老干局财务制度

PAGE老干局财务制度一、总则（一）目的为了规范老干局的财务行为，加强财务管理，提高资金使用效益，保障老干局各项工作的顺利开展，根据国家有关法律法规和财务规章制度，结合老干局实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于老干局机关及所属事业单位的财务活动。（三）基本原则1.严格执行国家有关法律法规和财务规章制度，确保财务工作合法合规。2.坚持量入为出、收支平衡的原则，合理安排各项资金，提高资金使用效益。3.实行“统一领导、归口管理、分级负责、责任到人”的财务管理体制，明确各部门职责，加强财务监督。4.财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和收支情况，保证会计信息真实、准确、完整。二、财务机构与人员（一）财务机构设置老干局设立独立的财务部门，负责全局的财务管理工作。财务部门应配备必要的会计人员和出纳人员，明确岗位职责，确保财务工作的正常运转。（二）财务人员职责1.会计人员职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。对财务收支进行核算和监督，审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，对不符合规定的原始凭证有权不予受理。定期进行财务分析，为领导决策提供准确的财务信息和建议。负责会计档案的整理、归档和保管工作。2.出纳人员职责办理现金收付和银行结算业务，严格按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定，确保现金和银行存款的安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券、空白支票和有关印章等，确保其安全完整。按照规定定期编制资金报表，反映资金收支情况。（三）财务人员培训与考核1.定期组织财务人员参加业务培训，不断提高财务人员的业务水平和综合素质。培训内容包括国家财经法规、财务管理制度、会计核算方法等。2.建立财务人员考核制度，对财务人员的工作业绩、职业道德等进行考核评价。考核结果作为财务人员晋升、奖励、调整岗位的重要依据。三、预算管理（一）预算编制原则1.坚持实事求是、统筹兼顾、保证重点、收支平衡的原则，根据老干局的工作任务和事业发展计划，合理编制年度预算。2.预算编制要充分考虑国家政策变化、经济形势发展以及老干局实际情况，确保预算的科学性和可行性。（二）预算编制方法1.收入预算编制：根据老干局的收入来源，如财政拨款、上级补助收入、事业收入、经营收入等，结合历年收入情况和本年度工作计划，进行合理预测。2.支出预算编制：按照支出功能分类和经济分类，对各项支出进行详细测算。支出预算应优先保障老干局的基本支出，如人员经费、公用经费等，再安排项目支出。项目支出要明确项目名称、内容、金额和实施计划等。（三）预算审批与执行1.年度预算编制完成后，经财务部门审核汇总，报老干局领导班子审议通过后，报上级主管部门和财政部门审批。2.预算一经批准，必须严格执行。各部门应按照预算安排使用资金，不得擅自调整预算。如因特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序办理审批手续。（四）预算监督与考核1.财务部门负责对预算执行情况进行日常监督和检查，及时发现问题并提出改进措施。2.建立预算执行考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。考核结果与部门绩效挂钩，对预算执行不力的部门进行通报批评，并责令限期整改。四、收入管理（一）收入范围老干局的收入主要包括财政拨款收入、上级补助收入、事业收入、经营收入、附属单位上缴收入和其他收入等。（二）收入管理要求1.各项收入应按照国家有关规定及时足额收取，不得截留、挪用。2.财政拨款收入应严格按照财政部门的要求和规定用途使用，不得擅自改变用途。3.事业收入、经营收入等应依法依规进行核算，确保收入真实、准确、完整。4.加强对附属单位上缴收入和其他收入的管理，督促附属单位按时足额上缴收入，并对其他收入的来源和性质进行严格审核。五、支出管理（一）支出分类老干局的支出分为基本支出和项目支出。基本支出是指老干局为保障机构正常运转、完成日常工作任务而发生的各项支出，包括人员经费和公用经费；项目支出是指老干局为完成特定的工作任务或事业发展目标而发生的支出。（二）支出审批流程1.基本支出：由各部门根据实际需要提出申请，经部门负责人审核签字后，报财务部门审核。财务部门审核无误后，报分管领导审批。分管领导审批通过后，由财务部门按照规定办理支付手续。2.项目支出：项目实施部门应根据项目预算和实施计划，编制项目支出申请，经部门负责人审核签字后，报财务部门审核。财务部门审核项目支出的合理性、合规性和预算执行情况等，提出审核意见后，报分管领导审批。分管领导审批通过后，报主要领导审批。主要领导审批通过后，由财务部门按照规定办理支付手续。（三）支出标准与控制1.严格执行国家有关财务规章制度规定的支出标准，如人员经费标准、公用经费定额等。2.加强对各项支出的控制，严格执行审批程序，杜绝不合理支出。对大额支出、专项支出等要进行重点监控，确保资金使用效益。3.建立健全支出台账，对各项支出进行详细记录，便于查询和监督。（四）差旅费、会议费、培训费管理1.差旅费管理：严格按照国家和地方有关差旅费管理规定执行，明确差旅费的开支范围、标准和报销程序。出差人员应填写差旅费报销单，附出差审批单、机票、车票、住宿费发票等凭证，经审核后报销。2.会议费管理：会议费应按照规定的标准和程序进行报销，严格控制会议规模、会期和费用支出。会议主办部门应提前编制会议预算，报财务部门审核。会议结束后，应及时办理报销手续，附会议通知、参会人员名单、会议费用发票等凭证。3.培训费管理：培训费应按照规定的标准和程序进行报销，严格控制培训规模、培训时间和费用支出。培训主办部门应提前编制培训预算，报财务部门审核。培训结束后，应及时办理报销手续，附培训通知、培训人员名单、培训费用发票等凭证。六、资产管理（一）资产分类与计价1.老干局的资产分为流动资产、固定资产、无形资产和对外投资等。2.资产计价应按照国家有关规定进行，确保资产价值真实、准确。（二）固定资产管理1.固定资产购置：各部门根据工作需要提出固定资产购置申请，经部门负责人审核签字后，报财务部门审核。财务部门审核无误后，报分管领导审批。分管领导审批通过后，按照规定的采购程序进行购置。2.固定资产入账：固定资产购置完成后，财务部门应及时进行账务处理，按照实际成本入账。3.固定资产折旧：按照国家有关规定，对固定资产计提折旧。折旧方法一经确定，不得随意变更。4.固定资产清查：定期对固定资产进行清查盘点，确保账实相符。清查盘点中发现的问题，应及时查明原因，按照规定进行处理。5.固定资产处置：固定资产处置应按照规定的程序进行审批，处置收入应及时足额上缴财政。（三）流动资产与无形资产、对外投资管理1.流动资产包括现金、银行存款、应收账款、存货等。应加强对流动资产的日常管理，确保资金安全，提高资金使用效益。2.无形资产包括专利权、商标权、著作权等。应按照国家有关规定进行管理，及时入账，合理摊销。3.对外投资应按照规定的程序进行审批，确保投资安全，取得良好的投资收益。七、财务监督（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的全过程监督。财务部门应定期对财务收支、预算执行、资产管理等情况进行自查自纠，发现问题及时整改。2.各部门应配合财务部门做好财务监督工作，如实提供财务信息和相关资料。（二）外部监督1.接受财政、审计、纪检监察等部门的监督检查，积极配合相关部门的工作，如实提供财务资料和情况说明。2.对外部监督检查中发现的问题，应及时整改落实，并将整改情况报告上级主管部门。八、财务报告与财务分析（一）财务报告1.财务部门应定期编制财务报告，包括资产负债表、收入支出表、现金流量表等，如实反映老干局的财务状况和收支情况。2.财务报告应按照国家统一的会计制度规定的格式和内容编制，做到数字真实、内容完整、报送及时。（二）财务分析1.定期对财务报告进行分析，为领导决策提供参考依据。财务分析应包括预算执行情况分析、财务状况分析、资金使用效益分析等。2.通过财务分析，发现财务管理中存在的问题，提出改进措施和建议，不断提高财务管理水平。九、会计档案管理（一）会计档案范围会计档案包括会计凭证、会计账簿、财务会计报告、银行对账单、税务申报表等会计核算资料。（二）会计档案整理与归档1.会计人员应按照国家有关规定，定期对会计档案进行整理和归档。会计凭证应按月装订成册，会计账簿应按年打印成册，财务会计报告应按年度装订成册。2.会计档案应分类存放，编制会计档案目录，便于