构建企业财务制度

PAGE构建企业财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范公司财务管理，确保财务工作有序进行，保护公司资产安全，提高资金使用效率，为公司的稳定发展提供有力支持。通过明确财务职责、规范财务流程、加强财务监督，实现公司财务信息的准确、完整和及时披露，保障公司及股东的合法权益。（二）适用范围本制度适用于公司总部及各下属分支机构、子公司。涵盖公司所有涉及财务活动的部门和人员，包括但不限于采购、销售、生产、行政等部门。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财经政策，确保公司财务活动合法合规。2.真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映公司财务状况和经营成果，不得虚报、瞒报。3.完整性原则：涵盖公司财务活动的各个方面，包括预算管理、资金管理、资产管理、成本费用管理、收入与利润管理等，确保无财务漏洞。4.准确性原则：财务核算应准确无误，数据计算、账目记录等符合会计准则和公司规定，为决策提供可靠依据。5.及时性原则：及时处理各项财务事务，按时编制财务报表和报告，以便管理层及时了解公司财务动态，做出合理决策。6.效益性原则：在保障财务安全的前提下，追求资金使用效益最大化，合理配置资源，降低财务成本。二、财务机构与人员（一）财务部门设置公司设立独立的财务部门，负责全面财务管理工作。财务部门下设财务经理、会计、出纳等岗位，明确各岗位职责。（二）财务人员职责1.财务经理全面负责公司财务管理工作，制定财务战略和规划，确保公司财务目标的实现。组织编制和执行财务预算、财务收支计划，监控预算执行情况，及时调整偏差。建立健全公司财务管理制度和内部控制制度，防范财务风险。负责财务报表的编制和分析，为管理层提供决策支持。协调与税务、银行等相关部门的关系，维护公司良好的财务环境。组织财务人员培训和考核，提高团队整体素质。2.会计按照国家会计准则和公司财务制度，进行会计核算，编制记账凭证，登记账簿。负责财务报表的编制和报送，确保数据准确、及时。审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，对不符合规定的凭证予以退回。协助财务经理进行财务分析，提供相关财务数据支持。负责会计档案的整理、归档和保管工作。3.出纳办理现金收付和银行结算业务，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和空白支票等重要票据。协助会计做好财务报销工作，审核报销凭证的合规性。定期与银行对账，编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项。（三）财务人员职业道德1.诚实守信，保守公司财务秘密，不得泄露公司财务信息。2.廉洁奉公，严禁利用职务之便谋取私利。3.客观公正，如实反映公司财务状况，不做虚假财务记录。4.坚持原则，严格执行财务制度和法律法规，对违规行为予以抵制。三、财务预算管理（一）预算编制1.每年末，各部门根据公司战略目标和年度经营计划，编制本部门下一年度的预算草案，包括收入预算、成本费用预算、资金预算等。2.财务部门对各部门预算草案进行汇总、审核和平衡，结合公司实际情况，提出调整建议，形成公司年度预算草案。3.公司年度预算草案经管理层审核后，提交董事会审议通过，作为公司下一年度的财务预算执行依据。（二）预算执行与监控1.各部门严格按照预算执行，确保各项预算指标的完成。财务部门负责对预算执行情况进行监控，定期编制预算执行情况报告，及时反馈预算执行中的问题。2.对于预算执行偏差较大的项目，财务部门会同相关部门进行分析，查找原因，提出改进措施，并及时调整预算。3.预算调整需经公司管理层审批，重大预算调整需提交董事会审议通过。（三）预算考核1.建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。考核指标包括预算完成率、预算准确率、成本费用控制率等。2.根据考核结果，对预算执行情况良好的部门给予奖励，对未完成预算任务的部门进行惩罚，激励各部门积极完成预算目标。四、资金管理（一）资金筹集1.根据公司经营发展需要，合理确定资金筹集规模和方式。资金筹集方式包括银行贷款、发行债券、股权融资等。2.财务部门负责资金筹集的具体工作，分析不同筹资方式的成本和风险，选择最优筹资方案。3.资金筹集方案需经公司管理层审批，重大筹资事项需提交董事会审议通过。（二）资金使用1.建立资金审批制度，明确资金使用审批流程和权限。重大资金支出需经公司管理层或董事会审批。2.资金使用应严格按照预算执行，确保资金用于公司经营发展的关键环节。3.加强资金使用的监控，定期对资金使用情况进行检查，防止资金挪用和浪费。（三）资金结算1.规范资金结算流程，确保资金收付安全、及时、准确。2.加强与银行等金融机构的合作，优化资金结算方式，提高资金使用效率。3.定期核对银行账户余额，编制银行存款余额调节表，及时处理未达账项。（四）资金风险管理1.识别和评估资金风险，包括市场风险、信用风险、流动性风险等。2.制定风险应对措施，如合理安排资金结构、加强信用管理、保持适当的流动性等，降低资金风险。3.建立资金风险预警机制，及时发现和处理潜在的资金风险。五、资产管理（一）流动资产1.货币资金：严格按照资金管理制度进行管理，确保货币资金安全。2.应收账款：加强应收账款管理，建立客户信用档案，定期进行账龄分析，及时催收账款，降低坏账风险。3.存货：制定存货管理制度，规范存货采购、验收、保管、领用、盘点等流程，确保存货账实相符，降低存货积压和短缺风险。（二）固定资产1.建立固定资产管理制度，明确固定资产的购置、验收、折旧、处置等流程。2.固定资产购置需经公司管理层审批，重大固定资产购置需提交董事会审议通过。3.定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产账实相符。对盘盈、盘亏的固定资产，及时查明原因，进行相应的账务处理。4.按照规定计提固定资产折旧，准确核算固定资产成本。（三）无形资产1.加强无形资产的管理，包括专利权、商标权、著作权等。2.无形资产的取得、摊销、处置等按照国家法律法规和公司财务制度执行。3.定期对无形资产进行评估，确保无形资产的价值得到合理反映。六、成本费用管理（一）成本费用核算1.按照国家会计准则和公司财务制度，准确核算成本费用，确保成本费用数据真实、准确。2.成本费用核算应遵循权责发生制原则，合理划分成本费用的归属期。（二）成本费用控制1.建立成本费用控制制度，明确成本费用控制目标和措施。2.各部门应加强成本费用管理，严格控制各项成本费用支出，降低公司运营成本。3.财务部门定期对成本费用进行分析，查找成本费用控制的薄弱环节，提出改进建议。（三）成本费用报销1.制定成本费用报销制度，明确报销范围、报销标准和报销流程。2.员工报销费用时，应提供真实、合法、有效的原始凭证，经审批后予以报销。3.加强对成本费用报销凭证的审核，对不符合规定的报销凭证予以退回。七、收入与利润管理（一）收入管理1.规范收入确认原则和方法，确保收入准确、及时入账。2.加强销售合同管理，对销售合同的签订、执行、变更等进行全过程监控，防范销售风险。3.定期对收入情况进行分析，评估销售业绩，为公司经营决策提供依据。（二）利润管理1.按照国家会计准则和公司财务制度，准确核算利润，确保利润数据真实、准确。2.加强利润分配管理，根据公司发展战略和股东利益，合理确定利润分配方案。利润分配方案需经公司管理层或董事会审批。八、财务报告与分析（一）财务报告1.定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表等，以及相关附注和财务情况说明书。2.财务报告应真实、准确、完整地反映公司财务状况和经营成果，按照规定的时间和格式报送公司管理层、股东及相关监管部门。（二）财务分析1.定期进行财务分析，对公司财务状况、经营成果、现金流量等进行综合分析和评价。2.财务分析应采用科学的方法和指标体系，如比率分析、趋势分析、结构分析等，为管理层提供决策支持。3.根据财务分析结果，提出改进建议和措施，促进公司财务管理水平的提高。九、内部控制与审计（一）内部控制1.建立健全公司内部控制制度，涵盖财务活动的各个环节，包括预算管理、资金管理、资产管理、成本费用管理、收入与利润管理等。2.明确各部门和岗位的职责权限，确保不相容职务相互分离，形成有效的制衡机制。3.加强内部控制的监督检查，定期对内部控制制度的执行情况进行评估，及时发现和纠正内部控制缺陷。（二）内部审计1.设立内部审计部门，配备专业的审计人员，负责对公司财务活动和内部控制进行内部审计。2.制