参股企业财务制度

PAGE参股企业财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范参股企业的财务行为，加强财务管理和监督，保障参股企业及股东的合法权益，确保参股企业财务活动合法、合规、有序进行，提高参股企业的经济效益和财务管理水平。（二）适用范围本制度适用于[公司/组织名称]参股的所有企业。（三）基本原则1.合法性原则：参股企业的财务活动必须遵守国家法律法规和相关财经政策，确保财务行为合法合规。2.独立性原则：参股企业应独立核算，建立健全内部财务管理制度，保持财务决策和财务活动的独立性。3.审慎性原则：参股企业在进行财务决策和经营活动时，应充分考虑各种风险因素，采取审慎的态度，确保财务安全。4.透明度原则：参股企业应定期向股东披露财务信息，保证财务信息的真实、准确、完整和及时，提高财务透明度。二、财务机构与人员（一）财务机构设置参股企业应根据自身规模和业务特点，设置独立的财务机构，配备必要的财务人员。财务机构应具备完善的财务管理职能，包括会计核算、财务管理、资金管理、财务监督等。（二）财务人员配备1.财务负责人：参股企业应任命具备专业财务知识和丰富管理经验的人员担任财务负责人。财务负责人负责组织领导企业的财务管理工作，参与企业重大财务决策，对企业财务活动的合法性、合规性和真实性负责。2.会计人员：参股企业应配备足够数量的会计人员，负责企业的会计核算工作。会计人员应具备相应的会计专业知识和技能，遵守会计职业道德，按照国家统一的会计制度进行会计核算，确保会计信息的真实、准确、完整。3.财务人员培训：参股企业应定期组织财务人员参加业务培训和职业道德教育，提高财务人员的业务水平和综合素质，确保财务人员能够胜任本职工作。（三）财务人员职责1.财务负责人职责组织制定和完善参股企业的财务管理制度和内部控制制度，并监督执行。负责组织编制企业年度财务预算、财务决算报告，定期进行财务分析，为企业决策提供财务支持。负责企业资金的筹集、使用和管理，合理安排资金，提高资金使用效率，确保资金安全。参与企业重大投资、融资、资产处置等财务决策，对决策的财务风险进行评估和控制。负责与股东、税务机关、金融机构等相关部门的沟通协调，及时了解政策法规变化，维护企业的合法权益。对企业财务人员进行管理和考核，组织财务人员培训和业务学习，提高财务人员的业务水平和综合素质。2.会计人员职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，及时、准确、完整地记录企业的财务收支和经济业务，编制财务报表。负责企业财务凭证的编制、审核、装订和保管，确保财务凭证的真实、合法、有效。协助财务负责人进行财务预算的编制和执行，对预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并提出改进建议。负责企业税务申报和缴纳工作，依法计算缴纳各项税费，合理进行税务筹划，降低企业税负。参与企业资产管理工作，定期对资产进行清查盘点，确保资产账实相符，对资产的增减变动进行核算和记录。协助财务负责人进行财务审计和内部审计工作，提供相关财务资料和信息，配合审计部门完成审计任务。三、会计核算（一）会计政策参股企业应按照国家统一的会计制度和相关会计准则，结合企业实际情况，制定适合本企业的会计政策。会计政策一经确定，不得随意变更；如需变更，应按照规定的程序进行审批，并在财务报表附注中予以说明。（二）会计科目设置参股企业应根据国家统一的会计制度和企业实际业务需要，合理设置会计科目。会计科目应保持相对稳定，不得随意增减或合并会计科目。（三）会计凭证1.原始凭证：参股企业应取得真实、合法、有效的原始凭证作为记账依据。原始凭证应具备凭证名称、填制日期、填制单位或填制人姓名、经办人员签名或盖章、接受凭证单位名称、经济业务内容、数量、单价和金额等基本要素。2.记账凭证：会计人员应根据审核无误的原始凭证编制记账凭证。记账凭证应具备凭证编号、填制日期、经济业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数、填制人员、稽核人员、记账人员、会计机构负责人、会计主管人员签名或盖章等基本要素。（四）会计账簿参股企业应设置总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿。会计账簿应按照连续编号的页码顺序登记，不得跳行、隔页。如发生跳行、隔页，应将空行、空页划线注销，或注明“此行空白”、“此页空白”字样，并由记账人员签名或盖章。（五）财务报表1.报表种类：参股企业应定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注等。2.编制要求：财务报表应按照国家统一的会计制度和相关会计准则的规定编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。财务报表应由企业负责人、财务负责人和制表人签名并盖章。四、财务预算（一）预算编制原则1.以收定支原则：参股企业应根据自身经营目标和业务发展规划，结合市场情况和历史数据，合理预测收入和成本费用，以收定支，确保预算的可行性和合理性。2.全面性原则：财务预算应涵盖企业生产经营活动的全过程，包括收入、成本、费用、利润、资金等各个方面，确保预算的全面性和完整性。3.准确性原则：预算编制应充分考虑各种因素，进行深入细致的分析和预测，确保预算数据的准确性和可靠性。4.严肃性原则：财务预算一经批准，应严格执行，不得随意调整。如因特殊情况需要调整预算，应按照规定程序进行审批。（二）预算编制程序1.下达预算编制通知：每年[具体时间]，[公司/组织名称]向参股企业下达年度财务预算编制通知，明确预算编制的原则、方法、时间要求和报送格式等。2.参股企业编制预算草案：参股企业根据预算编制通知的要求，结合本企业实际情况，组织各部门编制年度财务预算草案，并于[规定时间]前报送[公司/组织名称]。3.审核与调整：[公司/组织名称]对参股企业报送的预算草案进行审核，提出审核意见，并反馈给参股企业。参股企业根据审核意见对预算草案进行调整，形成正式的年度财务预算方案，再次报送[公司/组织名称]。4.批准与下达：[公司/组织名称]对参股企业报送的年度财务预算方案进行审批，批准后下达给参股企业执行。（三）预算执行与监控1.分解落实预算指标：参股企业应将年度财务预算指标分解到各部门和各月份，明确各部门和各岗位的预算责任，确保预算指标的有效执行。2.建立预算执行监控机制：参股企业应建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行跟踪、分析和评估，及时发现预算执行过程中存在的问题，并采取有效措施加以解决。3.预算调整：如因市场环境、政策法规、企业经营战略等因素发生重大变化，导致参股企业预算执行出现较大偏差，确需调整预算的，参股企业应按照规定程序提出预算调整申请，经[公司/组织名称]批准后进行调整。五、资金管理（一）资金筹集1.筹集原则：参股企业应根据自身经营发展需要，合理确定资金筹集规模和方式，遵循合法、合规、经济、适度的原则，确保资金筹集的安全性和效益性。2.筹集方式：参股企业可通过股东出资、银行贷款、发行债券、融资租赁等方式筹集资金。在选择筹集方式时，应充分考虑资金成本、资金风险和融资期限等因素，优化融资结构。3.融资审批：参股企业进行重大融资活动，应按照规定程序报[公司/组织名称]审批。融资审批应包括融资方案、资金用途、还款计划、风险评估等内容，确保融资活动符合企业整体利益和财务战略。（二）资金使用1.资金使用计划：参股企业应根据年度财务预算和经营实际情况，编制月度资金使用计划，合理安排资金用途，确保资金使用的计划性和合理性。2.资金审批流程：参股企业应建立严格的资金审批流程，明确资金使用的审批权限和审批程序。所有资金支出必须经过审批，未经审批不得支付。3.资金使用范围：参股企业的资金应主要用于企业生产经营活动，包括采购原材料、支付工资、偿还债务、缴纳税费、进行投资等。严禁将资金用于非法活动或与企业经营无关的支出。（三）资金结算1.结算方式：参股企业应根据业务特点和实际需要选择合适的资金结算方式，包括现金结算、银行转账结算、票据结算等。在结算过程中，应严格遵守国家有关结算制度和法律法规，确保资金结算的安全、准确和及时。2.银行账户管理：参股企业应按照国家有关规定开立和使用银行账户，不得出租、出借银行账户，不得公款私存。银行账户的开立、变更和撤销应报[公司/组织名称]备案。（四）资金内部控制1.不相容职务分离：参股企业应建立健全资金内部控制制度，明确资金业务的不相容职务，实行不相容职务分离控制。资金业务的不相容职务包括：资金收付审批与执行职务、资金保管与会计记录职务、资金盘点与核对职务等。2.授权审批制度：参股企业应建立资金授权审批制度，明确各级管理人员的资金审批权限。所有资金支出必须经过授权审批，严禁越权审批。3.资金安全保障：参股企业应加强资金安全管理，采取必要的安全防范措施，确保资金安全。如设置保险柜、安装监控设备、加强密码管理等。同时，应定期对资金进行盘点和核对，确保账实相符。六、资产管理（一）流动资产1.货币资金：参股企业应按照国家有关规定对货币资金进行管理，确保货币资金的安全、完整。定期对货币资金进行盘点和核对，做到账实相符。2.应收款项：参股企业应加强对应收款项的管理，建立健全应收款项管理制度，明确应收款项的催收责任和考核办法。定期对应收款项进行账龄分析，采取有效措施及时催收，减少坏账损失。3.存货：参股企业应建立健全存货管理制度，加强存货采购、验收、保管、发出、盘点等环节的管理。合理确定存货储备量，降低存货成本，提高存货周转率。定期对存货进行盘点，确保存货账实相符。（二）固定资产1.固定资产购置：参股企业购置固定资产应按照规定程序进行审批，确保固定资产购置符合企业发展战略和实际需要。固定资产购置应进行可行性研究和经济分析，选择性价比高的固定资产。2.固定资产折旧：参股企业应按照国家统一的会计制度和相关会计准则的规定，合理确定固定资产折旧方法和折旧年限，计提固定资产折旧。固定资产折旧应计入当期成本费用，不得随意变更折旧方法和折旧年限。3.固定资产清查：参股企业应定期对固定资产进行清查盘点，每年至少进行一次全面清查。清查盘点结果应形成书面报告，报[公司/组织名称]备案。如发现固定资产盘盈、盘亏、毁损等情况，应及时查明原因，按照规定程序进行处理。（三）无形资产1.无形资产取得：参股企业取得无形资产应按照国家有关规定进行评估和确认，确保无形资产的价值真实、准确。无形资产取得的成本应按照实际发生额计量，并在预计使用年限内进行摊销。2.无形资产摊销：参股企业应按照国家统一的会计制度和相关会计准则的规定，合理确定无形资产摊销方法和摊销年限，计提无形资产摊销。无形资产摊销应计入当期成本费用，不得随意变更摊销方法和摊销年限。3.无形资产处置：参股企业处置无形资产应按照规定程序进行审批，确保无形资产处置符合企业利益和法律法规要求。无形资产处置收入应按照规定进行核算和管理，处置净损益应计入当期损益。七、成本费用管理（一）成本费用核算原则参股企业应按照国家统一的会计制度和相关会计准则的规定，正确划分成本费用的界限，准确核算成本费用。成本费用核算应遵循权责发生制原则、配比原则、划分收益性支出与资本性支出原则等。（二）成本费用控制1.成本费用预算控制：参股企业应根据年度财务预算，对成本费用进行预算控制。将成本费用指标分解到各部门和各月份，定期对成本费用预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并采取措施加以控制。2.成本费用定额控制：参股企业应建立健全成本费用定额管理制度，制定合理的成本费用定额标准。对各项成本费用实行定额控制，严格控制超定额支出。3.成本费用分析与考核：参股企业应定期对成本费用进行分析，找出成本费用升降的原因，提出改进措施。同时，应建立成本费用考核制度，对各部门和各岗位的成本费用控制情况进行考核，奖优罚劣。（三）费用报销管理1.报销范围：参股企业应明确费用报销的范围，规定哪些费用可以报销，哪些费用不得报销。费用报销应符合国家有关法律法规和企业财务制度的规定。2.报销标准：参股企业应制定合理的费用报销标准，并在财务制度中予以明确。费用报销标准应根据企业实际情况和市场行情进行制定，确保费用报销的合理性和合规性。3.报销流程：参股企业应建立严格的费用报销流程，明确费用报销的审批权限和审批程序。所有费用报销必须经过审批，未经审批不得报销。费用报销时，应提供真实、合法、有效的报销凭证，并按照规定填写报销单。八、利润分配（一）利润分配原则参股企业应按照国家有关法律法规和企业章程的规定，进行利润分配。利润分配应遵循依法分配原则、兼顾各方利益原则、分配与积累并重原则、投资与收益对等原则等。（二）利润分配顺序1.弥补以前年度亏损：参股企业应首先用当年利润弥补以前年度亏损。2.提取法定盈余公积：参股企业应按照当年净利润的[规定比例]提取法定盈余公积。法定盈余公积累计额达到注册资本的[规定比例]时，可以不再提取。3.提取任意盈余公积：参股企业可根据企业章程或股东大会决议，提取任意盈余公积。4.向股东分配利润：参股企业在弥补亏损、提取法定盈余公积和任意盈余公积后，可向股东分配利润。（三）利润分配方案制定与审批1.方案制定：参股企业应根据当年经营成果和利润分配原则，制定年度利润分配方案。利润分配方案应包括利润分配的顺序、比例、金额等内容。2.方案审批：参股企业的利润分配方案应报[公司/组织名称]审批。[公司/组织名称]应根据企业整体利益和发展战略，对利润分配方案进行审核，提出审核意见。参股企业根据审核意见对利润分配方案进行调整，形