土地收储中心财务制度

PAGE土地收储中心财务制度一、总则1.目的与宗旨本财务制度旨在规范土地收储中心的财务行为，加强财务管理和监督，确保土地收储工作的顺利开展，提高资金使用效益，保障国有资产的安全与完整。2.适用范围本制度适用于土地收储中心及其所属各部门、各项目组。3.基本原则严格执行国家有关法律法规和财务规章制度，依法理财。坚持收支平衡，量入为出，确保财务状况稳健。实行预算管理，强化预算约束，提高预算的科学性、准确性和严肃性。加强财务管理，规范财务核算，如实反映财务状况和经营成果。建立健全内部控制制度，防范财务风险，确保资金安全。二、财务机构与人员设置1.财务机构设置土地收储中心设立独立的财务部门，负责中心的财务管理和会计核算工作。财务部门应根据工作需要，合理设置岗位，明确各岗位的职责权限，确保财务工作的有序开展。2.人员配备财务部门应配备具备相应专业知识和技能的财务人员，包括财务负责人、会计、出纳等。财务人员应具备良好的职业道德和业务素质，熟悉国家财经法律法规和财务规章制度，具备较强的财务核算和财务管理能力。3.财务人员职责财务负责人职责全面负责财务部门的日常管理工作，组织制定和完善财务管理制度、财务流程和内部控制制度。组织编制和执行年度财务预算，审核各项财务收支，确保预算的严格执行。负责财务报表的编制和分析，定期向中心领导汇报财务状况和经营成果，为领导决策提供财务支持。加强财务队伍建设，组织财务人员培训和考核，提高财务人员的业务素质和工作能力。负责与财政、税务、审计等相关部门的沟通协调，及时了解和掌握国家财经政策法规的变化，确保中心财务工作符合法律法规要求。会计职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，及时、准确地记录和反映各项经济业务。负责编制记账凭证、登记账簿、编制财务报表等日常会计工作，确保会计信息的真实性、完整性和准确性。负责财务档案的整理、归档和保管工作，按照规定期限妥善保管会计凭证、账簿、报表等财务资料。协助财务负责人进行财务分析和预算管理工作，提供相关财务数据和分析报告。出纳职责负责现金收付、银行结算等资金收支业务，严格按照现金管理和银行结算制度办理各项业务。负责保管库存现金、有价证券和空白支票等重要票据，确保资金安全。及时登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。协助会计做好其他财务工作，如编制工资表、核对往来账款等。三、预算管理1.预算编制原则合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，确保预算编制合法合规。完整性原则：全面反映土地收储中心的各项收入和支出，不得遗漏重要项目。真实性原则：以实际发生的经济业务为基础，如实反映预算年度内的财务收支情况，不得虚报、瞒报。准确性原则：根据预算年度的工作任务和目标，合理预测各项收入和支出，确保预算数据准确可靠。合理性原则：按照轻重缓急合理安排各项资金，优化资金配置，提高资金使用效益。2.预算编制方法收入预算编制：根据土地收储项目的工作计划和市场行情，合理预测土地出让收入、利息收入等各项收入。支出预算编制：按照土地收储业务流程和实际需要，分类编制人员经费、公用经费、项目经费等各项支出预算。人员经费根据国家规定的工资福利政策和中心实际人员情况编制；公用经费按照定额标准编制；项目经费根据土地收储项目的具体内容和实施进度编制，包括土地征收补偿费、土地开发整理费、储备土地管理费等。3.预算编制程序每年第四季度，财务部门根据中心领导的工作部署和各部门的工作计划，制定下一年度预算编制工作方案，明确预算编制的原则、方法、程序和时间要求等。各部门按照预算编制工作方案的要求，结合本部门的工作任务和实际情况，编制本部门的年度预算草案，并报送财务部门。财务部门对各部门报送的预算草案进行审核、汇总，结合中心的整体发展规划和财务状况，提出综合平衡意见，编制中心年度预算草案，报中心领导审批。中心年度预算草案经领导审批后，报上级主管部门和财政部门备案。4.预算执行与调整预算一经批准，即具有法律效力，各部门必须严格执行。财务部门应按照预算安排，及时足额地组织资金收入，合理控制资金支出，确保预算的顺利执行。在预算执行过程中，如遇国家政策调整、市场行情变化等特殊情况，需要对预算进行调整的，由相关部门提出书面申请，说明调整的原因、内容和金额等，经财务部门审核后，报中心领导审批。预算调整应按照规定的程序进行，确保调整后的预算符合实际情况和法律法规要求。5.预算分析与考核财务部门应定期对预算执行情况进行分析，及时掌握预算执行进度和资金使用效益，发现问题及时采取措施加以解决。预算分析应包括预算执行情况与预算目标的对比分析、各项收入和支出的结构分析、预算执行过程中的异常情况分析等。建立预算考核制度，对各部门的预算执行情况进行考核评价。考核内容包括预算编制的准确性、预算执行的严肃性、预算调整的合理性等。考核结果作为各部门绩效考核的重要依据，与部门和个人的奖惩挂钩，以激励各部门严格执行预算，提高预算管理水平。四、收入管理1.土地出让收入管理土地收储中心应按照国家有关土地出让的法律法规和政策规定，及时、足额地收取土地出让收入。土地出让收入应严格按照收支两条线管理的要求，全额上缴财政专户，实行专款专用。在土地出让过程中，应与受让方签订土地出让合同，明确土地出让价款、付款方式、付款时间等条款。财务部门应根据土地出让合同的约定，及时跟踪受让方的付款情况，确保土地出让收入按时足额到账。加强对土地出让收入的核算和管理，准确记录土地出让收入的来源、金额、缴纳情况等信息，定期编制土地出让收入报表，向中心领导和上级主管部门报告土地出让收入的收支情况。2.利息收入管理土地收储中心的资金存入银行等金融机构，应按照国家有关利率政策的规定，及时收取利息收入。利息收入应纳入中心财务统一核算，如实反映在财务报表中。财务部门应定期与银行等金融机构核对利息收入情况，确保利息收入的准确性和完整性。对于利息收入的变动情况，应进行分析和研究，及时发现问题并采取措施加以解决。3.其他收入管理土地收储中心如有其他收入来源，如资产处置收入、上级补助收入等，应按照相关法律法规和财务规章制度的规定进行管理。其他收入应及时足额入账，纳入中心财务统一核算，不得截留、挪用。对于资产处置收入，应按照规定的程序进行审批和处置，确保资产处置过程合法合规，资产处置收入及时足额上缴财政或纳入中心预算管理。五、支出管理1.支出审批原则严格执行国家有关法律法规和财务规章制度，确保支出合法合规。坚持勤俭节约的原则，合理控制支出规模，提高资金使用效益。实行分级审批制度，明确各级审批权限和审批程序，确保支出审批的科学性和严肃性。2.支出审批程序一般支出审批程序经办人填写费用报销单或借款单，注明支出事由、金额、支付方式等信息，并签字确认。部门负责人对支出事项进行审核，确认支出的真实性、合理性和必要性，签字批准。财务部门对报销凭证的合法性、合规性和完整性进行审核，审核无误后签字盖章。中心领导根据审批权限进行审批，批准后交由财务部门办理支付手续。重大支出审批程序对于金额较大的重大支出项目，如土地征收补偿费、土地开发整理项目支出等，除按照一般支出审批程序进行审批外，还应提交中心领导班子会议或专题会议研究讨论，经集体决策后报上级主管部门或财政部门审批。重大支出审批应提供详细的项目可行性研究报告、预算方案、合同协议等相关资料，确保决策的科学性和准确性。3.人员经费支出管理人员经费包括工资、奖金、津贴、补贴、社会保险费、住房公积金等，应按照国家有关规定和中心的薪酬制度进行核算和发放。财务部门应根据人事部门提供的人员变动情况和工资标准调整文件，及时更新人员工资信息，确保工资计算准确无误。工资发放应通过银行代发等方式进行，确保工资发放的安全、快捷和准确。加强对社会保险费和住房公积金的管理，按照规定的比例和基数及时足额缴纳，确保职工的合法权益得到保障。4.公用经费支出管理公用经费包括办公费、差旅费、会议费、培训费、业务招待费等，应按照定额标准和相关规定进行控制和管理。办公费应严格控制办公用品的采购和使用，建立办公用品采购审批制度，定期盘点办公用品库存，避免浪费。差旅费应按照规定的标准和审批程序进行报销管理，严格控制出差人数、天数和交通工具选择等，确保差旅费支出合理合规。会议费和培训费应按照规定的程序进行审批，严格控制会议规模、时间和费用标准，确保会议和培训的效果和质量。业务招待费应严格按照规定的限额和审批程序进行支出管理，坚持勤俭节约的原则，杜绝铺张浪费。业务招待费支出应提供详细的招待事由、招待对象、招待费用明细等资料，便于审核和监督。5.项目经费支出管理项目经费应按照项目预算和合同协议的约定进行支出管理，确保专款专用。项目经费支出应严格执行项目审批程序，按照项目实施进度和实际需要合理安排资金。在项目实施过程中，应建立项目经费台账，详细记录项目经费的收支情况，定期对项目经费使用情况进行检查和分析，确保项目经费使用合规、有效。项目结束后，应及时办理项目经费结算手续。项目经费如有结余，应按照规定的程序进行处理，不得擅自挪用或截留。六、资产管理1.流动资产货币资金管理加强现金管理，严格执行现金库存限额制度，确保现金安全。现金收付应严格按照规定的程序进行，做到日清月结，账款相符。加强银行存款管理，定期与银行核对账目，及时发现和处理未达账项。严格控制银行账户的开设和使用，严禁出租、出借银行账户。应收款项管理建立健全应收款项管理制度，加强对应收款项的核算和管理。定期对应收款项进行清理和催收，及时掌握应收款项的回收情况，对逾期未收回的应收款项应查明原因，采取有效措施加以解决。对应收款项进行分类管理，根据款项的性质和账龄等因素，合理计提坏账准备。坏账准备的计提应符合国家有关规定和财务制度的要求，确保财务报表真实反映应收款项的实际价值。存货管理土地收储中心的存货主要包括储备土地等。应加强对储备土地存货的管理，建立健全存货管理制度，定期对储备土地进行清查盘点，确保存货的数量和质量真实可靠。储备土地的入账价值应按照国家有关规定和实际成本进行核算，包括土地征收补偿费、土地开发整理费、相关税费等。储备土地在储备期间应妥善保管，防止发生损坏、灭失等情况。2.固定资产固定资产购置固定资产购置应按照规定的程序进行审批，纳入中心年度预算管理。购置固定资产应根据实际工作需要，合理确定购置数量和规格型号，确保固定资产的适用性和经济性。固定资产购置应进行市场调研和询价，选择质量可靠、价格合理的供应商进行采购。采购过程中应签订采购合同，明确双方的权利和义务，确保采购活动合法合规。固定资产核算财务部门应按照国家统一会计制度的规定，对固定资产进行核算和管理。固定资产应按照取得时的实际成本入账，包括购买价款、相关税费、运输费、装卸费、安装费和专业人员服务费等。定期对固定资产进行折旧计提，折旧方法应符合国家有关规定和财务制度的要求。固定资产折旧应根据固定资产的性质和使用情况，合理确定折旧年限和折旧率，确保固定资产折旧计提准确无误。固定资产清查定期对固定资产进行清查盘点，每年至少进行一次全面清查。清查盘点工作应由财务部门、资产管理部门和使用部门共同参与，确保清查结果真实可靠。对于清查中发现的固定资产盘盈、盘亏、毁损等情况，应及时查明原因，按照规定的程序进行处理。固定资产盘盈应及时入账，增加固定资产账面价值；固定资产盘亏、毁损应按照规定的权限进行审批后进行账务处理，减少固定资产账面价值，并追究相关责任人的责任。固定资产处置固定资产处置应按照规定的程序进行审批，包括出售、转让、报废、毁损等。固定资产处置应进行评估，合理确定处置价格，确保处置过程合法合规，处置收入及时足额入账。固定资产处置收入扣除相关税费和处置费用后的净额，应按照规定的程序进行处理，上缴财政或纳入中心预算管理。七、财务报告与财务分析1.财务报告财务部门应定期编制财务报告，全面、准确地反映土地收储中心的财务状况、经营成果和现金流量等情况。财务报告包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表以及附注等。财务报告应按照国家统一会计制度的规定和财务报表编制要求进行编制，确保财务报表数据真实、准确、完整。财务报表编制完成后，应进行认真审核，经财务负责人签字盖章后报中心领导审批。财务报告应及时报送上级主管部门和财政部门等相关单位，同时向中心内部各部门提供必要的财务信息，为各部门决策提供参考依据。2.财务分析财务部门应定期对土地收储中心的财务状况和经营成果进行分析，为中心领导决策提供财务支持。财务分析应包括预算执行情况分析、财务指标分析、资金使用效益分析、成本费用分析等。预算执行情况分析应对比分析预算执行情况与预算目标的差异，找出差异原因，提出改进措施和建议。财务指标分析应计算和分析各项财务指标，如资产负债率、流动比率、净资产收益率、收入增长率、支出增长率等，评估中心的财务状况和经营成果。资金使用效益分析应分析资金的筹集、使用和分配情况，评估资金使用效益，提出优化资金配置的建议。成本费用分析应分析各项成本费用的构成和变动情况，找出成本费用控制的关键点，提出降低成本费用的措施和建议。财务分析报告应结合中心的实际情况，运用数据和图表等形式进行直观展示，分析结果应客观、准确、有