卫生局基本建设财务制度

PAGE卫生局基本建设财务制度一、总则（一）目的本制度旨在规范卫生局基本建设项目的财务管理，确保建设资金的合理使用、安全高效，保障基本建设项目顺利实施，提高资金使用效益，维护财务秩序，依据国家相关法律法规及行业标准制定本制度。（二）适用范围本制度适用于卫生局负责组织实施的所有基本建设项目，包括新建、改建、扩建的医疗卫生机构基础设施建设，以及相关配套设施建设项目。（三）基本原则1.依法依规原则严格遵守国家有关法律法规、财务规章制度，确保基本建设财务活动合法合规。2.专款专用原则基本建设资金必须专款专用，严禁截留、挪用，确保资金用于既定的建设项目。3.预算管理原则加强基本建设项目预算编制、执行和监督，严格控制预算支出，确保预算的严肃性和权威性。4.成本效益原则在保证建设质量的前提下，合理控制建设成本，提高资金使用效益，实现社会效益与经济效益的有机统一。5.公开透明原则基本建设财务信息应及时、准确、完整地公开，接受社会监督，确保财务活动公开透明。二、财务管理职责（一）卫生局财务部门职责1.负责制定和完善卫生局基本建设财务管理制度，并组织实施。2.参与基本建设项目的前期论证、预算编制、招投标等工作，提供财务专业意见。3.负责基本建设资金的筹集、拨付、核算和监督，确保资金安全、规范使用。4.定期编制基本建设财务报表，进行财务分析，为项目决策提供依据。5.配合相关部门做好基本建设项目的竣工财务决算工作，负责决算报表的编制、审核和上报。6.负责对基本建设项目财务档案的整理、归档和保管。（二）项目建设单位职责1.负责基本建设项目的具体组织实施，严格按照批准的建设内容、规模和标准进行建设。2.建立健全项目内部财务管理制度，明确财务人员职责，加强财务管理。3.负责编制基本建设项目预算草案，报卫生局审核。4.按照合同约定和工程进度，及时办理工程价款结算，控制工程成本。5.定期向卫生局报送项目建设进度、资金使用情况等资料。6.配合做好项目竣工财务决算工作，提供相关资料。（三）相关部门职责1.发展改革部门负责基本建设项目的立项审批，下达投资计划，监督项目实施进度。2.审计部门负责对基本建设项目的预算执行情况、竣工决算进行审计监督。3.监察部门负责对基本建设项目中的违法违纪行为进行查处和监督。4.其他相关部门按照各自职责，协同做好基本建设项目的财务管理工作。三、预算管理（一）预算编制1.项目建设单位应根据项目可行性研究报告、初步设计等文件，按照国家有关规定和要求，编制基本建设项目预算草案。预算草案应包括项目总预算、年度预算以及分年度资金使用计划。2.预算草案应明确项目建设内容、规模、标准、资金来源及金额等，做到细化、准确、完整。3.卫生局财务部门对项目建设单位报送的预算草案进行审核，审核重点包括预算的合理性、合规性、完整性等。审核通过后，报卫生局领导审批。4.经批准的基本建设项目预算是控制项目投资的依据，必须严格执行，不得随意调整。（二）预算执行1.项目建设单位应严格按照批准的预算组织实施项目建设，确保各项支出符合预算安排。2.建立预算执行台账，详细记录预算执行情况，包括资金到位、支出金额、支出内容等。3.加强对预算执行的动态监控，定期对预算执行情况进行分析，及时发现问题并采取措施加以解决。4.因特殊情况需要调整预算的，项目建设单位应提出书面申请，说明调整原因、调整金额等，报卫生局审核。经卫生局领导批准后，方可调整预算。（三）预算调整1.基本建设项目预算调整应遵循必要性、合理性、合规性原则。2.属于下列情形之一的，可以申请预算调整：国家政策调整、不可抗力等原因导致项目建设内容、规模、标准发生重大变化的；因设计变更等原因导致原预算无法满足项目建设需要的；其他确需调整预算的情形。3.预算调整申请应附详细说明，包括调整事项的原因、依据、调整金额及对项目总投资和年度预算的影响等。4.卫生局应按照规定程序对预算调整申请进行审核，必要时组织相关专家进行论证。审核通过后，报卫生局领导审批。四、资金管理（一）资金筹集1.基本建设项目资金来源包括财政拨款、银行贷款、社会捐赠等。2.项目建设单位应按照国家有关规定和项目资金来源渠道，及时足额筹集建设资金。3.对于财政拨款资金，应严格按照财政部门的要求和规定办理资金申请、拨付手续。4.对于银行贷款资金，应按照贷款合同约定，按时足额偿还贷款本息，确保资金链安全。（二）资金拨付1.基本建设资金应按照项目建设进度和合同约定进行拨付。2.项目建设单位应根据工程实际进度，向卫生局提交资金拨付申请，附工程进度报告、质量验收报告、发票等相关资料。3.卫生局财务部门对资金拨付申请进行审核，审核无误后报卫生局领导审批。4.经批准后，卫生局财务部门按照规定程序将资金拨付给项目建设单位或相关供应商。5.严格控制资金拨付进度，防止资金闲置或超付。对于已签订合同但尚未实施的项目，不得提前拨付资金。（三）资金使用1.基本建设资金必须用于批准的建设项目，不得用于与项目无关的其他支出。2.严格执行国家有关财务开支范围和标准，规范各项费用支出。3.加强对工程价款结算的管理，按照合同约定和工程进度，及时办理工程价款结算手续。工程价款结算应附工程计量报告、质量验收报告、发票等相关资料。4.严格控制项目建设成本，不得擅自扩大建设规模、提高建设标准，不得列支与项目建设无关的费用。5.建立健全资金使用审批制度，明确审批流程和审批权限。重大资金支出应实行集体决策。（四）资金监督1.卫生局财务部门应定期对基本建设项目资金使用情况进行监督检查，确保资金使用合规、安全、有效。2.项目建设单位应定期向卫生局报送资金使用情况报告，接受卫生局的监督检查。3.审计部门应按照规定对基本建设项目资金进行审计监督，重点审计资金使用的真实性、合法性、效益性。4.监察部门应加强对基本建设项目资金管理中违法违纪行为的查处力度，严肃追究相关人员责任。五、工程价款结算与支付（一）结算原则1.工程价款结算应遵循合同约定、实事求是、公平合理的原则。2.严格按照工程计量结果和合同单价进行结算，不得高估冒算。（二）结算方式1.工程价款结算方式可根据项目实际情况选择按月结算、分段结算、竣工后一次结算等方式。2.按月结算的，应在每月末对已完成的工程量进行计量，办理工程价款结算手续。3.分段结算的，应根据工程形象进度划分不同阶段，按照阶段完成的工程量办理工程价款结算手续。4.竣工后一次结算的，应在工程竣工后及时办理竣工结算手续。（三）结算程序1.项目建设单位应在工程价款结算前，组织相关人员对已完成的工程量进行计量，并填写工程计量报告。2.工程计量报告应经施工单位、监理单位、项目建设单位等相关人员签字确认。3.项目建设单位根据工程计量报告和合同单价，编制工程价款结算单，报监理单位审核。4.监理单位对工程价款结算单进行审核，审核通过后报项目建设单位审批。项目建设单位审批后，送卫生局财务部门审核。5.卫生局财务部门对工程价款结算单进行审核，审核无误后报卫生局领导审批。6.经批准后，项目建设单位按照规定程序支付工程价款。（四）支付管理1.工程价款支付应严格按照合同约定和审批程序进行，确保资金支付安全、规范。2.支付工程价款时，应取得合法有效的发票，发票内容应与工程结算内容一致。3.建立工程价款支付台账，详细记录支付时间、支付金额、支付对象等信息。4.对于重大工程价款支付，应实行银行转账支付，不得使用现金支付。六、竣工财务决算（一）决算编制1.项目建设单位应在基本建设项目竣工后，及时组织编制竣工财务决算。竣工财务决算应包括竣工财务决算报表、竣工财务决算说明书等。2.竣工财务决算报表应按照国家有关规定和要求编制，包括基本建设项目概况表、竣工财务决算表、交付使用资产总表、交付使用资产明细表等。3.竣工财务决算说明书应包括项目建设概况、资金来源及使用情况、项目建设成本、财务管理情况、项目效益及存在问题等内容。4.项目建设单位应在规定时间内将竣工财务决算草案报卫生局审核。（二）决算审核1.卫生局财务部门对项目建设单位报送的竣工财务决算草案进行审核，审核重点包括决算报表数据的真实性、准确性、完整性，决算说明书内容的合理性、合规性等。2.审核过程中，可委托具有相应资质的中介机构进行审计。中介机构应按照国家有关规定和要求，出具审计报告。3.卫生局财务部门根据审核意见和审计报告，对竣工财务决算草案进行调整完善，形成竣工财务决算报告。（三）决算审批1.竣工财务决算报告报卫生局领导审批。卫生局领导审批通过后，报上级主管部门备案。2.经批准的竣工财务决算报告是基本建设项目财务状况的最终反映，应作为项目资产交付、产权登记、资产入账等的依据。七、资产交付与管理（一）资产交付1.基本建设项目竣工后，项目建设单位应按照竣工财务决算报告，及时办理资产交付手续。2.资产交付应填写资产交付清单，明确资产名称、数量、规格、价值等信息，经交接双方签字确认。3.交付使用的资产应符合设计要求和质量标准，具备正常使用条件。（二）资产管理1.卫生局应建立健全基本建设项目资产管理制度，加强对交付使用资产的管理。2.资产管理人员应及时对资产进行登记入账，建立资产台账，详细记录资产的购置时间、来源、价值、使用状况等信息。3.定期对资产进行清查盘点，确保资产账实相符。对于盘盈、盘亏的资产，应及时查明原因，按照规定进行处理。4.加强对资产的维修、保养和处置管理，提高资产使用效益，确保资产安全完整。八、财务监督与检查（一）内部监督1.卫生局应建立健全基本建设财务内部监督制度，加强对基本建设项目财务活动的日常监督检查。2.财务部门应定期对项目建设单位的财务管理制度执行情况、资金使用情况、工程价款结算情况等进行检查，及时发现问题并督促整改。3.项目建设单位应加强内部财务管理，建立健全内部财务监督机制，定期对本单位的财务活动进行自查自纠。（二）外部监督1.审计部门应按照规定对基本建设项目进行审计监督，重点审计项目预算执行情况、竣工决算情况等。2.监察部门应加强对基本建设项目财务活动中违法违纪行为的查处力度，严肃追究相关人员责任。3.接受社会监督，主动公开基本建设项目财务信息，及时回应社会关切。九、财务档案管理（一）档案范围基本建设财务档案包括项目立项批复、可行性研究报告、初步设计文件、预算文件、合同协议、工程价款结算资料、竣工财务决算报表及说明书、审计报告、监察决定书等与项目财务活动相关的文件资料。（二）档案整理1.项目建设单位和卫生局财务部门应按照档案管理要求，对基本建设财务档案进行分类整理、装订成册。2.档案整理应做到资料齐全、内容完整、分类清晰、编号规范。（三）档案保管1.设立专门的档案保管场所，配备必要的档案保管设备，确保档案安全。2.档案保管期限应按照国家有关规定执行，一般项目档