教育促进会财务制度

PAGE教育促进会财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范教育促进会（以下简称“本会”）的财务行为，加强财务管理，保障本会各项工作的顺利开展，提高资金使用效益，促进教育事业的发展。（二）依据本制度依据《中华人民共和国会计法》、《民间非营利组织会计制度》以及国家有关法律法规和政策制定。（三）适用范围本制度适用于教育促进会及其所属各部门、各项目组。（四）基本原则1.依法理财原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.规范管理原则：建立健全财务管理制度，规范财务工作流程，确保财务管理工作有序进行。3.公开透明原则：财务信息公开透明，接受会员、捐赠人及社会各界的监督。4.勤俭节约原则：合理安排经费，节约使用资金，提高资金使用效益。5.专款专用原则：对于专项经费，严格按照规定用途使用，不得挪作他用。二、财务管理体制（一）理事会职责1.审议本会年度财务预算、决算报告。2.决定本会重大财务事项，如重大资金支出、资产处置等。3.监督本会财务工作，确保财务活动符合法律法规和本会章程的规定。（二）财务部门职责1.负责编制本会年度财务预算、决算草案。2.执行财务预算，进行会计核算，编制财务报表。3.负责资金管理，合理调度资金，确保资金安全。4.建立健全财务管理制度，加强财务内部控制。5.负责财务分析，为理事会决策提供财务依据。6.配合有关部门进行财务审计和监督检查。三、预算管理（一）预算编制1.每年[具体时间]前，财务部门应根据本会年度工作计划和发展目标，编制下一年度财务预算草案。2.预算编制应遵循“量入为出、收支平衡”的原则，充分考虑本会各项业务活动的资金需求。3.预算草案应包括收入预算和支出预算两部分。收入预算应根据历年收入情况、本年度工作计划及市场预测等因素进行编制；支出预算应按照项目类别、用途等进行分类编制，明确各项支出的金额和预算执行时间。（二）预算审批1.财务部门将编制好的预算草案提交理事会审议。2.理事会对预算草案进行审核，重点审查预算的合理性、可行性和完整性。3.经理事会审议通过后的预算即为年度财务预算，由财务部门负责组织实施。（三）预算执行1.财务部门应严格按照年度财务预算组织收入和安排支出，确保预算的严格执行。2.在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，应按照规定程序报理事会审批。3.财务部门应定期对预算执行情况进行分析和检查，及时发现问题并采取措施加以解决。（四）预算调整1.当出现下列情况之一时，可以对预算进行调整：国家政策法规发生重大变化，导致本会业务活动受到重大影响；本会年度工作计划发生重大调整，需要相应调整预算；因不可抗力因素等导致预算执行出现重大偏差。2.预算调整应按照以下程序进行：由相关部门提出预算调整申请，说明调整的原因、内容及金额；财务部门对调整申请进行审核，并提出审核意见；将调整申请及审核意见提交理事会审议；经理事会审议通过后的预算调整方案由财务部门负责组织实施。四、收入管理（一）捐赠收入1.接受捐赠时，应按照捐赠人意愿签订捐赠协议，明确捐赠金额、用途、期限等事项。2.对于限定性捐赠收入，应按照捐赠协议规定的用途使用，并单独核算；对于非限定性捐赠收入，可由本会统筹安排使用。3.财务部门应及时开具捐赠票据，确保捐赠票据的真实性、完整性和合法性。（二）会费收入1.按照本会章程规定的会费标准收取会员会费。2.会费收入应及时足额入账，不得截留、挪用。3.定期对会员会费缴纳情况进行核对，对于欠费会员应及时催缴。（三）政府资助收入1.积极争取政府部门的资助和支持，按照政府部门的要求和规定，及时申报项目，争取资金。2.对于政府资助收入，应严格按照资助项目的要求和用途使用，确保专款专用。3.财务部门应及时与政府部门沟通协调，了解资助资金的拨付情况，并做好相关账务处理。（四）其他收入1.包括培训收入、咨询收入、合作项目收入等。2.对于其他收入，应按照相关合同或协议的约定进行管理和核算。3.加强对其他收入的管理，确保收入的合法性和合规性。五、支出管理（一）支出审批1.本会各项支出应严格按照审批程序进行，实行分级审批制度。2.一般支出由部门负责人审核，财务负责人复核，分管领导审批；重大支出由理事会审议通过后，由会长审批。3.支出审批应严格把关，确保支出的合理性、合法性和真实性。对于不符合规定的支出，不得审批通过。（二）费用报销1.报销人员应按照本会规定的报销流程填写报销凭证，提供真实、合法、有效的原始凭证。2.原始凭证应包括发票、收据、清单等，发票必须是正规税务发票，且内容完整、字迹清晰、印章齐全。3.财务部门对报销凭证进行审核，审核内容包括凭证的真实性、合法性、完整性、准确性以及报销金额是否符合规定等。4.经审核无误后的报销凭证，由财务负责人签字后予以报销。（三）支出范围1.人员费用：包括工资、奖金、福利、社保等。2.业务活动费用：包括教育培训费用、会议费用、调研费用、宣传费用等。3.办公费用：包括办公用品、水电费、通讯费、差旅费等。4.固定资产购置及维护费用：包括购置办公设备、教学设备、图书资料等固定资产以及设备的维修、保养费用。5.其他费用：与本会业务活动相关的其他合理支出。（四）专项经费管理1.对于专项经费，应按照专款专用的原则进行管理。2.设立专项经费账户，单独核算专项经费的收支情况。3.专项经费应按照项目预算进行使用，不得擅自改变用途。如需调整项目预算，应按照规定程序报理事会审批。4.项目结束后，应及时对专项经费进行决算，编制决算报告，报理事会审议。六、资产管理（一）流动资产1.现金管理：严格遵守现金管理制度，控制现金库存限额，确保现金安全。现金收支应及时入账，做到日清月结。2.银行存款管理：按照国家有关规定开设银行账户，加强银行账户管理。定期核对银行存款账目，确保账实相符。3.应收账款管理：建立应收账款台账，及时催收应收账款，减少坏账损失。对于长期挂账的应收账款，应查明原因，采取有效措施进行处理。（二）固定资产1.固定资产购置：根据本会业务活动需要，编制固定资产购置计划，经理事会批准后实施。购置固定资产应按照规定的程序进行采购，确保资产质量。2.固定资产核算：对固定资产进行分类核算，按照规定的折旧方法计提折旧。定期对固定资产进行清查盘点，确保账实相符。3.固定资产处置：对于闲置、报废的固定资产，应按照规定程序进行处置。处置固定资产应进行评估，确保资产处置价格合理。处置收入应及时入账，处置净收益或净损失应计入当期损益。（三）无形资产1.无形资产的确认：对于本会拥有的专利权、商标权、著作权等无形资产，应按照规定进行确认和计量。2.无形资产的摊销：按照规定的摊销方法对无形资产进行摊销，摊销期限应符合相关规定。3.无形资产的处置：对于不再使用或已失去价值的无形资产，应按照规定程序进行处置。处置无形资产应进行评估，确保资产处置价格合理。处置收入应及时入账，处置净收益或净损失应计入当期损益。七、财务报告与财务分析（一）财务报告1.财务部门应定期编制财务报告，包括月度财务报表、季度财务报表和年度财务报告。2.月度财务报表应于次月[具体时间]前报送；季度财务报表应于季度终了后[具体时间]内报送；年度财务报告应于年度终了后[具体时间]内编制完成，并报送理事会审议。3.财务报告应包括资产负债表、业务活动表、现金流量表及附注等内容，确保财务信息的真实、完整、准确。（二）财务分析1.定期对本会财务状况和业务活动情况进行财务分析，为理事会决策提供依据。2.财务分析内容包括预算执行情况分析、收入支出分析、资产负债分析、资金使用效益分析等。3.通过财务分析，发现问题，提出改进措施和建议，不断提高本会财务管理水平。八、财务监督（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对财务工作的日常监督和检查。2.财务部门应定期对本会财务收支情况进行自查，发现问题及时整改。3.理事会应定期