锦江国际酒店财务制度

PAGE锦江国际酒店财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范锦江国际酒店的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保酒店各项经济活动合法、合规、有序进行，提高酒店经济效益，保障酒店资产安全，为酒店的稳定发展提供有力支持。（二）适用范围本制度适用于锦江国际酒店及其下属各部门、各分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规、财经纪律以及行业财务制度，确保酒店财务活动合法合规。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映酒店的财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖酒店所有财务活动，确保财务信息全面、完整，无遗漏。4.准确性原则：财务数据记录、计算、报告应准确无误，为酒店决策提供可靠依据。5.及时性原则：及时进行财务核算、报表编制和财务分析，以便及时发现问题、解决问题，为酒店经营管理提供及时有效的财务信息支持。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责酒店财务核算、财务管理和财务监督工作，制定并执行酒店财务管理制度。2.编制酒店年度财务预算、财务决算报告，定期进行财务分析，为酒店管理层提供决策依据。3.负责酒店资金筹集、调配和使用管理，确保资金安全、高效运作。4.负责酒店成本费用控制、核算和管理，制定成本费用标准，监督成本费用执行情况。5.负责酒店资产管理，包括固定资产、流动资产等的核算、清查、盘点和处置，确保资产保值增值。6.负责酒店税务管理，依法纳税，合理避税，降低税务风险。7.负责酒店财务档案管理，妥善保管各类财务凭证、账簿、报表等资料。（二）财务人员岗位职责1.财务经理全面负责酒店财务部门的管理工作，制定财务工作计划和目标，并组织实施。负责酒店财务制度的制定、修订和完善，确保财务工作符合法律法规和酒店实际情况。组织编制酒店年度财务预算、财务决算报告，进行财务分析，为酒店管理层提供决策支持。负责酒店资金管理，合理安排资金，确保资金安全、高效运作。负责酒店成本费用控制，制定成本费用标准，监督成本费用执行情况，提出降低成本费用的措施和建议。负责酒店资产管理，组织固定资产、流动资产等的清查、盘点工作，确保资产账实相符。负责酒店税务管理，依法纳税，合理避税，降低税务风险。负责财务人员队伍建设，组织财务人员培训、考核，提高财务人员业务素质和工作能力。协调与其他部门的关系，参与酒店重大经济决策，提供财务专业意见。2.会计负责酒店日常财务核算工作，按照国家统一会计制度和酒店财务制度的规定，进行账务处理，编制会计凭证、账簿和报表。负责酒店成本费用核算，准确计算各项成本费用，及时提供成本费用数据，为成本控制提供依据。负责酒店资产管理，对固定资产、流动资产等进行明细核算，定期进行清查、盘点，确保资产账实相符。负责酒店税务申报、缴纳工作，及时了解税收政策变化，合理进行税务筹划，降低税务成本。负责财务档案管理，妥善保管各类会计凭证、账簿、报表等资料，按照规定期限进行归档、保管和销毁。协助财务经理完成其他财务工作任务，提供财务数据支持和财务分析报告。3.出纳负责酒店现金收付、银行结算等资金收支业务，严格按照财务制度和操作规程办理资金收付手续。负责保管库存现金、有价证券和银行票据，确保资金安全。负责登记现金日记账、银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。定期编制资金报表，及时反映酒店资金收支情况和资金余额。协助会计做好其他财务工作，如核对账目、提供财务数据等。三、财务核算（一）会计政策与会计估计1.酒店遵循国家统一的会计制度，采用权责发生制进行会计核算。2.各项资产按照历史成本计价，固定资产折旧采用直线法计提，折旧年限和折旧率按照国家规定和酒店实际情况确定。3.收入确认原则：按照与客户签订的合同或协议约定的收款时间和方式确认收入。对于提供劳务收入，在劳务完成时确认收入；对于销售商品收入，在商品所有权转移时确认收入。4.费用确认原则：按照权责发生制原则，凡应属于本期的收入和费用，不论款项是否收付，均作为本期的收入和费用入账；凡不属于本期的收入和费用，即使款项已在本期收付，也不作为本期的收入和费用处理。（二）会计科目设置与使用1.酒店根据国家统一会计制度和酒店财务管理需要，设置会计科目。会计科目应保持相对稳定，不得随意变更。如需变更，应经财务经理批准，并在财务报表附注中说明变更原因及对财务状况和经营成果的影响。2.会计科目使用应严格按照会计制度规定的核算内容和方法进行，确保会计信息准确、规范。对于明细科目的设置，应根据酒店实际情况进行合理分类，以便于财务核算和管理。（三）财务报表编制与报送1.酒店按照国家统一会计制度规定的财务报表格式和内容，定期编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表。财务报表应做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。2.财务报表编制完成后，由会计进行审核，财务经理进行复核，确保报表数据准确无误。审核无误后的财务报表应加盖酒店公章，并由财务经理、总经理签字后报送相关部门和单位。3.酒店应按照规定的时间和要求，向税务机关、上级主管部门等报送财务报表。同时，应妥善保管财务报表的电子文档和纸质文档，以备查阅。四、资金管理（一）资金筹集1.酒店根据经营发展需要，合理筹集资金。资金筹集方式包括银行借款、发行债券、吸收投资等。2.资金筹集应遵循合法性、合理性、效益性原则，确保筹集资金的成本合理、风险可控。在筹集资金前，应进行充分的市场调研和可行性分析，制定合理的筹资方案。3.筹集资金应签订相关合同或协议，明确各方权利义务。资金到位后，应及时进行账务处理，确保资金安全、完整。（二）资金使用1.酒店建立资金预算管理制度，根据年度经营计划和财务预算，编制月度资金使用计划，合理安排资金支出。资金使用计划应报财务经理审核、总经理批准后执行。2.资金支出应严格按照审批程序进行，实行分级授权审批制度。对于重大资金支出，应经酒店管理层集体研究决定。3.资金使用应严格遵守国家有关法律法规和财经纪律，确保资金使用合法合规。各项资金支出应取得合法有效的原始凭证，按照财务制度规定进行账务处理。4.加强资金使用过程的监控，定期对资金使用情况进行检查和分析，及时发现问题并采取措施加以解决。对于超预算支出、不合理支出等，应及时制止并追究相关人员责任。（三）资金结算1.酒店办理资金结算业务，应严格遵守银行结算制度和相关操作规程。现金收付应当面点清，确保金额准确无误；银行转账应及时核对收款方信息，确保转账安全、准确。2.加强银行账户管理，严格按照规定开设、使用和撤销银行账户。银行账户应专人管理，定期核对银行账户余额，确保账户资金安全。3.妥善保管银行票据和印章，严格按照规定使用银行票据。银行票据的购买、使用、保管应建立登记制度，确保票据安全。印章应专人保管，严格按照审批程序使用印章。五、资产管理（一）固定资产管理1.固定资产定义：使用期限超过一年，单位价值较高，并且在使用过程中保持原有物质形态的资产，包括房屋建筑物、机器设备、运输工具、电子设备等。2.固定资产购置：固定资产购置应按照酒店年度预算和实际需要进行，经相关部门审批后实施。购置固定资产应签订合同，明确设备规格、型号、价格、交货时间、售后服务等条款。3.固定资产折旧：固定资产折旧采用直线法计提，折旧年限和折旧率按照国家规定和酒店实际情况确定。财务部门应定期计算固定资产折旧，并进行账务处理。4.固定资产清查：定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产账实相符。清查盘点工作由财务部门牵头，相关部门配合进行。对于盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因，按照规定进行账务处理。5.固定资产处置：固定资产处置包括出售、报废、毁损等。固定资产处置应经相关部门审批后进行，处置收入应及时入账，处置损失应按照规定进行核销。（二）流动资产（存货）管理1.存货定义：酒店在日常经营活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等，包括原材料、库存商品、低值易耗品等。2.存货采购：存货采购应按照酒店经营需要和库存情况进行，严格控制采购数量和采购价格。采购存货应签订合同，明确采购品种、规格、数量、价格、交货时间、质量标准等条款。3.存货验收：存货到货后，应及时组织验收。验收人员应按照合同要求对存货的品种、规格、数量、质量等进行检查，确保存货符合要求。验收合格的存货应及时办理入库手续，验收不合格的存货应及时与供应商协商解决。4.存货保管：存货应分类存放，妥善保管，确保存货安全。仓库管理人员应定期对存货进行盘点，及时发现存货短缺、损坏等情况，并进行处理。5.存货发出：存货发出应按照规定的审批程序进行，实行先进先出法或加权平均法计价。发出存货应取得合法有效的原始凭证，按照财务制度规定进行账务处理。6.存货清查：定期对存货进行清查盘点，确保存货账实相符。清查盘点工作由财务部门牵头，仓库管理部门配合进行。对于盘盈、盘亏的存货，应及时查明原因，按照规定进行账务处理。六、成本费用管理（一）成本费用分类与核算1.酒店成本费用分为营业成本、营业费用、管理费用、财务费用等。营业成本是指酒店在经营过程中发生的与经营活动直接相关的成本，如餐饮成本、客房成本等；营业费用是指酒店在经营过程中发生的各项销售费用和管理费用，如广告宣传费、差旅费、办公费等；管理费用是指酒店行政管理部门为组织和管理酒店经营活动而发生的各项费用，如管理人员工资、折旧费、水电费等；财务费用是指酒店为筹集资金而发生的各项费用，如利息支出、手续费等。2.成本费用核算应按照权责发生制原则和酒店财务制度规定进行，确保成本费用核算准确、及时。财务部门应定期对成本费用进行分析，为成本控制提供依据。（二）成本费用控制1.建立成本费用控制制度，明确成本费用控制目标和控制措施。各部门应根据酒店成本费用控制目标，制定本部门的成本费用控制计划，并组织实施。2.加强成本费用预算管理，将成本费用预算分解到各部门、各环节，严格按照预算控制成本费用支出。对于超预算支出，应经相关部门审批后执行，并分析原因，采取措施加以控制。3.加强成本费用核算与分析，定期对成本费用进行核算和分析，及时发现成本费用控制中存在的问题，并采取措施加以解决。通过成本费用分析，找出成本费用控制的关键点，采取针对性措施，降低成本费用水平。4.建立成本费用考核制度，对各部门成本费用控制情况进行考核评价。考核结果与部门绩效挂钩，激励各部门积极控制成本费用，提高酒店经济效益。七、收入管理（一）收入确认原则与方法1.酒店收入确认原则按照与客户签订的合同或协议约定的收款时间和方式确认收入。对于提供劳务收入，在劳务完成时确认收入；对于销售商品收入，在商品所有权转移时确认收入。2.收入确认方法应符合国家统一会计制度规定和酒店实际情况。财务部门应按照规定的收入确认方法进行账务处理，确保收入核算准确、及时。（二）收入核算与管理1.酒店应建立收入核算制度，对各项收入进行明细核算，确保收入数据准确、完整。财务部门应定期编制收入报表，反映酒店收入情况。2.加强收入管理，严格按照合同或协议约定收取款项，确保收入及时足额入账。对于应收账款，应建立催收制度，及时催收欠款，降低坏账风险。3.定期对收入进行分析，了解收入构成和变化趋势，为酒店经营决策提供依据。通过收入分析，找出影响收入的因素，采取措施加以改进，提高酒店收入水平。八、税务管理（一）税务登记与申报1.酒店应按照国家税收法律法规规定，及时办理税务登记手续，如实填写税务登记表，提供相关资料。2.按时进行纳税申报，按照规定的纳税期限和申报方式，向税务机关报送纳税申报表、财务报表等资料，如实申报缴纳各项税款。3.加强税务申报管理，确保申报数据准确无误。对于申报过程中发现的问题，应及时与税务机关沟通解决。（二）税款缴纳与筹划1.按照税务机关核定的税款金额和缴纳期限，及时足额缴纳各项税款。不得拖欠税款，避免产生税务滞纳金和罚款。2.合理进行税务筹划，根据国家税收政策和酒店实际情况，优化税务结构，降低税务成本。税务筹划应在合法合规的前提下进行，不得采取不正当手段逃避纳税义务。3.加强与税务机关的沟通与协调，及时了解税收政策变化，掌握税务管理要求。积极配合税务机关的税收检查和纳税评估工作，提供真实、准确的财务资料和纳税资料。九、财务监督与审计（一）内部财务监督1.酒店建立内部财务监督制度，明确财务监督职责和监督程序。财务部门应定期对酒店财务活动进行检查和监督，确保财务制度的执行和财务信息的真实、准确。2.加强对资金收支、成本费用、资产管理等重点环节的监督，严格审查各项财务收支的合法性、合理性和真实性。对于发现的问题，应及时提出整改意见，并跟踪整改落实情况。3.建立财务风险预警机制，对酒店财务状况进行实时监控，及时发现潜在的财务风险。当财务指标出现异常时，应及时分析原因，采取措施加以防范和化解。（二）内部审计1.酒店设立内部审计机构或配备内部审计人员，定期对酒店财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督。2.内部审计应制定审计计划，明确审计目标、审计范围、审计重点等内容。审计人员应按照审计程序进行审计工作，收集审计证据，撰写审计报告。3.内部审计报告应及时报送酒店管理层，对审计发现的问题提出整改建议，并跟踪整改落实情况。内部审计机构应定期对审计工作进行总结和分析，不断完善内部审计工作机制，提高内部审计工作质量。十、财务档案管理（一）财务档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务资料、合同协议、银行对账单、财务审计报告等