福耀财务制度

PAGE福耀财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范福耀集团（以下简称“集团”）及其下属各公司（以下统称“公司”）的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障公司稳健运营，实现公司战略目标。（二）适用范围本制度适用于福耀集团总部及旗下所有全资子公司、控股子公司。（三）制定依据本制度依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》、国家相关财经法规以及集团实际情况制定。（四）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财经纪律，确保公司财务活动合法合规。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映公司财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖公司财务管理的各个方面，确保制度无遗漏。4.及时性原则：财务处理及时，信息传递及时，为公司决策提供及时有效的支持。5.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，降低财务成本。二、财务组织与职责（一）财务组织架构集团设立财务管理中心，负责统筹集团财务管理工作。财务管理中心下设财务会计部、资金管理部、预算管理部、成本管理部、税务管理部等职能部门，各子公司根据业务规模和管理需要设置相应的财务机构。（二）财务管理中心职责1.制定和完善集团财务管理制度、流程和规范。2.组织编制集团年度财务预算、决算报告。3.负责集团财务核算、报表编制与分析。4.统筹集团资金管理，优化资金配置。5.开展成本控制与管理，降低运营成本。6.负责税务筹划与风险管理。7.参与公司重大投资、融资、并购等决策，提供财务专业支持。8.监督、检查子公司财务工作，确保集团财务政策的贯彻执行。（三）财务人员职责1.财务负责人职责全面负责公司财务管理工作，制定财务工作计划和目标。组织财务核算，审核财务报表，确保财务信息真实准确。负责资金管理，合理安排资金，防范资金风险。参与公司重大决策，提供财务分析和建议。管理财务团队，提升团队专业素质和业务能力。2.会计人员职责按照国家会计准则和公司财务制度进行账务处理。编制记账凭证、登记账簿、编制财务报表。负责财务档案的整理、归档和保管。协助财务负责人完成其他财务工作。3.出纳人员职责办理现金收付、银行结算业务。登记现金日记账和银行存款日记账。保管库存现金、有价证券和空白票据。协助会计做好资金核对工作。三、财务核算管理（一）会计政策与估计1.公司采用国家统一的会计制度规定的会计政策，并保持一致性和连贯性。2.对于会计估计变更，需经财务负责人审核，报公司管理层批准，并在财务报表附注中披露。（二）会计科目设置与使用1.根据国家会计准则和公司业务特点，设置统一的会计科目体系。2.各公司应按照规定的会计科目进行核算，不得随意增减或合并会计科目。（三）财务凭证与账簿管理1.财务凭证包括原始凭证和记账凭证，应真实、合法、有效。2.记账凭证应按照规定的格式和内容填制，经审核无误后登记账簿。3.账簿包括总账、明细账、日记账等，应定期核对，保证账账相符、账实相符。（四）财务报表编制与报送1.公司应按照规定的时间和格式编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.财务报表应经财务负责人审核、公司管理层批准后报送相关部门和外部机构。四、资金管理（一）资金预算管理1.各公司应根据年度经营计划和业务需求，编制年度资金预算。2.资金预算应包括现金流入、现金流出、资金结余等内容，并进行详细的分析和预测。3.资金预算经公司管理层审核后，报财务管理中心备案。（二）资金筹集管理1.公司根据业务发展需要，合理确定资金筹集方式，包括银行贷款、发行债券、股权融资等。2.资金筹集应遵循合法、合规、适度的原则，确保资金来源稳定可靠。3.融资方案应经公司管理层审批，并报财务管理中心备案。（三）资金使用管理1.公司建立资金审批制度，明确资金使用审批流程和权限。2.资金使用应严格按照预算执行，不得擅自改变用途。3.重大资金支出应实行集体决策，并报财务管理中心备案。（四）资金结算管理1.公司应加强资金结算管理，确保资金收付安全、及时、准确。2.严格执行银行账户管理制度，不得出租、出借银行账户。3.加强与银行的沟通与合作，及时掌握资金动态。（五）资金风险管理1.公司应建立资金风险预警机制，及时发现和防范资金风险。2.加强对资金流动性、偿债能力等指标的监测和分析。3.制定应急预案，应对突发资金风险事件。五、预算管理（一）预算编制1.公司实行全面预算管理制度，涵盖经营预算、资本预算、财务预算等。2.预算编制应遵循“自上而下、自下而上、上下结合”的原则，充分考虑公司战略目标和市场环境。3.各部门应根据公司年度经营计划，编制本部门预算草案，经审核后报财务管理中心汇总。（二）预算审批1.财务管理中心对各部门预算草案进行审核、平衡，形成公司年度预算草案。2.公司年度预算草案经公司管理层审核后，提交董事会审议批准。（三）预算执行与监控1.各部门应严格按照批准的预算执行，确保预算目标的实现。2.财务管理中心定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并提出改进措施。（四）预算调整1.因市场环境、政策变化等原因导致预算无法执行时，可申请预算调整。2.预算调整应按照规定的程序进行，经公司管理层审批后执行。六、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.公司按照权责发生制原则进行成本费用核算。2.成本费用应按照受益对象进行归集和分配，确保成本费用核算准确。（二）成本费用控制措施1.建立成本费用管理制度，明确成本费用控制目标和责任。2.加强成本费用预算管理，严格控制成本费用支出。3.开展成本费用分析，寻找降低成本费用的途径和方法。（三）成本费用报销规定1.制定成本费用报销标准和流程，明确报销范围、审批权限等。2.报销凭证应真实、合法、有效，经审核后予以报销。七、税务管理（一）税务登记与申报1.公司应按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记。2.按时、准确申报缴纳各项税款，不得逾期申报或漏报。（二）税务筹划1.在合法合规的前提下，开展税务筹划工作，降低税务成本。2.关注税收政策变化，及时调整税务筹划方案。（三）税务风险管理1.建立税务风险管理制度，识别、评估和应对税务风险。2.加强与税务机关的沟通与协调，及时解决税务问题。八、财务内部控制（一）内部控制目标1.保证公司财务活动合法合规。2.确保财务信息真实准确。3.提高资金使用效益，防范财务风险。（二）内部控制原则1.全面性原则：涵盖财务管理的各个环节。2.重要性原则：关注重要业务和高风险领域。3.制衡性原则：确保不相容岗位相互分离、相互制约。4.适应性原则：适应公司发展和外部环境变化。（三）内部控制措施1.建立健全财务管理制度和流程，明确各岗位职责和权限。2.加强财务审批、授权管理，严格执行审批程序。3.定期开展内部审计和财务检查，及时发现和纠正问题。4.加强财务人员培训和职业道德教育，提高财务人员素质。九、财务信息化管理（一）信息化建设目标1.提高财务工作效率和质量。2.实现财务信息的实时共享和集中管理。3.为公司决策提供及时准确的财务数据支持。（二）信息化系统选型与实施1.根据公司业务需求和管理要求，选择合适的财务信息化系统。2.制定信息化系统实施计划，确保系统顺利上线运行。（三）信息化系统维护与管理1.建立信息化系统维护管理制度，确保系统安全稳定运行。2.定期对系统进行升级和优化，满足公司发展需要。十、财务档案管理（一）档案范围财务档案包括会计凭证、账簿、报表、审计报告、税务资料、合同协议等。（二）档案整理与归档1.财务人员应按照规定及时整理财务档案，确保档案完整、规范。2.定期将财务档案归档，妥善保管。（三）档案查阅与借阅1