中央电视台财务制度

PAGE中央电视台财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范中央电视台（以下简称“电视台”）的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障电视台各项工作的顺利开展，确保国有资产的安全与完整，依据国家相关法律法规及行业标准制定本制度。（二）适用范围本制度适用于中央电视台及其所属各部门、各分支机构、全资及控股子公司等。（三）基本原则1.合法性原则严格遵守国家法律法规和财经纪律，依法进行财务活动。2.真实性原则财务信息应真实、准确、完整地反映电视台的财务状况和经营成果。3.规范性原则建立健全规范的财务管理制度和工作流程，确保财务管理工作有序进行。4.效益性原则优化资源配置，提高资金使用效益，实现电视台经济效益与社会效益的统一。5.内部控制原则加强内部控制，防范财务风险，确保财务活动安全可靠。二、财务管理体制（一）财务管理职责分工1.台长办公会负责审定电视台财务战略、重大财务决策等事项，对电视台财务管理工作进行总体指导和监督。2.财务部门作为电视台财务管理的职能部门，具体负责贯彻执行国家财经法规和本制度，组织实施财务核算、预算管理、资金管理、资产管理、成本控制等工作，定期编制财务报告，为电视台决策提供财务支持。3.其他部门各部门应配合财务部门做好本部门的财务管理工作，严格执行财务制度，确保各项经济业务的合规性和财务数据的准确性。（二）财务审批权限1.预算内支出审批日常费用支出在规定额度内，由部门负责人审核签字后，报财务部门审核报销。较大金额的预算内支出，需经分管领导审批后，再报财务部门审核报销。2.预算外支出审批预算外支出需由相关部门提出申请，详细说明支出的必要性和金额，经财务部门审核后，报台长办公会审批。重大预算外支出项目，需进行可行性研究和论证，并提交专门的报告供台长办公会审议。三、预算管理（一）预算编制1.编制依据根据电视台的发展战略、年度工作计划以及上一年度预算执行情况，结合本年度经济形势和政策变化，编制年度预算。2.编制流程每年第四季度，各部门按照财务部门的要求，提交本部门下一年度的预算草案，包括收入预算、成本费用预算、资本性支出预算等。财务部门对各部门提交的预算草案进行汇总、审核和平衡，结合电视台整体目标，编制年度预算草案。年度预算草案经台长办公会审议通过后，报上级主管部门审批。（二）预算执行1.分解下达年度预算经批准后，财务部门将预算指标分解下达至各部门，明确各部门的预算执行责任。2.监控分析各部门应严格按照预算执行，财务部门定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并采取措施加以解决。3.调整追加预算执行过程中，如因特殊原因需要调整预算，应按照规定的程序进行申请和审批。预算调整申请需详细说明调整的原因、金额及对整体预算的影响，经台长办公会批准后方可调整。（三）预算考核1.考核指标建立预算考核指标体系，包括预算执行率、成本控制率、收入完成率等指标，对各部门预算执行情况进行考核。2.考核方式财务部门定期对各部门预算执行情况进行考核评价，考核结果与部门绩效挂钩，作为部门负责人和员工绩效考核的重要依据。四、收入管理（一）广告收入管理1.广告合同签订广告业务部门负责与客户签订广告合同，明确广告播出时间、时长、费用等条款。合同签订后，及时将合同副本提交财务部门备案。2.广告播出管理播出部门按照广告合同安排广告播出，确保广告按时、准确播出。财务部门根据广告播出记录和合同约定，及时确认广告收入。3.广告款项结算财务部门按照广告合同约定的结算方式和时间，及时与客户进行款项结算。对于逾期未支付的广告款项，应及时催缴，并采取相应的措施保障电视台的合法权益。（二）节目销售收入管理1.节目销售合同签订节目制作部门负责与客户签订节目销售合同，明确节目内容、销售价格、交付时间等条款。合同签订后，及时将合同副本提交财务部门备案。2.节目交付管理节目制作部门按照合同约定的时间和质量要求，完成节目制作并交付给客户。财务部门根据节目交付情况和合同约定，及时确认节目销售收入。3.节目款项结算财务部门按照节目销售合同约定的结算方式和时间，及时与客户进行款项结算。对于因节目质量问题或其他原因导致客户提出异议的款项，应及时与相关部门沟通协调，妥善处理。（三）其他收入管理1.捐赠收入管理接受捐赠应按照相关规定办理手续，签订捐赠协议，明确捐赠金额、用途等条款。财务部门对捐赠收入进行单独核算，确保捐赠资金专款专用。2.合作收入管理与其他单位或机构开展合作取得的收入，应签订合作协议，明确双方的权利义务和收入分配方式。财务部门按照合作协议约定，及时确认合作收入，并进行相应的账务处理。五、成本费用管理（一）成本费用分类1.节目制作成本包括节目策划、编剧、拍摄、后期制作等环节的费用支出。2.人员费用包括工资、奖金、福利、社会保险等支出。3.设备购置与维护费用包括购置办公设备、播出设备、制作设备等的费用以及设备的日常维护、维修费用。4.场地租赁费用包括办公场地、演播场地等的租赁费用。5.其他费用包括水电费、差旅费、业务招待费、宣传费等其他日常经营活动中发生的费用。（二）成本费用控制1.预算控制各部门应严格按照预算控制成本费用支出，确保各项费用支出在预算范围内。2.审批控制加强成本费用支出的审批管理，严格执行审批流程，确保支出的合理性和合规性。3.标准控制制定各项成本费用的开支标准，如差旅费标准、业务招待费标准等，严格按照标准进行费用报销。4.分析考核定期对成本费用进行分析，找出成本费用控制的薄弱环节，采取有效措施加以改进。同时，将成本费用控制情况纳入部门绩效考核体系，对成本费用控制效果好的部门给予奖励，对控制不力的部门进行处罚。（三）成本费用核算1.核算原则按照权责发生制原则和配比原则进行成本费用核算，确保成本费用与收入相匹配。2.核算方法采用合适的成本核算方法，如品种法、分批法、分步法等，对节目制作成本等进行核算。对于共同费用，应按照合理的分配标准进行分摊。3.核算流程财务部门按照规定的会计核算流程，对各项成本费用进行及时、准确的核算和记录，定期编制成本费用报表，为成本费用分析和控制提供依据。六、资产管理（一）流动资产1.货币资金管理严格执行现金管理制度，控制现金库存限额，确保现金安全。加强银行账户管理，定期核对银行账目，及时发现和处理未达账项。建立健全货币资金内部控制制度，防范货币资金风险。2.应收账款管理加强应收账款的日常管理，定期与客户核对账目，及时催收逾期账款。建立应收账款坏账准备制度，按照规定计提坏账准备，对确实无法收回的应收账款，按照规定程序进行核销。3.存货管理对节目素材、办公用品、设备配件等存货进行分类管理，建立存货台账，记录存货的收发存情况。定期对存货进行盘点，确保账实相符。对于盘盈、盘亏的存货，应及时查明原因，按照规定进行处理。（二）固定资产1.固定资产购置固定资产购置应按照规定的审批程序进行，确保购置的必要性和合理性。购置固定资产时，应进行市场调研，选择性价比高的产品，并签订采购合同，明确产品规格、价格、售后服务等条款。2.固定资产折旧根据固定资产的性质和使用情况，合理确定固定资产的折旧方法和折旧年限，按照规定计提折旧。定期对固定资产折旧进行复核，确保折旧计提的准确性。3.固定资产清查每年至少组织一次固定资产清查，全面盘点固定资产的数量、使用状况、价值等情况。对清查中发现的固定资产盘盈、盘亏、毁损等情况，应及时查明原因，按照规定进行处理，并调整固定资产账目。（三）无形资产1.无形资产确认与计量对符合无形资产定义的资产，如节目版权、商标权、专利权等，按照规定进行确认和计量。无形资产应按照成本进行初始计量，后续计量按照相关会计准则的规定进行。2.无形资产摊销根据无形资产的使用寿命，合理确定摊销方法和摊销年限，按照规定进行摊销。定期对无形资产摊销进行复核，确保摊销计提的准确性。七、财务报告与财务分析（一）财务报告1.报告种类定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等，以及财务情况说明书。2.编制要求财务报告应真实、准确、完整、及时，按照国家统一的会计制度和财务制度的规定编制。3.报送与披露财务报告经审核后，按照规定的时间和程序报送上级主管部门，并根据需要进行适当的披露。（二）财务分析1.分析内容对电视台的财务状况、经营成果、现金流量等进行全面分析，包括偿债能力分析、盈利能力分析、营运能力分析等。2.分析方法采用比较分析法、比率分析法、趋势分析法等多种分析方法，对财务数据进行深入分析。3.分析报告定期撰写财务分析报告，为电视台管理层提供决策支持。财务分析报告应提出问题、分析原因，并提出相应的建议和措施。八、内部控制与监督（一）内部控制制度1.建立健全内部控制体系制定涵盖财务活动各个环节的内部控制制度，包括岗位设置、职责分工、授权审批、业务流程、风险评估等方面，确保内部控制的有效性。2.内部控制评价定期对内部控制制度的执行情况进行评价，发现问题及时整改，不断完善内部控制体系。（二）内部审计监督1.内部审计机构设置设立独立的内部审计机构，配备专业的内部审计人员，负责对电视台的财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督。2.审计计划与实施制定年度内部审计计划，按照计划开展审计工作。审计过程中，应严格遵守审计程序和审计准则，确保审计工作的质量和效果。3.审计报告与整改内部审计机构应及时出具审计报告，对审计发现的问题提出整改建议。被审计部门应按照审计报告的要求进