看守所财务制度

PAGE看守所财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范看守所的财务管理，确保财务工作合法、合规、有序进行，保障看守所各项工作的顺利开展，提高资金使用效益，维护看守所的经济秩序。（二）适用范围本制度适用于看守所内所有涉及财务收支、资产管理、预算编制与执行等财务活动的部门和人员。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规、财经纪律以及相关财务规章制度，确保财务管理活动符合法律要求。2.规范性原则：建立健全各项财务管理制度和流程，规范财务行为，做到财务工作有章可循、有据可查。3.准确性原则：财务核算准确、真实、完整，数据清晰可靠，为决策提供准确的财务信息。4.效益性原则：合理配置资源，优化资金使用，提高资金使用效益，降低运行成本。5.保密性原则：对涉及看守所财务机密的信息严格保密，防止信息泄露。二、财务机构与人员职责（一）财务机构设置看守所应设立独立的财务部门，配备必要的财务人员，负责看守所的财务管理工作。财务部门应明确岗位分工，确保各项财务工作相互制约、相互监督。（二）财务人员职责1.财务负责人职责全面负责看守所的财务管理工作，组织制定和完善财务管理制度。组织编制财务预算、决算，审核重大财务收支事项。定期分析财务状况，为领导决策提供财务依据。负责与财政、审计等相关部门的沟通协调。2.会计人员职责按照国家统一会计制度进行会计核算，编制财务报表。审核原始凭证，登记账簿，进行账务处理。负责财务档案的整理、归档和保管。3.出纳人员职责办理现金收付、银行结算业务，确保资金安全。登记现金日记账、银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和各种票据。三、财务收支管理（一）收入管理1.财政拨款收入看守所应按照规定及时、足额地取得财政拨款收入。财务人员应准确核对拨款金额、用途等信息，确保拨款收入及时入账。对于财政拨款收入的使用，应严格按照预算执行，专款专用，不得擅自改变用途。2.其他收入看守所如有其他合法收入，如罚没收入、捐赠收入等，应按照相关规定进行收取和管理。罚没收入应严格执行收支两条线管理，及时足额上缴国库。捐赠收入应按照捐赠协议进行管理和使用，并做好相关记录。（二）支出管理1.支出审批程序看守所各项支出应严格执行审批制度，按照规定的审批流程进行审批。一般支出由部门负责人提出申请，经财务审核后，报分管领导审批；重大支出需经领导班子集体研究决定，并报上级主管部门备案。2.支出范围与标准人员经费支出应按照国家规定的工资、津贴、补贴等标准执行，确保人员工资按时足额发放。公用经费支出应严格控制在预算范围内，按照相关标准执行，如办公费、水电费、差旅费等。专项经费支出应按照专项用途进行使用，确保专款专用，提高资金使用效益。3.报销规定报销凭证应真实、合法、有效，具备完整的审批手续。原始凭证应符合国家规定的格式和内容要求，如发票、收据等。对于不符合规定的原始凭证，财务人员有权拒绝报销。报销时应填写报销单，注明报销事由、金额、附件张数等信息，并按照规定的审批流程进行签字审批。四、资产管理（一）流动资产1.货币资金看守所应加强货币资金的管理，严格执行现金管理制度，确保现金安全。库存现金应按照规定限额存放，超过限额的现金应及时存入银行。加强银行账户管理，定期核对银行存款余额，确保资金账实相符。严禁出租、出借银行账户，严禁公款私存。2.应收及预付款项看守所应及时清理应收及预付款项，对长期挂账的款项应查明原因，采取有效措施进行催收。对于确实无法收回的应收款项，应按照规定程序进行核销，并报上级主管部门备案。（二）固定资产1.固定资产购置看守所购置固定资产应按照预算安排进行，严格执行政府采购制度。购置固定资产时，应进行可行性研究和论证，确保资产购置的必要性和合理性。固定资产购置后，应及时办理验收、入账手续，登记固定资产卡片，建立固定资产台账。2.固定资产折旧与摊销看守所应按照国家规定的折旧方法和折旧年限对固定资产计提折旧，确保固定资产价值的合理分摊。对于无形资产，应按照规定进行摊销，摊销费用计入相关成本费用。3.固定资产处置固定资产处置应按照规定程序进行审批，包括资产报废、出售、转让等。处置固定资产时，应进行评估，确保资产处置价格合理。固定资产处置收入应及时足额上缴国库，处置过程中发生的相关费用应按照规定进行列支。（三）库存物资1.库存物资采购看守所库存物资采购应按照预算和实际需求进行，严格执行采购审批制度。采购物资时，应选择合格的供应商，确保物资质量。采购物资应签订合同，明确物资规格、数量、价格、交货时间等条款，确保合同的履行。2.库存物资管理看守所应建立库存物资管理制度，定期对库存物资进行盘点，确保账实相符。对于盘盈、盘亏的库存物资，应及时查明原因，按照规定进行处理。库存物资应分类存放，做好防潮、防火、防盗等工作，确保物资安全。五、预算管理（一）预算编制1.预算编制原则看守所预算编制应遵循“量入为出、收支平衡”的原则，根据看守所的工作任务和发展规划，合理安排各项收支。预算编制应充分考虑看守所的实际情况，确保预算的科学性、合理性和可行性。2.预算编制方法看守所应采用零基预算法进行预算编制，对各项收入和支出进行全面、细致的分析和预测。在编制预算时，应参考上年度预算执行情况和本年度工作计划，结合物价变动等因素，合理确定预算指标。3.预算编制程序每年末，看守所各部门应根据本部门工作任务和实际需求，编制下一年度部门预算草案，并报送财务部门。财务部门对各部门预算草案进行汇总、审核，结合看守所整体情况，编制年度预算草案，报领导班子集体研究审定。经上级主管部门批准后的预算，应及时下达各部门执行。（二）预算执行1.预算执行监控看守所应建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行分析和评估，及时发现问题并采取措施加以解决。财务部门应按照预算指标对各项支出进行监控，严格控制预算执行进度，确保预算执行的均衡性。2.预算调整在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，应按照规定程序进行申报和审批。预算调整申请应详细说明调整原因、调整金额、调整对预算执行的影响等情况，并经领导班子集体研究决定。经上级主管部门批准后的预算调整方案，应及时下达各部门执行。（三）预算考核1.考核指标看守所应建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核。考核指标应包括预算执行率、预算完成质量、预算调整情况等。预算执行率=实际执行金额/预算金额×100%。2.考核方式预算考核应定期进行，一般每年末进行一次全面考核。考核方式可采用自评与互评相结合、定量考核与定性考核相结合的方式。财务部门应根据考核结果，对各部门预算执行情况进行评价，并将评价结果反馈给各部门。对于预算执行情况较好的部门，应给予表彰和奖励；对于预算执行情况较差的部门，应责令其说明原因，并提出改进措施。六、财务监督与审计（一）内部监督1.财务部门内部监督财务部门应建立健全内部监督制度，对财务工作进行全过程监督。会计人员应定期对账务进行核对，确保账务处理的准确性和合规性。出纳人员应定期与会计人员核对现金、银行存款账目，做到日清月结，账款相符。2.看守所内部审计监督看守所应设立内部审计机构或配备内部审计人员，对看守所的财务收支、经济活动等进行定期审计和专项审计。内部审计人员应按照审计程序和方法，对审计事项进行审查和评价，出具审计报告，并提出审计意见和建议。（二）外部审计监督1.接受财政审计监督：看守所应按照国家规定，接受财政部门的监督检查，如实提供财务资料和相关情况。财政部门有权对看守所的财务收支、预算执行等情况进行检查和监督，并提出整改意见。2.接受审计机关审计监督：看守所应接受审计机关的审计监督，积极配合审计工作。审计机关有权对看守所的财务收支、经济活动等进行全面审计，并依法作出审计决定。七、财务档案管理（一）档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、财务预算、决算资料、合同协议、银行对账单、税务资料等与财务工作相关的各类文件和资料。（二）档案整理与归档1.财务人员应按照会计档案管理的要求，定期对财务档案进行整理和装订。会计凭证应按月装订成册，会计账簿应按年打印并装订。2.整理后的财务档案应分类存放，建立档案目录，便于查找和查阅。档案应存放在安全、防潮、防火、防盗的专用档案柜中。（三）档案保管期限财务档案的保管期限应按照国家规定执行。一般会计凭证、会计账簿等保管期限为30年，财务报表等保管期限为10年。对于涉及重要经济事项的档案，应适当延长保管期限。（四）档案查阅与借阅1.看守所内部人员查阅财务档案，应填写查阅申请表，经财务负责人批准后，方可查阅。查阅时，应在指定地点进行，不得擅自将档案带出。2.外部单位查阅财务档案，应持有单位介绍信，经看守所领导批准，并办理查阅登记手续后，方可查阅。查阅过程中，应有专人陪