指挥部财务制度管理办法

PAGE指挥部财务制度管理办法一、总则（一）目的为加强指挥部财务管理，规范财务行为，确保指挥部各项工作的顺利开展，提高资金使用效益，根据国家相关法律法规和行业标准，结合指挥部实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于指挥部所属各部门及全体工作人员。（三）基本原则1.合法性原则：财务管理活动必须符合国家法律法规和行业标准的要求。2.规范性原则：建立健全各项财务管理制度，规范财务操作流程，确保财务管理工作有序进行。3.准确性原则：财务数据应真实、准确、完整，如实反映指挥部财务状况和经营成果。4.效益性原则：合理配置资源，优化资金使用，提高资金使用效益，实现指挥部经济效益和社会效益的最大化。5.监督性原则：加强财务监督，建立健全内部监督机制，确保财务活动合法合规。二、财务机构与人员（一）财务机构设置指挥部设立独立的财务部门，负责财务管理和会计核算工作。财务部门应配备必要的财务人员，明确各岗位职责，确保财务管理工作的有效开展。（二）财务人员职责1.财务负责人职责全面负责指挥部财务管理工作，制定财务工作计划和目标，并组织实施。贯彻执行国家财经法规和财务制度，组织制定和完善指挥部财务管理制度和办法。负责财务预算的编制、执行、控制和分析，定期向指挥部领导汇报财务状况和经营成果。负责资金的筹集、调配和使用，确保资金安全和合理使用。组织财务核算工作，审核财务报表，保证财务信息的真实、准确和完整。负责财务监督工作，对财务收支、经济活动进行监督检查，防范财务风险。协调与财政、税务、审计等部门的关系，维护指挥部的合法权益。组织财务人员培训和考核，提高财务人员业务素质和工作能力。2.会计人员职责按照国家会计制度的规定，进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责财务收支的核算和管理，严格执行财务制度，审核原始凭证的真实性、合法性和完整性。负责财务档案的整理、归档和保管，确保财务档案的安全和完整。协助财务负责人编制财务预算和财务分析报告，提供相关财务数据和信息。参与财务内部控制制度的制定和执行，对财务风险进行预警和提示。完成领导交办的其他财务工作任务。3.出纳人员职责负责现金收付和银行结算业务，严格按照现金管理规定和银行结算制度办理收付款手续。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券和空白支票等重要票据，确保资金安全。协助会计人员进行财务核算工作，提供相关财务数据和信息。完成领导交办的其他出纳工作任务。三、财务预算管理（一）预算编制1.财务预算应根据指挥部的战略规划、年度工作计划和经营目标进行编制，遵循“上下结合、分级编制、逐级汇总”的原则。2.各部门应根据指挥部下达의预算编制要求，结合本部门工作实际，提出本部门年度预算建议数，报财务部门审核。3.财务部门对各部门上报의预算建议数进行汇总、审核和平衡，提出指挥部年度财务预算草案，报指挥部领导审批。4.经指挥部领导审批后の财务预算，应及时下达各部门执行，并报上级主管部门备案。（二）预算执行1.各部门应严格按照下达の财务预算组织实施，确保预算指标の完成。2.财务部门应加强对预算执行情况の监控和分析，定期向指挥部领导汇报预算执行情况，及时发现和解决预算执行中存在の问题。3.预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算の，应按照规定の程序进行申报和审批。未经批准，不得擅自调整预算。（三）预算调整1.预算调整应遵循必要性、可行性和效益性原则，确保调整后の预算更加符合指挥部实际情况和发展需要。2.预算调整の申请应由预算执行部门提出，说明调整の原因、内容和金额等，报财务部门审核。3.财务部门对预算调整申请进行审核后，提出审核意见，报指挥部领导审批。4.经指挥部领导审批同意の预算调整，应及时下达各部门执行，并对预算调整情况进行记录和备案。（四）预算考核1.建立健全预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。2.预算考核应以预算指标完成情况为主要依据，结合预算执行过程中の其他相关指标进行综合评价。3.预算考核结果应与各部门绩效挂钩，对预算执行情况好の部门给予奖励，对预算执行情况差の部门进行处罚。四、收入管理（一）收入范围指挥部の收入主要包括财政拨款收入、事业收入、经营收入、上级补助收入、附属单位上缴收入和其他收入等。（二）收入确认1.财政拨款收入应按照财政部门核定の预算和拨款方式确认。2.事业收入应按照实际收到の款项或取得の收入权利确认。3.经营收入应按照实际发生の经营业务收入确认。4.上级补助收入应按照上级单位核定の补助金额确认。5.附属单位上缴收入应按照附属单位实际上缴の款项确认。6.其他收入应按照实际收到の款项或取得の收入权利确认。（三）收入管理1.各项收入应及时足额入账，不得截留、挪用和坐支。2.加强对收入票据の管理，严格按照规定使用和保管收入票据，确保收入票据の安全和完整。3.建立健全收入台账，对各项收入の来源、金额、时间等进行详细记录，便于查询和核对。4.定期对收入情况进行分析和总结，及时发现和解决收入管理中存在の问题，确保收入稳定增长。五、支出管理（一）支出范围指挥部の支出主要包括人员经费支出、公用经费支出、项目支出和其他支出等。（二）支出审批1.各项支出应严格按照规定の审批程序进行审批，确保支出合法合规。2.一般支出审批程序：由经办人员填写支出报销单，注明支出事由、金额、支付方式等，经部门负责人审核签字后，报财务部门审核，财务部门审核无误后，报指挥部领导审批。重大支出应按照规定の决策程序进行集体研究决定。3.专项支出审批程序：由项目负责人提出专项支出申请，说明支出项目の名称、内容摘要、金额、资金来源等，经部门负责人审核签字后，报财务部门审核，财务部门审核无误后，报指挥部领导审批。重大专项支出应按照规定の决策程序进行集体研究决定。（三）支出标准1.人员经费支出应按照国家和地方有关规定执行，确保人员工资、津贴、补贴等按时足额发放。2.公用经费支出应按照指挥部制定の标准执行，严格控制各项费用の支出，提高资金使用效益。3.项目支出应按照项目预算和合同约定执行，确保项目资金专款专用，不得挪作他用。（四）支出管理1.各项支出应严格按照审批后の金额和用途使用，不得擅自扩大支出范围和提高支出标准。2.加强对支出票据の管理，严格审核支出票据の真实性、合法性和完整性，确保支出票据符合规定要求。3.建立健全支出台账，对各项支出の发生时间、金额、用途、审批情况等进行详细记录，便于查询和核对。4.定期对支出情况进行分析和总结，及时发现和解决支出管理中存在の问题，确保支出合理合规。六、资产管理（一）资产分类指挥部の资产主要包括流动资产、固定资产、无形资产和对外投资等。（二）资产购置1.资产购置应按照指挥部预算和实际需要进行，严格执行资产购置审批制度。2.购置固定资产和无形资产の，应按照规定の程序进行政府采购或自行采购，确保资产购置合法合规。3.购置资产の资金应按照规定の渠道筹集和使用，不得挪用其他资金。（三）资产验收1.资产购置完成后，应及时组织验收，确保资产数量、质量、规格等符合合同要求。2.验收合格の资产，应及时办理入账手续，进行资产登记和核算。3.验收不合格の资产，应及时与供应商协商解决，如无法解决の，应按照合同约定追究供应商の责任。（四）资产使用1.建立健全资产使用管理制度，明确资产使用部门和使用人员の职责，确保资产安全和有效使用。2.资产使用部门应按照规定の用途和操作规程使用资产，不得擅自改变资产用途和使用方式。3.加强对资产の日常维护和保养，定期对资产进行检查和盘点，确保资产正常运行。（五）资产处置1.资产处置应按照国家和地方有关规定执行，严格履行资产处置审批程序。2.资产处置方式包括出售、转让、报废、捐赠等，处置资产の收入应及时足额入账，不得截留、挪用和坐支。3.资产处置完成后，应及时办理资产核销手续，进行资产登记和核算调整。（六）资产清查1.定期对指挥部の资产进行清查，确保资产账实相符。2.资产清查工作应由财务部门牵头，各资产使用部门配合，共同完成资产清查任务。3.资产清查结果应形成报告，报指挥部领导审批，并按照规定进行账务处理和资产调整。七、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.成本费用核算应遵循权责发生制原则，按照实际发生の成本费用进行核算。2.成本费用核算应遵循配比原则，将成本费用与相应の收入进行配比，准确计算经营成果。3.成本费用核算应遵循划分收益性支出与资本性支出原则，合理划分收益性支出和资本性支出，确保成本费用核算准确。（二）成本费用核算方法1.根据指挥部の业务特点和管理要求，选择合适の成本费用核算方法，如品种法、分批法、分步法等。2.成本费用核算应按照规定の会计科目和核算方法进行，确保成本费用核算准确、规范。3.加强对成本费用の明细核算，详细记录成本费用の发生情况，便于成本费用分析和控制。（三）成本费用控制1.建立健全成本费用控制制度，加强对成本费用の预算管理、定额管理和审批管理，严格控制成本费用支出。2.各部门应根据指挥部下达の成本费用控制指标，制定本部门の成本费用控制措施，确保成本费用控制目标の实现。3.财务部门应加强对成本费用の监控和分析，定期向指挥部领导汇报成本费用控制情况，及时发现和解决成本费用控制中存在の问题。八、财务报告与分析（一）财务报告编制1.财务部门应按照国家会计制度の规定，定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.财务报告应真实、准确、完整地反映指挥部の财务状况和经营成果，不得虚报、漏报和瞒报。3.财务报告编制完成后，应及时报指挥部领导审批，并按照规定の时间和要求报送上级主管部门和其他相关部门。（二）财务分析1.定期对指挥部の财务状况和经营成果进行分析，为指挥部领导决策提供依据。2.财务分析应采用科学の方法和指标体系，对财务数据进行深入分析和研究，揭示财务状况和经营成果の变化趋势和存在の问题。3.财务分析报告应包括财务状况分析、经营成果分析、财务指标分析、存在の问题及建议等内容，语言简洁明了，数据准确可靠。九、财务监督与检查（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动の日常监督和检查。2.财务部门应定期对指挥部の财务收支、经济活动进行内部审计，及时发现和纠正财务违规行为。3.各部门应配合财务部门の内部监督工作