便利店连锁财务制度

PAGE便利店连锁财务制度一、总则1.目的本财务制度旨在规范便利店连锁企业的财务行为，加强财务管理和监督，确保公司财务工作的规范化、科学化、精细化，保障公司资产的安全与完整，提高公司经济效益，促进公司持续健康发展。2.适用范围本制度适用于[便利店连锁企业名称]旗下所有便利店门店及公司总部各部门。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财务规章制度，依法进行财务活动。真实性原则：财务核算应当以实际发生的交易或事项为依据，如实反映公司财务状况和经营成果。完整性原则：涵盖公司财务活动的全过程，确保各项财务工作无遗漏、无死角。及时性原则：及时记录、处理财务信息，保证财务数据的时效性，为公司决策提供及时准确的依据。准确性原则：财务数据的计算、记录和报告应当准确无误，避免错误和虚假信息。效益性原则：在财务管理中注重成本效益分析，合理配置资源，追求经济效益最大化。二、财务机构与人员设置1.财务机构设置公司设立独立的财务部，负责公司的财务管理和会计核算工作。财务部下设财务经理、会计、出纳等岗位，明确各岗位职责，确保财务工作的有序开展。2.人员岗位职责财务经理全面负责财务部的日常管理工作，制定和完善财务管理制度、流程和规范。组织编制公司年度财务预算、财务决算报告，监督预算执行情况，定期进行财务分析，为公司决策提供财务支持。负责财务人员的培训、考核和晋升，提高财务团队整体素质。协调与税务、银行等相关部门的关系，维护公司良好的财务外部环境。参与公司重大投资、融资、并购等决策，提供专业的财务意见和风险评估。会计按照国家统一会计制度和公司财务制度的规定，进行会计核算，编制记账凭证、登记账簿、编制财务报表等。负责审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，对不符合规定的凭证予以退回并要求更正补充。定期核对账目，确保账账相符、账实相符，及时发现和处理财务核算中的问题。负责财务档案的整理、归档和保管工作，确保财务资料的安全与完整。协助财务经理进行财务分析和税务申报工作。出纳负责公司现金、银行存款的收付和保管工作，确保资金安全。严格按照现金管理规定和银行结算制度办理收付款业务，及时登记现金日记账和银行存款日记账。定期盘点现金，编制现金盘点表，核对银行存款余额，做到日清月结。负责支票、汇票、发票等重要票据的购买、保管和使用登记，确保票据安全。协助会计做好其他财务工作，如工资发放、费用报销等。三、财务核算1.会计政策与会计估计公司按照国家统一的会计制度规定，结合公司实际情况，制定适合本公司的会计政策和会计估计。会计政策和会计估计一经确定，不得随意变更。如需变更，应当按照规定的程序进行，并在财务报表附注中予以说明。会计年度自公历1月1日起至12月31日止。记账本位币为人民币。2.会计科目设置公司根据会计制度和财务管理需要，设置统一的会计科目体系。会计科目分为资产类、负债类、所有者权益类、成本类和损益类。各会计科目应按照规定的核算内容进行使用，不得随意增减或合并会计科目。3.账务处理流程原始凭证审核：业务部门取得或填制的原始凭证，应及时送交财务部。会计人员按照财务制度规定对原始凭证进行审核，审核内容包括凭证的真实性、合法性、完整性、准确性和及时性。审核无误后，在原始凭证上加盖“审核”章，并签字确认。记账凭证编制：会计人员根据审核后的原始凭证，按照会计制度规定的会计分录编制记账凭证。记账凭证应注明日期、凭证编号、摘要、会计科目、金额、附件张数等内容，并由制单人、审核人、记账人、会计主管签字或盖章。账簿登记：根据记账凭证，按照会计科目分类，逐笔登记各类账簿，包括总账、明细账、日记账等。账簿登记应做到数字准确、摘要清楚、登记及时、字迹工整。财务报表编制：会计人员根据账簿记录，定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报表应做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。财务报表编制完成后，经会计主管审核签字后，报财务经理审核。财务经理审核无误后，加盖公司财务专用章，并报送公司管理层和相关部门。4.财务报表分析财务部定期对财务报表进行分析，撰写财务分析报告。财务分析报告应包括公司财务状况、经营成果、现金流量等方面的分析，以及存在的问题和建议。通过财务报表分析，为公司管理层提供决策支持，帮助公司了解经营情况，发现问题，及时调整经营策略，提高公司经济效益。四、资金管理1.资金预算管理财务部负责组织编制公司年度资金预算，各部门应根据公司经营计划和业务需求，编制本部门的资金预算草案，报财务部汇总审核。资金预算应包括现金收入预算、现金支出预算、资金筹集预算等内容。资金预算经公司管理层审批后，作为公司资金管理的依据。财务部定期对资金预算执行情况进行监控和分析，及时发现预算执行中的偏差，并采取措施进行调整，确保资金预算的严格执行。2.现金管理公司现金收入应及时存入银行，不得坐支现金。现金支出应严格按照财务制度规定的审批程序进行，确保现金支出的合法性、合理性和安全性。出纳人员应严格遵守现金管理规定，每日对现金进行盘点，做到账实相符。发现现金短缺或溢余时，应及时查明原因，并按照规定进行处理。公司库存现金限额应根据公司日常现金支出需要合理确定，一般不超过35天的日常零星开支所需现金。库存现金限额一经确定，不得随意变更。如需变更，应报开户银行批准，并调整现金日记账记录。3.银行存款管理公司应按照国家银行结算制度的规定，开立银行账户，并严格按照规定使用银行账户。银行账户的开立、变更和撤销应报公司管理层批准，并及时通知财务部备案。出纳人员应定期核对银行存款日记账与银行对账单，编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项。如发现银行存款账户存在异常情况，应及时向财务经理报告，并采取措施进行处理。严格控制银行账户的资金往来，严禁出租、出借银行账户，严禁利用银行账户进行非法活动。4.资金筹集管理公司根据经营发展需要，合理确定资金筹集规模和方式。资金筹集方式包括银行借款、发行债券、股权融资等。资金筹集应按照规定的程序进行，确保资金筹集的合法性和合规性。在资金筹集过程中，应充分考虑资金成本、资金风险等因素，选择最优的资金筹集方案。公司应加强对资金筹集的管理，及时偿还借款本息，维护公司良好的信用记录。五、资产管理1.流动资产货币资金：包括现金、银行存款和其他货币资金。货币资金应按照上述资金管理规定进行管理，确保资金安全。应收账款：公司应加强应收账款的管理，建立健全应收账款管理制度，明确应收账款的管理责任，定期对应收账款进行清查核对，及时催收账款，减少坏账损失。存货：公司存货包括商品、原材料、包装物、低值易耗品等。存货管理应建立健全存货管理制度，加强存货的采购、验收、保管、发出等环节的管理，确保存货的安全与完整，降低存货成本。存货采购应按照公司采购制度规定进行，选择合格的供应商，签订采购合同，确保采购物资的质量和价格合理。存货验收应严格按照验收标准进行，对验收合格的存货及时办理入库手续，对验收不合格的存货应及时与供应商协商处理。存货保管应建立存货保管台账，定期对存货进行盘点，确保账实相符。存货保管应做好防火、防潮、防盗等工作，确保存货安全。存货发出应按照公司销售制度规定进行，办理出库手续，确保发出存货的数量和质量准确无误。2.固定资产公司固定资产是指使用期限超过一年，单位价值较高，并且在使用过程中保持原有物质形态的资产，包括房屋建筑物、机器设备、运输设备、电子设备等。固定资产管理应建立健全固定资产管理制度，加强固定资产的购置、验收、折旧、处置等环节的管理，确保固定资产的安全与完整，提高固定资产使用效益。固定资产购置应按照公司固定资产购置审批程序进行，编制固定资产购置预算，选择合适的供应商，签订购置合同，确保购置固定资产的质量和价格合理。固定资产验收应严格按照验收标准进行，对验收合格的固定资产及时办理入账手续，对验收不合格的固定资产应及时与供应商协商处理。固定资产折旧应按照国家规定的折旧方法和折旧年限进行计提，确保固定资产折旧计提的准确性和合理性。固定资产处置应按照公司固定资产处置审批程序进行，对闲置、报废、毁损等固定资产进行处置，确保固定资产处置的合法性和合规性。处置固定资产取得的收入应及时入账，处置固定资产发生的损失应按照规定进行审批和处理。3.无形资产公司无形资产是指企业拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括商标权、专利权、著作权、土地使用权等。无形资产管理应建立健全无形资产管理制度，加强无形资产的取得、摊销、处置等环节的管理，确保无形资产的安全与完整，提高无形资产使用效益。无形资产取得应按照公司无形资产取得审批程序进行，签订相关合同或协议，确保无形资产取得的合法性和合规性。无形资产摊销应按照国家规定的摊销方法和摊销年限进行计提，确保无形资产摊销计提的准确性和合理性。无形资产处置应按照公司无形资产处置审批程序进行，对不再使用或已无价值的无形资产进行处置，确保无形资产处置的合法性和合规性。处置无形资产取得的收入应及时入账，处置无形资产发生的损失应按照规定进行审批和处理。六、成本费用管理1.成本费用核算原则公司成本费用核算应遵循权责发生制原则、配比原则和划分收益性支出与资本性支出原则。成本费用核算应按照规定的会计科目和核算方法进行，确保成本费用核算的准确性和完整性。2.成本费用分类与核算商品销售成本：公司商品销售成本是指销售商品的进价成本。商品销售成本应按照加权平均法等方法进行核算，确保商品销售成本计算的准确性。经营费用：包括职工薪酬、水电费、租金、差旅费、业务招待费等。经营费用应按照费用性质和用途进行分类核算，严格控制费用支出，提高费用使用效益。管理费用：包括管理人员薪酬、办公费、折旧费、无形资产摊销等。管理费用应按照费用性质和用途进行分类核算，加强管理费用的控制和管理，降低管理成本。财务费用：包括利息支出、利息收入、手续费等。财务费用应按照费用性质和用途进行分类核算，合理控制财务费用支出，降低财务风险。3.成本费用控制公司应建立健全成本费用控制制度，加强成本费用预算管理，严格控制成本费用支出。各部门应根据公司成本费用预算，制定本部门的成本费用控制措施，确保成本费用预算的严格执行。加强成本费用分析与考核，定期对成本费用支出情况进行分析，找出成本费用控制中的问题和不足，并采取措施进行改进。对成本费用控制效果好的部门和个人进行奖励，对成本费用控制不力的部门和个人进行处罚。七、收入与利润管理1.收入管理公司收入包括商品销售收入、其他业务收入等。商品销售收入是指公司销售商品所取得的收入。其他业务收入是指公司除商品销售以外的其他经营活动所取得的收入，如出租固定资产收入、出租包装物收入等。公司应加强收入管理，建立健全收入管理制度，明确收入确认原则和方法，确保收入的真实性、准确性和完整性。商品销售收入应按照销售合同或协议约定的价格和结算方式进行确认和计量。在商品销售过程中，应严格按照销售制度规定办理销售手续，确保销售业务的合法性和合规性。其他业务收入应按照相关合同或协议约定的收入确认原则和方法进行确认和计量。在其他业务经营过程中，应加强管理，确保其他业务收入的及时足额收取。2.利润管理公司利润是指公司在一定会计期间的经营成果，包括营业利润、利润总额和净利润。公司应加强利润管理，建立健全利润管理制度，定期对公司利润情况进行分析和评价，为公司决策提供依据。公司应按照国家税收法规规定，及时足额缴纳企业所得税，确保公司利润分配的合法性和合规性。公司利润分配应按照公司章程规定的程序进行，兼顾股东利益和公司发展需要，合理确定利润分配方案。八、税务管理1.税务登记与申报公司应按照国家税收法规规定，及时办理税务登记手续，如实申报纳税。税务登记内容发生变化时应及时办理变更税务登记手续。财务部应按照税收法规规定的纳税申报期限和申报内容，准确编制纳税申报表，及时申报缴纳各项税款。纳税申报资料应真实、准确、完整，不得虚报、漏报、瞒报。2.税务筹划在合法合规的前提下，公司应进行合理的税务筹划，降低税务成本。税务筹划应充分考虑公司经营特点和税收政策变化，选择最优的税务筹划方案。财务部应加强与税务机关的沟通与协调，及时了解税收政策变化，为公司税务筹划提供准确的政策依据。3.税务风险管理公司应加强税务风险管理，建立健全税务风险管理制度，识别、评估和应对税务风险。财务部应定期对公司税务风险进行自查自纠，及时发现和处理税务风险问题。对重大税务风险事项应及时向公司管理层报告，并采取措施进行应对。九、财务内部控制1.内部控制制度建设公司应建立健全财务内部控制制度，明确各部门和岗位的职责权限，规范财务工作流程，防范财务风险。财务内部控制制度应涵盖财务预算、资金管理、资产管理、成本费用管理、收入与利润管理、税务管理等各个方面，确保财务工作的规范化、科学化、精细化。2.内部控制执行与监督各部门和岗位应严格按照财务内部控制制度的规定执行财务工作，确保财务内部控制制度的有效实施。财务部应定期对财务内部控制制度的执行情况进行监督检查，及时发现和纠正内部控制执行中的问题和不足。对违反财务内部控制制度的行为应严肃处理，追究相关人员的责任。3.内部审计公司应设立独立的内部审计部门，定