关于美食城财务制度

PAGE关于美食城财务制度一、总则（一）目的为加强美食城财务管理，规范财务行为，确保财务工作的正常开展，保障美食城的合法权益，根据国家相关法律法规及行业标准，结合本美食城实际情况，制定本财务制度。（二）适用范围本制度适用于美食城内所有经营商户、管理部门及相关工作人员。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.准确性原则：财务数据真实、准确、完整，如实反映美食城财务状况和经营成果。3.规范性原则：规范财务核算流程、审批程序和财务档案管理，确保财务管理工作有序进行。4.效益性原则：合理配置资源，降低成本费用，提高资金使用效益，实现美食城经济效益最大化。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置设立独立的财务管理部门，负责美食城的财务管理工作。财务管理部门应配备必要的财务人员，明确各岗位职责，确保财务工作的顺利开展。（二）财务人员岗位职责1.财务经理全面负责财务管理部门的日常工作，制定财务工作计划和目标，并组织实施。组织编制财务预算、财务报表和财务分析报告，为管理层决策提供依据。负责财务管理制度的制定、修订和完善，确保财务工作符合法律法规和公司要求。审核各项财务收支，监督财务预算执行情况，及时发现和解决财务问题。协调与税务、银行等相关部门的关系，维护美食城良好的财务环境。组织财务人员培训和考核，提高财务人员业务素质和工作能力。2.会计按照国家统一会计制度的规定，进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责财务数据的收集、整理和分析，定期向财务经理汇报财务状况和经营成果。审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，对不符合规定的原始凭证予以退回，并要求更正、补充。负责财务档案的整理、归档和保管工作，确保财务档案的安全和完整。协助财务经理进行财务预算编制和执行情况分析，提供相关数据支持。3.出纳负责现金收付和银行结算业务，严格按照现金管理和银行结算制度的规定办理各项收支业务。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券和空白支票等重要票据，确保资金安全。协助会计做好财务报销工作，审核报销凭证的合规性，及时办理报销手续。定期与银行核对账目，编制银行存款余额调节表，发现问题及时汇报并处理。三、财务核算（一）会计核算基础采用权责发生制原则进行会计核算，以实际发生的经济业务为依据，如实反映美食城的财务状况和经营成果。（二）会计科目设置根据国家统一会计制度和美食城实际情况，设置会计科目，进行明细核算。会计科目应保持相对稳定，确需变更的，应经财务经理批准，并在财务报表附注中说明。（三）财务报表编制1.按照国家统一会计制度的规定和美食城管理要求，定期编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表。2.财务报表应做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。财务经理负责审核财务报表，确保报表质量，并按时向管理层和相关部门报送。（四）财务分析定期对美食城财务状况和经营成果进行分析，撰写财务分析报告。财务分析应包括财务指标分析、预算执行情况分析、成本费用分析、资金状况分析等内容，为管理层决策提供参考依据。四、收入管理（一）收入范围美食城的收入包括租金收入、管理费收入、餐饮销售收入、其他经营收入等。（二）租金收入管理1.与商户签订租赁合同，明确租金标准、支付方式、租赁期限等条款。2.按照租赁合同约定，及时收取租金。租金收取方式可采用现金、支票、银行转账等方式，确保租金足额、及时到账。3.建立租金台账，详细记录每个商户的租金收取情况，包括租金金额、收取时间、支付方式等信息。4.对于逾期未缴纳租金的商户，按照合同约定收取滞纳金，并及时采取催缴措施，确保租金及时收回。（三）管理费收入管理1.明确管理费的收取标准和范围，与商户签订管理服务协议，约定管理费的支付方式和期限。2.按照管理服务协议规定，及时收取管理费。管理费收取方式应与租金收取方式一致，确保管理费足额、及时到账。3.建立管理费台账，记录每个商户的管理费收取情况，包括管理费金额、收取时间、支付方式等信息。4.定期对管理费收入进行核对和分析，确保管理费收入的准确性和合理性。（四）餐饮销售收入管理1.餐饮商户应按照规定开具发票，确保发票开具真实、准确、完整。2.使用统一的收银系统，对餐饮销售收入进行实时记录和统计。收银系统应与财务核算系统对接，确保销售收入数据及时、准确地传输到财务部门。3.定期对餐饮销售收入进行核对和分析，与收银系统数据、发票开具情况等进行比对，确保销售收入的真实性和准确性。4.加强对餐饮销售收入的内部控制，防止收入流失和舞弊行为的发生。（五）其他经营收入管理1.对于美食城内的其他经营项目，如摊位出租、广告位出租等，应签订相关合同或协议，明确收入标准、支付方式和期限。2.按照合同或协议约定，及时收取其他经营收入。其他经营收入收取方式应与租金收取方式一致，确保收入足额、及时到账。3.建立其他经营收入台账，记录每个经营项目的收入收取情况，包括收入金额、收取时间、支付方式等信息。4.定期对其他经营收入进行核对和分析，确保收入的准确性和合理性。五、成本费用管理（一）成本费用范围美食城的成本费用包括租金成本、人员工资、水电费、物业费、物料采购费、设备折旧费、营销费等。（二）成本费用控制原则1.预算控制原则：根据美食城年度经营计划，编制成本费用预算，严格按照预算控制成本费用支出。2.效益原则：在保证美食城正常运营的前提下，合理控制成本费用，提高资金使用效益。3.归口管理原则：明确各部门在成本费用管理中的职责，实行归口管理，确保成本费用控制责任落实到部门和个人。（三）租金成本管理1.合理确定租金水平，在市场调研的基础上，结合美食城实际情况，与业主协商确定合理的租金价格。2.定期对租金成本进行分析和评估，关注租金市场动态变化，及时调整租金策略，确保租金成本合理可控。（四）人员工资管理1.根据美食城经营规模和岗位设置，合理确定人员编制和工资标准。2.制定工资核算办法，准确计算员工工资，确保工资按时足额发放。3.加强对人员工资的管理和监督，严格控制加班工资、奖金等支出，确保工资支出合理合规。（五）水电费管理1.安装独立的水电计量装置，准确计量水电费消耗。2.与水电供应部门签订合同，明确水电费价格和结算方式。3.定期对水电费支出进行分析和核对，加强对水电使用情况的监控，采取节能降耗措施，降低水电费成本。（六）物业费管理1.按照与物业公司签订的物业服务合同，及时支付物业费。2.对物业费支出进行审核和监督，确保物业服务质量与费用支出相匹配。（七）物料采购费管理1.建立物料采购管理制度，规范物料采购流程。2.定期进行市场调研，选择优质供应商，确保物料质量和价格合理。3.严格控制物料采购数量和库存水平，避免积压浪费。4.加强对物料采购费用的审核和报销管理，确保采购费用支出合规。（八）设备折旧费管理1.按照固定资产折旧政策，合理计提设备折旧费。2.建立固定资产台账，详细记录设备购置时间、原值、折旧年限、折旧方法等信息。3.定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产账实相符。（九）营销费管理1.制定营销费用预算，明确营销活动的目标、内容和费用支出计划。2.对营销费用支出进行审核和监督，确保营销活动的效果与费用支出相匹配。3.建立营销费用台账，记录营销费用的支出情况，包括活动名称、费用金额、支付时间等信息。六、资金管理（一）资金预算管理1.每年末根据美食城年度经营计划，编制下一年度资金预算。资金预算应包括收入预算、成本费用预算、现金流量预算等内容。2.资金预算经管理层审核批准后，严格按照预算执行。财务部门应定期对资金预算执行情况进行分析和监控，及时发现和解决预算执行过程中出现的问题。3.如因特殊情况需要调整资金预算，应按照规定程序报管理层审批。（二）现金管理1.严格遵守现金管理规定，控制现金库存限额。库存现金应日清月结，账款相符。2.现金收入应及时缴存银行，不得坐支现金。3.现金支出应严格按照审批程序进行，确保支出合规、合理。（三）银行存款管理1.按照国家有关规定，选择合适的银行开设银行账户。银行账户应严格按照规定用途使用，不得出租、出借银行账户。2.加强对银行存款的管理，定期与银行核对账目，编制银行存款余额调节表，确保银行存款账实相符。3.严格控制银行存款的收支业务，确保银行存款安全。（四）资金审批1.建立资金审批制度，明确资金审批流程和审批权限。2.各项资金支出应按照规定的审批程序进行审批，未经审批不得支付资金。3.审批人应严格按照审批权限进行审批，对资金支出的真实性、合法性、合理性负责。七、资产管理（一）固定资产管理1.固定资产是指使用期限超过一年，单位价值较高，并在使用过程中保持原有物质形态的资产，包括房屋建筑物、机器设备、运输工具等。2.根据固定资产的性质和使用情况，合理确定固定资产折旧年限和折旧方法。3.建立固定资产台账，详细记录固定资产的购置时间、原值、折旧年限、折旧方法、使用部门、存放地点等信息。4.定期对固定资产进行清查盘点，每年至少进行一次全面清查盘点。清查盘点结果应形成书面报告，报管理层审批。5.对于盘盈、盘亏、报废、毁损的固定资产，应按照规定程序进行处理，确保固定资产账实相符。（二）低值易耗品管理1.低值易耗品是指单位价值较低，使用期限较短，不能作为固定资产核算的各种用具物品，如办公用品、餐具、厨具等。2.建立低值易耗品台账，记录低值易耗品的购置时间、数量、金额、领用部门、使用情况等信息。3.低值易耗品的采购、领用应按照规定程序进行审批，严格控制领用数量和使用情况。4.定期对低值易耗品进行清查盘点，及时清理报废的低值易耗品，确保低值易耗品账实相符。（三）库存管理1.对于美食城内的库存商品、物料等，应建立库存管理制度，加强库存管理。2.定期对库存进行清查盘点，确保库存账实相符。清查盘点结果应形成书面报告，报管理层审批。3.加强对库存商品、物料的出入库管理，严格按照出入库手续进行操作，确保库存数量准确、质量完好。4.合理控制库存水平，避免库存积压和浪费。对于积压库存，应及时采取处理措施，减少资金占用。八、税务管理（一）税务登记按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记手续，确保美食城税务登记信息的真实性、准确性和完整性。（二）纳税申报1.财务部门应按照税收法律法规的规定，按时进行纳税申报，确保纳税申报数据真实、准确、完整。2.纳税申报应包括增值税、企业所得税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加等税种。3.定期对纳税申报情况进行核对和分析，确保纳税申报的准确性和及时性。（三）税款缴纳按照纳税申报结果，及时足额缴纳税款。税款缴纳方式可采用银行转账、现金缴纳等方式，确保税款按时入库。（四）税务风险管理1.加强对税收法律法规的学习和研究，及时了解税收政策变化，确保美食城税务工作符合法律法规要求。2.建立税务风险预警机制，对可能存在的税务风险进行及时识别和评估，并采取有效措施加以防范和控制。3.定期进行税务自查，及时发现和纠正税务问题，避免税务处罚和税务风险。九、财务档案管理（一）财务档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务申报资料、合同协议、银行对账单、发票存根等与财务工作相关的资料。（二）财务档案整理1.财务人员应按照财务档案管理要求，定期对财务档案进行整理和归档。2.会计凭证应按照编号顺序装订成册，加具封面、封底，注明年度、月份、起止日期、凭证种类、起止号码等信息。3.会计账簿应按照规定的格式和内容进行登记，年度终了后，应将全年账簿打印成册，装订归档。4.财务报表应按照规定的格式和内容编制，定期打印成册，加盖公章，装订归档。（三）财务档案保管1.设立专门的财务档案保管库，配备必要的保管设备，确保财务档案的安全和完整。2.财务档案应按照规定的保管期限进行保管，保管期限分为永久、定期两类。定期保管期限分为3年、5年、10年