拘留所财务制度

PAGE拘留所财务制度一、总则（一）目的为了加强拘留所财务管理，规范财务行为，保障拘留所各项工作的正常开展，根据国家有关法律法规和财务制度，结合拘留所实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于拘留所内所有涉及财务收支及财务管理的部门和人员。（三）基本原则1.合法性原则严格遵守国家法律法规和财经纪律，依法进行财务活动。2.规范性原则规范财务审批流程、会计核算方法、财务报表编制等各项财务工作，确保财务信息真实、准确、完整。3.安全性原则保障资金安全，加强财务风险管理，防止资金被盗、挪用等情况发生。4.效益性原则合理配置资源，提高资金使用效益，降低行政成本。二、财务机构与人员（一）财务机构设置拘留所应设立独立的财务部门，负责全所的财务管理工作。财务部门应配备必要的会计人员和出纳人员，明确各岗位职责。（二）会计人员职责1.按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。2.对拘留所的财务收支进行审核和监督，确保财务活动合法合规。3.定期进行财务分析，为领导决策提供财务数据支持。4.负责会计档案的整理、归档和保管工作。（三）出纳人员职责1.办理现金收付和银行结算业务，严格遵守现金管理规定。2.登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。3.保管库存现金、有价证券和各种票据，确保资金安全。4.协助会计人员做好财务核算工作。（四）财务人员职业道德1.爱岗敬业，熟悉财经法律法规和财务制度，认真履行职责。2.诚实守信，保守拘留所财务秘密，不泄露财务信息。3.廉洁自律，自觉抵制各种利益诱惑，做到清正廉洁。4.客观公正，依法办事，不偏不倚地处理财务事务。三、预算管理（一）预算编制1.每年末，财务部门应根据拘留所下一年度工作计划和任务，结合上一年度财务收支情况，编制年度预算草案。2.预算草案应包括收入预算和支出预算两部分。收入预算应根据拘留所的收费项目和标准，合理预计各项收入；支出预算应按照功能分类和经济分类，详细列出各项支出的预算金额。3.各部门应根据本部门的工作任务和实际需求，提出本部门的预算建议数，报财务部门汇总审核。4.财务部门对各部门的预算建议数进行审核、平衡，汇总编制年度预算草案，报拘留所领导审批。（二）预算执行1.经批准的年度预算是拘留所财务收支的依据，各部门应严格按照预算执行，不得擅自调整预算。2.财务部门应按照预算进度，及时办理各项收支业务，确保预算的顺利执行。3.如因特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行申报和审批。调整预算应说明调整的原因、项目和金额，并经拘留所领导批准后执行。（三）预算监督1.财务部门应定期对预算执行情况进行检查和分析，及时发现问题并提出改进措施。2.审计部门应对预算执行情况进行审计监督，确保预算执行的合法性、合规性和有效性。3.各部门应定期向财务部门报送预算执行情况报告，接受财务部门的监督和检查。四、收入管理（一）收费项目与标准1.拘留所的收费项目应严格按照国家和地方有关规定执行，不得擅自设立收费项目或提高收费标准。2.收费项目包括被拘留人员伙食费、住宿费、物品保管费等。收费标准应根据实际成本和相关规定合理确定，并向社会公示。（二）收费票据管理1.拘留所应使用财政部门统一印制的收费票据，不得使用自制票据或其他非法票据。2.收费票据应专人保管，建立票据领用、使用、缴销登记制度。收费票据的开具应真实、准确、完整，不得虚开、多开或不开具票据。3.收费票据存根应妥善保管，保存期限按照国家有关规定执行。（三）收入核算与上缴1.财务部门应及时、准确地核算各项收入，确保收入数据真实、完整。2.拘留所的各项收入应按照规定及时足额上缴财政专户，不得截留、挪用或坐收坐支。五、支出管理（一）支出分类1.拘留所的支出分为人员经费支出、公用经费支出和项目支出。2.人员经费支出包括基本工资、津贴补贴、奖金、社会保障缴费等。3.公用经费支出包括办公费、印刷费、水电费、邮电费、差旅费、会议费、培训费等。4.项目支出包括基础设施建设、设备购置、专项业务等支出。（二）支出审批1.各项支出应按照规定的审批程序进行审批。审批流程一般包括经办人签字、部门负责人审核、财务部门审核、主管领导审批等环节。2.支出金额较小的，可由部门负责人审批；支出金额较大的，应报主管领导审批。重大支出项目应经集体研究决定。3.审批人应严格按照审批权限进行审批，对不符合规定的支出不得批准。（三）支出报销1.报销人员应按照规定填写报销凭证，提供真实、合法、有效的原始凭证。原始凭证应包括发票、收据、清单等，并加盖开具单位的公章。2.财务部门应按照规定对报销凭证进行审核，审核内容包括凭证的真实性、合法性、完整性、准确性等。对不符合规定的报销凭证不予报销。3.报销金额应按照规定的支付方式进行支付。属于现金支付范围的，可使用现金支付；属于银行转账支付范围的，应通过银行转账支付。（四）支出控制1.严格控制各项支出，确保支出合理、合规。对不必要的支出应坚决予以杜绝，对超预算支出应严格控制。2.根据实际工作需要，制定合理的费用定额和开支标准，加强对各项费用的管理。3.定期对支出情况进行分析和评价。发现问题及时采取措施加以改进，提高资金使用效益。六、资产管理（一）流动资产1.现金管理严格遵守现金管理规定，实行限额管理。库存现金不得超过规定的限额，超过限额的现金应及时存入银行。2.银行存款管理加强银行账户管理，严格按照规定开设银行账户。定期核对银行存款账目，确保银行存款余额准确无误。3.往来款项管理及时清理往来款项，对长期挂账的往来款项应查明原因，采取措施加以处理。（二）固定资产1.固定资产购置按照规定的程序进行固定资产购置。购置固定资产应进行可行性研究和论证，经批准后实施。2.固定资产核算对固定资产进行明细核算，建立固定资产卡片，记录固定资产的名称、型号、规格、购置时间、使用部门等信息。3.固定资产折旧按照国家规定的折旧方法和折旧年限计提固定资产折旧。折旧费用计入当期成本费用。4.固定资产处置对闲置、报废的固定资产应按照规定的程序进行处置。处置固定资产应进行评估，按照评估价值进行处置。处置收入应及时足额上缴财政专户。（三）无形资产1.无形资产核算对拘留所拥有的无形资产进行明细核算，包括土地使用权、专利权、商标权等。2.无形资产摊销按照国家规定的摊销方法和摊销年限对无形资产进行摊销。摊销费用计入当期成本费用。七、财务监督（一）内部监督1.财务部门应加强对本部门财务工作的内部监督，建立健全内部监督制度。2.定期对财务收支、资产管理等情况进行自查自纠，发现问题及时整改。3.加强对会计人员和出纳人员的监督管理，确保财务人员依法履行职责。（二）审计监督1.审计部门应定期对拘留所的财务收支、预算执行、资产管理等情况进行审计监督。2.审计监督应做到全面、深入、细致，发现问题及时提出审计意见和建议。3.被审计部门应积极配合审计工作，按照审计要求提供相关资料和信息。（三）社会监督1.接受财政、税务、物价等部门的监督检查，及时整改存在的问题。2.主动接受社会公众的监督，定期向社会公开财务收支情况，接受社会公众的监督和评价。八、财务报告与财务分析（一）财务报告1.财务部门应定期编制财务报告，包括资产负债表、收入支出表、现金流量表等。2.财务报告应真实、准确、完整，反映拘留所的财务状况和经营成果。3.财务报告应按照规定的时间和程序报送拘留所领导、财政部门等相关部门。（二）财务分析1.定期对财务报告进行分析，撰写财务分析报告。财务分析报告应包括财务状况分析、预算执行情况分析、资金使用效益分析等内容。2.通过财务分析，发现问题，提出改进措施和建议，为领导决策提供参考依据。九、会计档案管理（一）会计档案范围会计档案包括会计凭证、会计账簿、财务会计报告、银行对账单、税务申报表等。（二）会计档案整理1.会计人员应按照会计档案管理的要求，对会计档案进行分类、整理、装订。2.会计档案应按照年度、类别进行编号，便于查找和保管。（三）会计档案保管1.设立专门的会计档案保管库，配备必要的保管设备，确保会计档案的安全。2.会计档案保管期限按照国家有关规定执行。保管期满的会计档案，应按照规定的程序进行销毁。（四）会计档案查阅1.因工作需要查阅会计档案的，应经财务部门