分公司内部财务制度

PAGE分公司内部财务制度一、总则（一）制定目的本制度旨在规范分公司的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障分公司的稳健运营，维护投资者及相关利益者的合法权益，确保分公司的财务活动符合国家法律法规、行业标准以及总公司的相关规定。（二）适用范围本制度适用于[分公司具体名称]及其所属各部门、各分支机构。（三）制定依据本制度依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》、国家相关税收法规以及总公司的财务管理制度，并结合分公司的实际情况制定。（四）基本原则1.合法性原则：分公司的财务活动必须遵守国家法律法规，依法纳税，确保财务工作的合法性。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果，保证会计信息的真实、准确、完整。3.完整性原则：涵盖分公司财务活动的各个方面，包括预算管理、资金管理、资产管理、成本费用管理、收入与利润管理、财务报告与分析等，确保财务工作的全面性和系统性。4.及时性原则：及时记录、处理和报告财务信息，以便管理层能够及时了解分公司的财务状况和经营成果，做出合理决策。5.权责发生制原则：凡是当期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应当作为当期的收入和费用；凡是不属于当期的收入和费用，即使款项已在当期收付，也不应当作为当期的收入和费用。6.成本效益原则：在财务管理中，力求以最小的投入获得最大的产出，合理控制成本费用，提高经济效益。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责分公司财务管理制度的制定、执行和监督，确保财务工作的规范化和标准化。2.组织编制分公司年度财务预算、决算，并监督预算的执行情况，定期进行预算分析和调整。3.负责分公司的日常会计核算工作，按照国家统一的会计制度进行账务处理，编制财务报表，及时、准确地反映分公司的财务状况和经营成果。4.加强资金管理，合理安排资金，确保资金的安全和有效使用，做好资金的筹集、调度和结算工作。5.负责分公司的资产管理，包括固定资产、流动资产等的核算、清查、盘点和处置，确保资产的安全完整。6.开展成本费用管理，制定成本费用控制目标和措施，进行成本费用核算和分析，降低成本费用水平。7.负责分公司的税务管理工作，依法纳税，合理进行税务筹划，降低税务风险。8.参与分公司的经济合同评审，提供财务方面的意见和建议，防范财务风险。9.定期向总公司和分公司管理层汇报财务工作情况，提供财务分析报告，为决策提供依据。10.配合外部审计、税务等相关部门的检查和审计工作，提供所需的财务资料。（二）财务人员岗位职责1.财务经理全面负责分公司的财务管理工作，组织实施财务管理制度，制定财务工作计划和目标。领导财务团队，进行人员培训、考核和绩效评估，提高团队整体素质和业务能力。组织编制和审核财务预算、决算，监督预算执行情况，定期进行财务分析，为管理层提供决策支持。负责资金管理，合理安排资金，确保资金安全和有效使用，协调与银行等金融机构的关系。加强成本费用管理，制定成本控制措施，审核成本费用支出，降低成本费用水平。参与分公司重大经济决策，提供财务专业意见，防范财务风险。组织财务报表的编制和报送，确保财务信息的真实、准确、完整，定期向总公司和分公司管理层汇报财务工作情况。配合外部审计、税务等部门的检查和审计工作，协调处理财务相关问题。2.会计按照国家统一的会计制度进行日常会计核算，填制会计凭证，登记账簿，编制财务报表。负责财务数据的录入和整理，确保财务信息的准确性和及时性。协助财务经理编制财务预算和决算，参与预算执行情况的监控和分析。负责固定资产、流动资产等的核算和管理，定期进行清查盘点，确保资产账实相符。审核费用报销单据，按照规定进行账务处理，控制费用支出。负责税务申报和缴纳工作，依法计算和缴纳各项税费，合理进行税务筹划。整理和保管会计档案，按照规定进行归档和保管，确保会计档案的安全和完整。3.出纳负责办理现金收付和银行结算业务，严格按照现金管理和银行结算制度的规定进行操作。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券和有关印章、空白票据等，确保资金和票据的安全。负责资金的收付和划转，及时与银行对账，编制银行存款余额调节表。协助会计进行其他财务工作，如费用报销的初审等。（三）财务人员职业道德与培训1.财务人员应遵守职业道德规范，诚实守信，廉洁奉公，保守商业秘密，不得泄露分公司的财务信息和商业机密。2.定期组织财务人员参加业务培训和职业道德培训，提高财务人员的专业素质和职业道德水平，使其能够及时掌握国家财经法规和政策的变化，不断更新业务知识，适应分公司财务管理工作的需要。三、预算管理（一）预算编制1.每年末，分公司各部门应根据本部门的业务发展计划和工作目标，编制下一年度的预算草案，包括收入预算、成本费用预算、资金预算等。2.财务部门负责对各部门提交的预算草案进行汇总、审核和平衡，结合分公司的战略目标和经营计划，编制分公司年度财务预算草案。3.年度财务预算草案经分公司管理层审核后，提交总公司审批。经总公司批准后的预算作为分公司年度预算执行的依据。（二）预算执行与监控1.分公司各部门应严格按照批准的预算组织实施，确保预算目标的实现。2.财务部门负责对预算执行情况进行监控，定期将实际执行情况与预算进行对比分析，及时发现差异并查明原因。3.对于预算执行过程中出现的重大差异或调整事项，相关部门应及时向财务部门和管理层报告，并说明原因和调整建议。经管理层批准后，对预算进行相应调整。（三）预算调整1.在预算执行过程中，如因市场环境、政策法规、经营战略等因素发生重大变化，导致原预算无法执行或执行结果与预算目标出现较大偏差时，可以进行预算调整。2.预算调整应按照规定的程序进行，由相关部门提出调整申请，说明调整的原因、内容和对预算执行的影响。财务部门进行审核后，提交分公司管理层审批。经总公司批准后，对预算进行调整。（四）预算考核1.建立预算考核制度，对各部门的预算执行情况进行考核评价。2.考核指标包括预算完成率、收入增长率、成本费用控制率、资金周转率等。3.根据考核结果，对预算执行情况良好的部门给予奖励，对未完成预算目标的部门进行惩罚，以激励各部门积极完成预算任务。四、资金管理（一）资金筹集1.根据分公司的经营发展需要，合理确定资金筹集规模和方式。资金筹集方式包括银行贷款、内部融资、股权融资等。2.申请银行贷款时，应按照银行要求提供相关资料，办理贷款手续，确保贷款资金的及时到位。3.加强内部融资管理，合理安排自有资金的使用，提高资金使用效率。（二）资金使用1.建立资金使用审批制度，明确资金使用的审批流程和权限。重大资金支出需经分公司管理层和总公司审批。2.资金使用应严格按照预算执行，确保资金用于分公司的生产经营活动和发展需要。3.加强资金支付管理，严格审核付款凭证，确保付款的真实性、合法性和准确性。（三）资金结算1.规范资金结算流程，确保资金结算的安全、及时和准确。2.加强银行账户管理，定期核对银行账户余额，及时清理闲置账户。3.做好资金结算的账务处理，确保资金收支记录清晰、准确。（四）资金监控与风险防范1.财务部门应加强对资金的监控，实时掌握资金动态，及时发现和解决资金管理中存在的问题。2.建立资金风险预警机制，对可能出现的资金风险进行及时预警和防范。3.合理安排资金结构，降低资金成本，防范资金链断裂风险。五、资产管理（一）固定资产管理1.固定资产的购置应按照规定的程序进行审批，纳入预算管理。2.建立固定资产台账，对固定资产进行详细登记，包括资产名称、型号、规格、购置时间、原值、折旧等信息。3.按照国家规定的折旧方法和折旧年限计提固定资产折旧，确保固定资产折旧的准确计提。4.定期对固定资产进行清查盘点，每年至少进行一次全面清查，确保固定资产账实相符。对清查中发现的盘盈、盘亏、毁损等情况，应及时查明原因，按照规定进行处理。5.固定资产的处置应按照规定的程序进行审批，处置收入应及时入账，处置损失应按照规定进行核销。（二）流动资产（存货、应收账款等）管理1.存货管理建立存货管理制度，规范存货的采购、验收、入库、保管、发出、盘点等环节的管理。合理确定存货储备量，避免存货积压或缺货，降低存货成本。定期对存货进行清查盘点，确保存货账实相符。对盘盈、盘亏、毁损的存货，应及时查明原因，按照规定进行处理。2.应收账款管理加强应收账款的管理，建立客户信用档案，评估客户信用状况，合理确定信用额度和信用期限。销售部门应及时与客户沟通，催收应收账款，确保款项及时收回。财务部门应定期对应收账款进行账龄分析，对逾期账款进行重点监控，采取有效措施进行催收。对确实无法收回的应收账款，应按照规定进行坏账核销。六、成本费用管理（一）成本费用核算1.明确成本费用核算对象和项目，按照规定的成本核算方法进行成本费用核算。2.成本费用核算应准确、及时，确保成本费用信息的真实、完整。（二）成本费用控制1.制定成本费用控制目标和措施，将成本费用控制责任分解到各部门和各岗位。2.加强对成本费用支出的审核和控制，严格执行成本费用审批制度，杜绝不合理的成本费用支出。3.定期对成本费用进行分析，找出成本费用控制的薄弱环节，采取有效措施进行改进。（三）成本费用分析与考核1.定期进行成本费用分析，分析成本费用的构成、变动趋势及其原因，为成本费用控制提供依据。2.建立成本费用考核制度，对各部门的成本费用控制情况进行考核评价，将考核结果与绩效挂钩，激励各部门降低成本费用。七、收入与利润管理（一）收入管理1.明确收入确认原则和方法，按照国家统一的会计制度进行收入核算。2.加强对收入的管理，确保收入的真实性、准确性和完整性。销售部门应及时与客户签订合同，明确收入金额、结算方式、收款时间等条款，财务部门应按照合同约定及时确认收入。3.定期对收入进行分析，分析收入的构成、变动趋势及其原因，为经营决策提供依据。（二）利润管理1.加强对利润的管理，确保利润的真实、准确。按照国家统一的会计制度进行利润核算，正确计算各项收入、成本费用和利润。2.合理安排利润分配，兼顾分公司发展和投资者利益。利润分配方案应经分公司管理层和总公司审批后执行。八、财务报告与分析（一）财务报告编制1.财务部门应按照国家统一的会计制度和总公司的要求，定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注等。2.财务报告应做到数字真实、内容完整、编制及时、说明清楚，能够准确反映分公司的财务状况和经营成果。（二）财务报告报送与披露1.财务报告编制完成后，应及时报送分公司管理层和总公司。2.根据法律法规和总公司的要求，分公司应按照规定的时间和方式对外披露财务信息。（三）财务分析1.定期进行财务分析，撰写财务分析报告，为分公司管理层提供决策支持。2.财务分析应包括财务状况分析、经营成果分析、现金流量分析、财务比率分析等方面，分析分公司的偿债能力、盈利能力、营运能力和发展能力。3.通过财务分析，发现分公司经营管理中存在的问题，提出改进建议和措施，促进分公司提高经济效益和管理水平。九、内部控制与审计监督（一）内部控制1.建立健全内部控制制度，涵盖分公司财务活动的各个环节，包括预算管理、资金管理、资产管理、成本费用管理、收入与利润管理、财务报告与分析等。2.明确各部门和各岗位在内部控制中的职责和权限，确保内部控制的有效执行。3.加强对内部控制制度执行情况的监督检查，及时发现和纠正内部控制中存在的问题，防范财务风险。（二）内部审计1.设立内部审计机构或配备内部审计人员，定期对分公司的财务收支、经济活动、内部控制等进行内部审计。2.内部审计应制定审计计划，明确审计目标、范围和重点，按照规定的审计程序进行审计工作。3.内部审计人员应具备专业的审计知识和技能，保持独立性和客观性，确保审计工作的质量和效果。4.内部审计部门应及时向分公司管理层提交审计报告，对审计中发现的问题提出整改建议，并跟踪整改情况，确