商场财务制度

PAGE商场财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范商场的财务行为，加强财务管理和监督，确保商场财务工作的正常运转，保障商场的经济利益，促进商场的健康发展。（二）适用范围本制度适用于商场内所有部门及员工，包括但不限于采购部门、销售部门、运营部门、后勤部门等。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财务制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映商场的财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖商场财务活动的各个方面，确保财务工作无遗漏。4.及时性原则：及时记录、核算和报告财务信息，为商场决策提供及时有效的依据。5.效益性原则：在保证财务工作规范的前提下，注重提高资金使用效益，降低运营成本。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置商场设立独立的财务部门，负责商场的财务管理工作。财务部门应根据工作需要，合理设置会计核算、财务管理、资金管理等岗位。（二）财务人员职责1.财务负责人职责全面负责商场的财务管理工作，制定财务战略和规划。组织编制和执行财务预算，监督财务预算的执行情况。建立健全财务管理制度，规范财务工作流程。负责财务报表的编制和分析，为商场决策提供财务支持。协调与税务、银行等相关部门的关系，维护商场的良好形象。2.会计人员职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，对不符合规定的原始凭证予以退回。定期核对账目，保证账账相符、账实相符。负责会计档案的整理、归档和保管工作。3.出纳人员职责办理现金收付和银行结算业务，严格遵守现金管理和银行结算制度。负责保管库存现金、有价证券和空白支票等重要票据。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。定期与会计核对账目，确保资金安全。三、财务预算管理（一）预算编制1.商场应根据年度经营目标和发展规划，编制年度财务预算。预算编制应遵循“自上而下、自下而上、上下结合”的原则，由各部门结合自身业务情况提出预算草案，经财务部门审核汇总后，报商场管理层审批。2.财务预算应包括收入预算、成本预算、费用预算、利润预算、资金预算等主要内容。预算编制应充分考虑市场变化、政策调整等因素，确保预算的科学性和合理性。（二）预算执行1.各部门应严格按照批准的财务预算组织实施，确保预算的有效执行。财务部门应定期对预算执行情况进行跟踪和监控，及时发现问题并采取措施加以解决。2.预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序进行审批。调整预算应充分说明调整的原因、依据和对财务状况的影响。（三）预算分析与考核1.财务部门应定期对预算执行情况进行分析，撰写预算执行情况分析报告，为商场管理层提供决策依据。分析报告应包括预算执行情况、差异原因分析、改进措施建议等内容。2.商场应建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。考核结果应与部门绩效挂钩，激励各部门积极完成预算任务。四、收入管理（一）销售收入管理1.商场的销售收入主要来源于商品销售、场地租赁、广告位出租等业务。销售部门应按照合同约定及时收取货款，确保销售收入的及时足额入账。2.财务部门应加强对销售收入的核算和管理，定期核对销售数据与收款情况，确保账账相符、账实相符。对于应收账款，应建立健全管理制度，加强催收力度，降低坏账风险。（二）其他收入管理1.场地租赁收入、广告位出租收入等其他收入，应按照合同约定及时收取，并进行明细核算。2.对于营业外收入，如罚款收入、捐赠收入等，应严格按照相关规定进行核算和管理，确保收入的合法性和合规性。五、成本费用管理（一）成本管理1.商场的成本主要包括商品采购成本、运输成本、仓储成本等。采购部门应加强对采购成本的控制，通过招标、比价等方式选择优质供应商，降低采购价格。2.财务部门应建立成本核算制度，准确核算各项成本费用，分析成本变动原因，为成本控制提供依据。对于成本超支的情况，应及时查明原因并采取措施加以纠正。（二）费用管理1.商场的费用主要包括管理费用、销售费用、财务费用等。各部门应严格控制费用支出，按照预算安排合理使用资金。2.费用报销应严格按照规定的流程进行审批，报销凭证应真实、合法、有效。财务部门应加强对费用报销的审核，对不符合规定的报销予以拒绝。六、资产管理（一）流动资产1.货币资金商场应严格遵守现金管理规定，控制现金库存限额，确保现金安全。加强银行账户管理，定期核对银行存款余额，及时发现和处理未达账项。2.应收账款建立应收账款管理制度，明确应收账款的管理责任，定期对应收账款进行账龄分析和催收。对于逾期应收账款，应采取有效措施进行催收，必要时可通过法律手段维护商场的合法权益。3.存货加强存货管理，建立存货盘点制度，定期对存货进行盘点，确保账实相符。合理控制存货库存水平，避免存货积压或缺货，降低存货成本。（二）固定资产1.固定资产购置商场购置固定资产应按照规定的程序进行审批，确保购置的固定资产符合商场的实际需要。固定资产购置应进行充分的市场调研，选择性价比高的产品，降低购置成本。2.固定资产折旧按照国家规定的折旧方法和折旧年限计提固定资产折旧，确保固定资产折旧的准确性和合理性。定期对固定资产折旧情况进行检查，如有异常应及时查明原因并进行调整。3.固定资产处置固定资产处置应按照规定的程序进行审批，确保处置过程的公开、公正、透明。固定资产处置收入应及时入账，处置净损益应按照规定进行核算。（三）无形资产1.无形资产取得商场取得无形资产应按照规定的程序进行审批，确保取得的无形资产符合商场的战略规划和业务需要。无形资产取得应进行充分的评估，合理确定无形资产的入账价值。2.无形资产摊销按照国家规定的摊销方法和摊销年限对无形资产进行摊销，确保无形资产摊销的准确性和合理性。定期对无形资产摊销情况进行检查，如有异常应及时查明原因并进行调整。3.无形资产处置无形资产处置应按照规定的程序进行审批，确保处置过程的公开、公正、透明。无形资产处置收入应及时入账，处置净损益应按照规定进行核算。七、税务管理（一）税务登记与申报1.商场应按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记手续，并按照规定的期限和内容进行纳税申报。2.财务部门应加强对税务政策的学习和研究，及时了解税收政策变化，确保商场的税务申报准确无误。（二）税款缴纳1.商场应按照纳税申报结果及时足额缴纳税款，避免逾期缴纳税款产生滞纳金和罚款。2.对于享受税收优惠政策的项目，应按照规定的程序进行申请和备案，确保税收优惠政策的正确执行。（三）税务风险管理1.建立税务风险管理制度，加强对税务风险的识别、评估和应对。定期对商场的税务情况进行自查，及时发现和纠正税务风险点。2.加强与税务机关的沟通与协调，及时了解税务机关的工作要求和政策变化，确保商场的税务工作符合法律法规的要求。八、财务报告与分析（一）财务报告编制1.商场应按照国家统一的会计制度和财务报表格式，定期编制财务报告。财务报告应包括资产负债表、利润表、现金流量表等主要报表以及相关附注。2.财务报告编制应做到数据真实、准确、完整，报表之间勾稽关系正确。财务报告编制完成后，应经财务负责人审核签字后报商场管理层审批。（二）财务分析1.财务部门应定期对财务报告进行分析，撰写财务分析报告。财务分析报告应包括财务状况分析、经营成果分析、现金流量分析等内容，为商场管理层提供决策依据。2.通过财务分析，应及时发现商场经营过程中存在的问题，提出改进措施和建议，促进商场经营管理水平的提高。九、财务监督与审计（一）内部监督1.商场应建立健全内部财务监督制度，加强对财务工作的日常监督和检查。财务部门应定期对财务收支、资金使用、资产管理等情况进行自查，及时发现和纠正问题。2.各部门应配合财务部门的内部监督工作，如实提供相关资料和信息，确保内部监督工作的顺利开展。（二）内部审计1.商场应设立内部审计机构或配备内部审计人员，定期对商场的财务收支、内