工作，定期组织召开财务分析会议，对财务分析报告进行讨论和研究，制定相应的决策和措施，促进公司健康发展。十、财务监督与审计1.内部财务监督公司应建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督和检查。财务部门应定期对公司财务收支、资金使用、资产管理等情况进行自查自纠，及时发现和纠正存在的问题。公司各部门应积极配合财务部门的内部财务监督工作，如实提供财务资料和相关信息。对内部财务监督中发现的违规违纪行为，应依法依规进行处理。2.内部审计公司应设立独立的内部审计机构或配备专职内部审计人员，对公司财务收支、经济活动