支社财务制度

PAGE支社财务制度一、总则（一）目的为了加强支社财务管理，规范财务行为，确保支社财务工作的正常运转，提高资金使用效益，保障支社各项业务活动的顺利开展，根据国家有关法律法规及行业标准，结合本支社实际情况，制定本财务制度。（二）适用范围本制度适用于本支社及所属各部门、分支机构的财务活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果。3.完整性原则：全面涵盖支社的各项财务收支及资产负债情况，确保财务信息的完整性。4.准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应当准确无误，保证财务信息的质量。5.及时性原则：及时进行财务核算和报告，为支社决策提供及时、有效的财务信息支持。6.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，降低财务成本。二、财务机构与人员（一）财务机构设置支社设立独立的财务部门，负责本支社的财务管理和会计核算工作。财务部门应根据工作需要合理设置岗位，明确各岗位的职责权限，确保财务工作的有序开展。（二）财务人员配备1.财务部门应配备具备专业知识和技能的财务人员，包括会计、出纳等岗位。财务人员应具备相应的从业资格证书，并定期参加培训和继续教育，不断提高业务水平。2.财务人员应遵守职业道德规范，诚实守信，廉洁奉公，保守支社财务秘密。（三）财务人员职责1.会计职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，编制财务报表，如实反映支社财务状况和经营成果。负责审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，根据审核无误的原始凭证编制记账凭证。定期进行财务分析，为支社决策提供财务数据支持和建议。负责财务档案的整理、归档和保管工作。2.出纳职责负责现金收付和银行结算业务，严格遵守现金管理和银行结算制度。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券和空白支票等重要票据，确保资金安全。协助会计做好其他财务工作。三、财务预算管理（一）预算编制1.支社应根据年度工作计划和业务发展目标，编制年度财务预算。财务预算应包括收入预算、成本费用预算、利润预算、现金流量预算等。2.预算编制应遵循“上下结合、分级编制、逐级汇总”的程序，由各部门结合本部门实际情况提出预算草案，经财务部门审核后报支社领导审批。3.预算编制应充分考虑支社的历史数据、市场变化、政策调整等因素，确保预算的科学性和合理性。（二）预算执行1.各部门应严格按照批准的财务预算组织实施，确保预算的执行。财务部门应定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并采取措施加以解决。2.预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序进行审批。预算调整应经各部门提出申请，财务部门审核，支社领导批准后执行。（三）预算考核1.支社应建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。预算考核应与部门绩效挂钩，激励各部门积极完成预算任务。2.预算考核内容应包括预算执行进度、预算完成质量、预算控制情况等方面。财务部门应定期编制预算执行情况报告，为预算考核提供依据。四、收入管理（一）收入范围支社的收入包括主营业务收入、其他业务收入、投资收益、营业外收入等。（二）收入确认原则1.主营业务收入应按照合同约定或相关规定确认收入实现。2.其他业务收入应在实际发生时确认收入实现。3.投资收益应在投资收益实现时确认收入。4.营业外收入应在实际收到款项时确认收入。（三）收入核算与管理1.财务部门应按照国家统一的会计制度进行收入核算，确保收入数据的准确性和完整性。2.各部门应积极拓展业务，加强收入管理，确保各项收入及时足额入账。同时，应严格按照规定开具发票，不得虚开发票或不开具发票。3.对于应收账款，财务部门应定期进行清理核对，及时催收，确保资金回笼。五、成本费用管理（一）成本费用范围支社的成本费用包括主营业务成本、其他业务成本、营业税金及附加、销售费用、管理费用、财务费用、资产减值损失、营业外支出等。（二）成本费用控制原则1.成本费用控制应遵循“预算控制、定额管理、节约增效”的原则，严格控制各项成本费用支出。2.各部门应根据本部门的业务特点和实际情况，制定成本费用控制目标和措施，确保成本费用控制在预算范围内。（三）成本费用核算与管理1.财务部门应按照国家统一的会计制度进行成本费用核算，准确归集和分配各项成本费用。2.对于成本费用支出，应严格执行审批制度，确保支出的合理性和合法性。支出凭证应真实、完整、有效，经相关负责人审批后报销。3.各部门应加强成本费用管理，优化业务流程，降低运营成本。同时，应定期对成本费用进行分析，查找成本费用控制中的薄弱环节，采取措施加以改进。六、资产管理（一）流动资产1.货币资金支社应严格遵守现金管理和银行结算制度，确保货币资金的安全。现金收付应做到日清月结，账款相符。银行存款应定期进行核对，编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项。2.应收账款财务部门应建立应收账款台账管理制度，详细记录应收账款的发生时间、金额、客户信息等情况。定期对应收账款进行账龄分析，对于逾期账款应及时催收，采取必要的法律措施确保资金回笼。3.存货支社应建立存货管理制度，对存货的采购、验收、保管、发出等环节进行严格控制。定期对存货进行盘点，确保账实相符。对于盘盈、盘亏的存货，应及时查明原因，按照规定进行处理。（二）固定资产1.固定资产购置支社购置固定资产应按照规定的程序进行审批，确保购置的必要性和合理性。固定资产购置应进行市场调研，选择性价比高的产品，降低采购成本。2.固定资产折旧财务部门应按照国家规定的折旧方法和折旧年限计提固定资产折旧，确保折旧计提的准确性。定期对固定资产折旧情况进行检查，如有变动应及时调整折旧计提。3.固定资产清查支社应定期对固定资产进行清查盘点，每年至少进行一次全面清查。清查盘点结果应形成报告，对于盘盈、盘亏、毁损的固定资产，应及时查明原因，按照规定进行处理。（三）无形资产1.无形资产取得支社取得无形资产应按照规定的程序进行审批，确保取得的合法性和有效性。无形资产取得应进行评估，合理确定其价值。2.无形资产摊销财务部门应按照国家规定的摊销方法和摊销年限对无形资产进行摊销，确保摊销计提的准确性。定期对无形资产摊销情况进行检查，如有变动应及时调整摊销计提。七、负债管理（一）流动负债1.短期借款支社如需短期借款，应按照规定的程序进行审批，确保借款的必要性和合理性。短期借款应合理安排资金使用，按时足额偿还借款本息，避免逾期产生不良信用记录。2.应付账款财务部门应建立应付账款台账管理制度，详细记录应付账款的发生时间、金额、供应商信息等情况。定期对应付账款进行核对，及时支付款项，维护支社良好的商业信用。（二）长期负债1.长期借款支社如需长期借款，应按照规定的程序进行审批，确保借款的必要性和合理性。长期借款应合理安排资金使用，制定还款计划，按时足额偿还借款本息。2.长期应付款财务部门应建立长期应付款台账管理制度，详细记录长期应付款的发生时间、金额、债权人信息等情况。定期对长期应付款进行核对，按照合同约定支付款项。八、利润及利润分配管理（一）利润核算1.支社应按照国家统一的会计制度进行利润核算，准确计算利润总额、净利润等指标。2.利润总额由营业利润、营业外收入和营业外支出组成。营业利润为营业收入减去营业成本、营业税金及附加、销售费用、管理费用、财务费用、资产减值损失，加上公允价值变动收益、投资收益后的余额。（二）利润分配1.支社应按照国家有关法律法规和公司章程的规定进行利润分配。利润分配应兼顾支社发展和股东利益，合理确定分配比例。2.利润分配顺序为：弥补以前年度亏损、提取法定盈余公积、提取任意盈余公积、向股东分配利润。九、财务报告与财务分析（一）财务报告1.支社应按照国家统一的会计制度编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注等。2.财务报告应真实、准确、完整、及时，反映支社财务状况和经营成果。财务报告编制完成后，应经财务负责人审核，支社领导审批后对外报送。（二）财务分析1.财务部门应定期对支社财务状况和经营成果进行分析，为支社决策提供财务数据支持和建议。2.财务分析内容应包括财务指标分析、财务状况分析、经营成果分析、现金流量分析等方面。通过财务分析，发现问题，提出改进措施，促进支社健康发展。十、财务监督与检查（一）内部监督1.支社应建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的监督检查。财务部门应定期对财务收支、资产管理、预算执行等情况进行自