分支机构财务制度

PAGE分支机构财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范[公司/组织名称]分支机构的财务行为，加强财务管理和监督，确保分支机构的财务活动合法、合规、有序进行，保障公司整体利益，促进分支机构健康发展。（二）适用范围本制度适用于[公司/组织名称]所属的各分支机构，包括但不限于分公司、办事处等。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财经政策，确保财务活动合法合规。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映分支机构的财务状况和经营成果。3.准确性原则：财务核算准确无误，各项财务数据计算和记录符合规定。4.及时性原则：及时进行财务核算、报表编制和财务分析，为管理决策提供及时有效的支持。5.规范性原则：遵循统一的财务制度和会计核算标准，规范财务操作流程。6.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，降低财务风险。（四）管理职责1.公司总部财务部门制定和完善分支机构财务制度，并监督执行。对分支机构财务人员进行业务指导和培训。定期审核分支机构财务报表和财务报告，分析财务状况。负责协调分支机构与外部金融机构、税务机关等的关系。2.分支机构负责人对分支机构的财务工作负总责，确保财务制度的有效执行。审核分支机构重大财务事项，如重大资金支出、融资决策等。支持财务人员履行职责，保障财务工作的顺利开展。3.分支机构财务负责人负责分支机构的日常财务管理工作，组织实施财务制度。编制财务预算、财务报表和财务分析报告，为分支机构决策提供依据。加强财务内部控制，防范财务风险。配合公司总部财务部门的工作，及时报送相关财务资料。4.分支机构其他财务人员按照财务制度和岗位职责，认真做好财务核算、资金管理、税务申报等工作。及时反馈财务工作中发现的问题，提出合理化建议。二、财务机构与人员（一）财务机构设置分支机构应根据业务规模和管理需要，设置独立的财务部门或配备专职财务人员。财务部门应明确岗位设置，包括会计、出纳等岗位，确保财务工作分工明确、职责清晰。（二）财务人员配备1.分支机构财务负责人应具备相应的财务专业知识和管理能力，由公司总部财务部门会同分支机构负责人共同任免。2.会计人员应具备会计从业资格证书，熟悉国家财经法规和财务制度，能够熟练进行财务核算和财务报表编制。3.出纳人员应具备会计从业资格证书，负责现金收付、银行结算等工作，严格遵守现金管理和银行结算制度。（三）财务人员职责1.财务负责人职责组织制定和执行分支机构财务管理制度和财务计划。负责财务人员的岗位分工和绩效考核。审核财务报表和财务报告，向分支机构负责人和公司总部财务部门汇报财务工作情况。参与分支机构重大经济决策，提供财务分析和建议。协调分支机构与外部相关部门的关系，维护公司利益。2.会计人员职责按照国家统一的会计制度进行财务核算，编制记账凭证、登记账簿、编制财务报表。负责财务档案的整理、归档和保管。协助财务负责人进行财务预算编制和执行监控。定期进行财务分析，为分支机构管理提供数据支持。配合税务机关进行税务申报和缴纳工作，依法纳税。3.出纳人员职责办理现金收付和银行结算业务，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和空白支票等重要票据。定期与会计核对账目，编制资金报表。（四）财务人员培训与考核1.公司总部财务部门定期组织分支机构财务人员参加业务培训，提高财务人员的专业素质和业务能力。2.建立财务人员考核制度，对财务人员的工作业绩、职业操守等进行考核评价，考核结果与薪酬、晋升等挂钩。三、财务核算（一）会计政策与会计估计1.分支机构应遵循公司总部统一制定的会计政策和会计估计，确保财务信息的一致性和可比性。2.如遇国家会计政策和会计估计变更，分支机构应按照公司总部的要求及时进行调整，并在财务报表附注中予以说明。（二）会计科目设置分支机构应按照公司总部统一规定的会计科目进行账务处理，不得擅自增设、减少或合并会计科目。如有特殊情况需要调整会计科目，应报公司总部财务部门批准。（三）财务核算流程1.原始凭证审核：财务人员对各项经济业务的原始凭证进行审核，确保凭证真实、合法、有效。2.记账凭证编制：根据审核无误的原始凭证，编制记账凭证，准确记录经济业务的内容、金额和会计分录。3.账簿登记：按照记账凭证的内容，及时登记各类账簿，包括总账、明细账、日记账等，做到账证相符、账账相符、账实相符。4.财务报表编制：定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等，确保报表数据准确、完整、及时。5.财务分析：对财务报表数据进行分析，为分支机构管理层提供财务状况、经营成果和现金流量等方面的信息，为决策提供依据。（四）财务档案管理1.分支机构应建立健全财务档案管理制度，对会计凭证、会计账簿、财务报表、税务资料等财务档案进行分类整理、归档保管。2.财务档案应妥善保管，保管期限按照国家有关规定执行。期满后，经公司总部财务部门批准，方可销毁。3.查阅财务档案应履行必要的审批手续，确保档案安全和信息保密。四、资金管理（一）资金预算管理1.分支机构应根据年度经营计划和财务目标，编制年度资金预算，包括现金预算、资金收支预算等。2.资金预算应详细预测各项收入和支出，合理安排资金，确保资金平衡。3.资金预算经分支机构负责人审核后，报公司总部财务部门备案。在预算执行过程中，如遇重大变化需要调整预算，应及时报公司总部财务部门批准。（二）资金收入管理1.分支机构应加强销售收入、其他业务收入等各类资金收入的管理，确保收入及时、足额入账。2.建立收入台账，详细记录收入来源、金额、时间等信息，定期与相关部门核对，确保收入数据准确无误。3.加强应收账款管理，制定合理的信用政策，及时催收应收账款，减少坏账损失。（三）资金支出管理1.分支机构应严格执行资金支出审批制度，明确审批流程和审批权限。2.各项资金支出应符合财务制度和公司规定，确保支出真实、合法、合理。3.对于重大资金支出，如固定资产购置、大额投资等，应进行可行性研究和论证，并报公司总部批准。4.加强费用控制，严格执行费用报销标准和审批程序，杜绝不合理支出。（四）资金结算管理1.分支机构应按照国家有关规定和公司总部要求，选择合适的资金结算方式，确保资金结算安全、快捷。2.加强银行账户管理，严格按照规定开设、使用和撤销银行账户，定期核对银行账户余额，确保资金安全。3.规范现金管理，严格遵守现金使用范围和库存现金限额规定，确保现金收付安全、准确。（五）资金风险管理1.分支机构应建立资金风险预警机制，及时发现和预警资金风险。2.加强对资金流动性、偿债能力等方面的分析和监控，合理安排资金，防范资金链断裂风险。3.对于可能出现的资金风险，应制定相应的应对措施，及时化解风险。五、资产管理（一）流动资产1.货币资金：按照资金管理规定进行管理，确保货币资金安全。2.应收账款：加强应收账款管理，定期进行账龄分析，及时催收账款，降低坏账风险。3.存货：建立存货管理制度，加强存货采购、验收、保管、发出等环节的管理，定期进行存货盘点，确保存货账实相符。（二）固定资产1.固定资产购置：按照公司规定的固定资产购置审批程序进行，确保购置的固定资产符合公司经营需要。2.固定资产折旧：按照规定的折旧方法和折旧年限计提固定资产折旧，准确核算固定资产成本。3.固定资产清查：定期进行固定资产清查，核实固定资产的数量、价值和使用状况，确保固定资产账实相符。4.固定资产处置：固定资产处置应按照公司规定的程序进行审批，处置收入应及时入账，处置损失应查明原因并报公司总部批准。（三）无形资产1.无形资产入账：按照国家有关规定和公司实际情况，准确确认无形资产的入账价值。2.无形资产摊销：按照规定的摊销方法和摊销年限进行无形资产摊销，合理分摊无形资产成本。3.无形资产转让：无形资产转让应按照公司规定的程序进行审批，转让收入应及时入账，转让损失应查明原因并报公司总部批准。（四）资产减值准备1.分支机构应按照国家有关规定和公司要求，定期对各项资产进行减值测试，合理计提资产减值准备。2.资产减值准备的计提和转回应符合规定程序，确保财务报表真实反映资产价值。六、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.分支机构应按照权责发生制原则进行成本费用核算，准确计算各项成本费用。2.成本费用核算应与收入相匹配，确保经营成果真实反映。（二）成本费用分类与核算1.生产成本：核算分支机构在生产经营过程中发生的直接材料、直接人工和制造费用等。2.销售费用：核算分支机构在销售产品或提供劳务过程中发生的各项费用，如广告费、促销费、运输费等。3.管理费用：核算分支机构为组织和管理生产经营活动而发生的各项费用，如办公费、差旅费、管理人员薪酬等。4.财务费用：核算分支机构在筹集资金过程中发生的各项费用，如利息支出、手续费等。（三）成本费用控制1.分支机构应建立成本费用控制制度，制定成本费用预算和控制目标。2.加强成本费用分析和监控，及时发现和解决成本费用管理中存在的问题。3.严格执行成本费用审批制度，杜绝不合理的成本费用支出。（四）成本费用报销1.分支机构应制定成本费用报销制度，明确报销范围、报销标准和报销流程。2.各项成本费用报销应提供真实、合法、有效的原始凭证，经审批后予以报销。3.加强对成本费用报销的审核，确保报销金额准确、合规。七、收入与利润管理（一）收入管理原则1.分支机构应按照国家有关规定和公司销售政策，及时、足额确认收入。2.收入确认应符合收入准则的规定，确保收入数据真实、准确。（二）收入核算与管理1.对各项收入进行明细核算，准确记录收入来源、金额、时间等信息。2.加强对收入合同的管理，确保合同执行情况与收入确认一致。3.定期对收入情况进行分析，评估收入完成情况和市场变化趋势。（三）利润管理1.分支机构应按照公司规定的利润分配政策进行利润分配。2.加强对利润形成过程的管理，确保各项收入和成本费用核算准确，真实反映利润水平。3.在利润分配过程中，应兼顾公司发展和股东利益，合理确定分配比例。八、税务管理（一）税务登记与申报1.分支机构应按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记手续。2.按时、准确进行纳税申报，足额缴纳各项税款，不得拖欠或偷逃税款。3.建立税务申报台账，详细记录申报时间、申报税种、申报金额等信息，确保申报数据准确无误。（二）税务筹划1.在合法合规的前提下，分支机构可根据公司经营情况和税收政策，进行合理的税务筹划，降低税务成本。2.税务筹划方案应报公司总部财务部门备案，并接受税务机关的监督检查。（三）税务风险管理1.加强对税务风险的识别、评估和应对，及时发现和解决税务问题。2.关注税收政策变化，及时调整税务管理策略，确保税务合规。3.配合税务机关的税务检查和审计工作，提供真实、准确的税务资料。九、财务报告与分析（一）财务报告编制1.分支机构应按照公司总部规定的财务报告格式和内容，定期编制财务报告，包括月度、季度和年度财务报告。2.财务报告应真实、准确、完整地反映分支机构的财务状况、经营成果和现金流量等信息。3.财务报告编制完成后，应经分支机构财务负责人审核、分支机构负责人审批后，报公司总部财务部门。（二）财务分析1.定期对财务报告数据进行分析，撰写财务分析报告，为分支机构管理层提供决策支持。2.财务分析应包括财务状况分析、经营成果分析、现金流量分析等内容，重点分析财务指标的变化趋势和原因。3.通过财务分析，发现问题并提出改进建议，促进分支机构财务管理水平的提高。十、内部控制与审计（一）内部控制制度1.分支机构应建立健全内部控制制度，涵盖财务、业务等各个方面，确保各项经济活动合法合规、风险可控。2.明确内部控制的目标、原则、范围和方法，制定相应的内部控制流程和控制措施。3.加强对内部控制制度执行情况的监督检查，及时发现和