新开业酒店财务制度

PAGE新开业酒店财务制度一、总则1.目的本财务制度旨在规范新开业酒店的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保酒店经营活动的顺利进行，提高酒店的经济效益和社会效益。2.适用范围本制度适用于新开业酒店的所有部门和员工，包括但不限于客房部、餐饮部、前厅部、财务部等。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务制度，确保酒店财务活动的合法性。真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映酒店的财务状况和经营成果。完整性原则：涵盖酒店财务活动的各个方面，确保财务制度的全面性和完整性。及时性原则：及时记录、核算和报告财务信息，为酒店决策提供及时准确的数据支持。效益性原则：注重成本控制和效益分析，提高酒店的经济效益。二、财务机构与人员设置1.财务机构设置酒店设立独立的财务部，负责酒店的财务管理和会计核算工作。财务部下设会计、出纳、审计等岗位，明确各岗位的职责和权限。2.人员配备与职责财务经理：全面负责财务部的日常管理工作，制定财务管理制度和工作计划，组织财务核算和财务分析，参与酒店的经营决策，确保酒店财务工作的顺利开展。会计人员：负责酒店的会计核算工作，包括账务处理、编制财务报表、税务申报等，确保财务数据的准确和完整。出纳人员：负责酒店的现金收付、银行结算和资金管理工作，确保资金的安全和正常流转。审计人员：负责对酒店的财务收支、经济活动进行审计监督，确保酒店财务活动的合规性和效益性。三、会计核算1.会计政策与会计估计酒店采用权责发生制进行会计核算，以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方法进行账务处理。会计估计应当合理、谨慎，不得随意变更。如因特殊情况需要变更会计估计，应当经财务经理批准，并在财务报表附注中予以说明。2.会计科目设置根据酒店的经营特点和财务核算要求，设置统一的会计科目。会计科目应当符合国家有关法律法规和财务制度的规定，确保财务核算的准确性和规范性。3.账务处理程序酒店发生的各项经济业务，应当及时取得或填制原始凭证，并按照规定的程序进行审核和传递。会计人员根据审核无误的原始凭证，编制记账凭证，并按照记账凭证的内容进行账务处理。定期进行总账、明细账的核对，确保账账相符；定期进行财产清查，确保账实相符。4.财务报表编制酒店应当按照国家有关法律法规和财务制度的规定，定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报表应当真实、准确、完整，数字清晰，内容完整，并按照规定的时间和程序报送相关部门和单位。四、资金管理1.资金筹集酒店根据经营发展需要，合理筹集资金。筹集资金的方式包括银行借款、股东投资等。筹集资金应当符合国家有关法律法规和金融政策的规定，确保资金来源合法、可靠。2.资金使用酒店应当建立健全资金使用管理制度，明确资金使用的审批程序和权限。资金使用应当严格按照预算执行，确保资金使用的合理性和效益性。对于重大资金支出，应当进行可行性研究和论证，并经相关部门和领导批准。3.现金管理酒店应当严格遵守现金管理规定，控制现金库存限额，确保现金的安全。现金收付应当及时登记入账，做到日清月结，账款相符。严禁白条抵库和坐支现金。4.银行存款管理酒店应当加强银行存款的管理，定期核对银行账户余额，确保银行存款的安全。银行存款收付应当及时登记入账，定期编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项。五、资产管理1.流动资产货币资金：包括现金、银行存款和其他货币资金，应当按照规定进行管理和核算。应收账款：应当建立健全应收账款管理制度，加强应收账款的催收工作，确保应收账款的及时收回。存货：包括原材料、库存商品、低值易耗品等，应当建立健全存货管理制度，加强存货的采购、验收、保管、领用等环节的管理，确保存货的安全和完整。2.固定资产固定资产的确认与计量：酒店应当按照国家有关法律法规和财务制度的规定，确认固定资产的标准和范围，并按照规定的方法进行计量。固定资产的购置与建造：固定资产的购置和建造应当按照规定的程序进行审批，确保固定资产的购置和建造符合酒店的经营发展需要。固定资产的折旧：酒店应当按照国家有关法律法规和财务制度的规定，合理确定固定资产的折旧方法和折旧年限，并按照规定计提折旧。固定资产的清查与盘点：定期对固定资产进行清查和盘点，确保固定资产的账实相符。对于盘盈、盘亏的固定资产，应当及时查明原因，并按照规定进行处理。3.无形资产无形资产的确认与计量：酒店应当按照国家有关法律法规和财务制度的规定，确认无形资产的标准和范围，并按照规定的方法进行计量。无形资产的摊销：酒店应当按照国家有关法律法规和财务制度的规定，合理确定无形资产的摊销方法和摊销年限，并按照规定计提摊销。六、成本费用管理1.成本费用核算原则酒店应当按照权责发生制原则和配比原则，正确核算成本费用。成本费用应当按照规定的成本项目和费用项目进行归集和核算，确保成本费用核算的准确性和规范性。2.成本费用控制酒店应当建立健全成本费用控制制度，加强成本费用的预算管理、定额管理和成本分析，降低成本费用水平。对于成本费用的支出，应当严格按照审批程序进行审批，确保成本费用支出的合理性和效益性。3.成本费用分析定期对成本费用进行分析，找出成本费用升降的原因，提出改进措施和建议，为酒店的经营决策提供依据。成本费用分析应当采用科学的方法和指标体系，全面、准确地反映成本费用的情况。七、收入管理1.收入确认原则酒店应当按照权责发生制原则和收入与费用配比原则，确认收入的实现。收入应当按照规定的收入项目和收入类别进行核算，确保收入核算的准确性和规范性。2.收入核算与管理酒店应当建立健全收入管理制度，加强收入的核算和管理，确保收入的及时、足额收取。对于客房收入、餐饮收入、会议收入等各项收入，应当按照规定的结算方式进行结算，并及时登记入账。加强对收入的监控和分析，及时发现和处理收入异常情况，确保收入的真实性和合法性。八、利润及利润分配管理1.利润核算酒店应当按照国家有关法律法规和财务制度的规定，正确核算利润。利润包括营业利润、利润总额和净利润。营业利润=营业收入营业成本营业税金及附加销售费用管理费用财务费用资产减值损失+公允价值变动收益+投资收益利润总额=营业利润+营业外收入营业外支出净利润=利润总额所得税费用2.利润分配酒店应当按照国家有关法律法规和财务制度的规定，进行利润分配。利润分配的顺序为：弥补以前年度亏损、提取法定盈余公积、提取任意盈余公积、向投资者分配利润。法定盈余公积按照净利润的10%提取，累计提取额达到注册资本的50%时，可以不再提取。任意盈余公积由酒店根据实际情况自行决定提取比例。向投资者分配利润应当按照酒店的章程和股东协议进行。九、财务预算管理1.预算编制原则酒店应当按照“以收定支、收支平衡、略有结余”的原则，编制财务预算。预算编制应当结合酒店的经营发展目标和实际情况，科学合理地预测收入、成本费用和利润等指标。2.预算编制方法采用零基预算和滚动预算相结合的方法编制财务预算。零基预算是指不考虑以往会计期间所发生的费用项目或费用数额，而是以所有的预算支出为零作为出发点，一切从实际需要与可能出发，逐项审议预算期内各项费用的内容及其开支标准是否合理，在综合平衡的基础上编制费用预算的一种方法。滚动预算是指在编制预算时，将预算期与会计年度脱离开，随着预算的执行不断地补充预算，逐期向后滚动，使预算期始终保持为一个固定长度（一般为12个月）的一种预算方法。3.预算审批与执行财务预算编制完成后，应当按照规定的程序进行审批。经审批后的财务预算应当严格执行，确保预算目标的实现。建立健全预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行分析和评价，及时发现和解决预算执行过程中存在的问题。4.预算调整在预算执行过程中，如因特殊情况需要调整预算，应当按照规定的程序进行审批。预算调整应当遵循谨慎性原则，确保预算调整的合理性和必要性。十、财务报告与财务分析1.财务报告酒店应当按照国家有关法律法规和财务制度的规定，定期编制财务报告。财务报告包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表和财务报表附注等。财务报告应当真实、准确、完整，数字清晰，内容完整，并按照规定的时间和程序报送相关部门和单位。2.财务分析定期对酒店的财务状况和经营成果进行分析，为酒店的经营决策提供依据。财务分析应当采用科学的方法和指标体系，全面、准确地反映酒店的财务状况和经营成果。财务分析的内容包括偿债能力分析、营运能力分析、盈利能力分析、发展能力分析等。通过财务分析，找出酒店存在的问题和不足，提出改进措施和建议，促进酒店的健康发展。十一、内部控制与审计监督1.内部控制制度酒店应当建立健全内部控制制度，加强对财务活动的内部控制。内部控制制度应当涵盖财务活动的各个环节，包括岗位设置、职责分工、授权审批、业务流程、会计核算、资产管理、资金管理等。通过内部控制制度的建立和实施，确保酒店财务活动的合规性、真实性和效益性，防范财务风险。2.内部审计监督