小型建筑企业财务制度

PAGE小型建筑企业财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范小型建筑企业的财务行为，加强财务管理和经济核算，提高资金使用效益，保障企业的健康发展，根据国家相关法律法规及行业标准制定本制度。（二）适用范围本制度适用于[公司名称]及其下属各部门、项目部等分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财经纪律，确保财务活动合法合规。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映企业的财务状况和经营成果。3.准确性原则：财务数据应准确无误，各项会计记录和报表编制应符合会计制度和会计准则的要求。4.完整性原则：涵盖企业财务活动的全过程，确保财务信息的全面性和完整性。5.及时性原则：及时记录、处理财务业务，按时编制财务报表，为企业决策提供及时有效的财务信息。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置公司设立独立的财务部门，负责公司的财务管理和会计核算工作。财务部门应根据企业规模和业务需求，合理设置岗位，明确各岗位的职责权限。（二）财务人员配备1.财务负责人：具备丰富的财务管理经验和专业知识，负责领导财务部门的工作，制定财务战略和政策，参与企业重大决策。2.会计人员：负责会计核算、账务处理、编制财务报表等工作，应具备相应的会计从业资格证书，并熟悉国家财务法规和会计制度。3.出纳人员：负责现金收付、银行结算、票据管理等工作，严格遵守现金管理和银行结算制度，确保资金安全。（三）财务人员职责1.财务负责人职责组织领导财务部门的日常工作，制定财务工作计划和目标，并监督实施。建立健全企业财务管理制度，规范财务核算流程，确保财务工作的规范化和标准化。参与企业的重大经济决策，提供财务分析和决策支持，为企业发展提供合理的财务建议。负责与外部金融机构、税务机关等相关部门的沟通协调，维护企业良好的财务外部环境。审核财务报表和重要财务文件，确保财务信息的真实性和准确性。2.会计人员职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，及时、准确地记录各项经济业务，编制记账凭证、登记账簿、编制财务报表。负责财务数据的收集、整理和分析，定期提供财务分析报告，为企业管理层提供决策依据。严格执行财务管理制度，审核各项费用报销、资金支付等财务事项，确保财务支出的合理性和合规性。负责会计档案的整理、归档和保管工作，确保会计档案的安全和完整。3.出纳人员职责办理现金收付和银行结算业务，严格按照现金管理和银行结算制度的规定，确保现金收付的安全和准确。负责保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等重要票据，确保资金和票据的安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符，并定期与会计核对账目。协助会计做好其他财务工作，如编制资金报表等。三、会计核算（一）会计政策与会计估计1.公司应按照国家统一的会计制度规定，选择合适的会计政策和会计估计方法，并保持一致性。如采用的会计政策和会计估计方法发生变更，应按照规定进行审批和披露。2.会计政策主要包括会计核算基础、会计计量属性、收入确认原则、成本核算方法等；会计估计主要包括固定资产折旧年限、无形资产摊销年限、坏账准备计提比例等。（二）会计科目设置根据建筑行业特点和企业实际情况，设置以下会计科目：1.资产类：库存现金、银行存款、应收账款、预付账款、其他应收款、原材料、周转材料、固定资产、累计折旧、在建工程、无形资产、长期待摊费用等。2.负债类：短期借款、应付账款、预收账款、应付职工薪酬、应交税费、其他应付款等。3.所有者权益类：实收资本、资本公积、盈余公积、未分配利润等。4.成本类：工程施工、工程结算、机械作业等。5.损益类：主营业务收入、主营业务成本、其他业务收入、其他业务成本、税金及附加、管理费用、销售费用、财务费用、营业外收入、营业外支出、所得税费用等。（三）账务处理流程1.经济业务发生后，经办人员应及时取得或填制原始凭证，并将原始凭证传递给会计人员。2.会计人员对原始凭证进行审核，审核无误后，根据原始凭证编制记账凭证。3.根据记账凭证登记账簿，包括总账、明细账、日记账等。4.期末，会计人员对各项收入、成本、费用进行归集和分配，计算本期损益，并编制财务报表。5.财务报表编制完成后，经财务负责人审核签字后，报送企业管理层及相关部门。（四）财务报表编制1.公司应按照国家统一的会计制度规定，定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注。2.财务报表应真实、准确、完整地反映企业的财务状况、经营成果和现金流量情况，为企业管理层、投资者、债权人等提供决策依据。3.财务报表编制完成后，应进行审核和分析，确保报表数据的准确性和合理性。如发现报表数据存在问题，应及时进行调整和更正。四、资金管理（一）资金筹集1.公司可根据业务发展需要，通过银行借款、股东出资等方式筹集资金。筹集资金应符合国家法律法规和金融政策的要求，确保资金来源合法合规。2.制定资金筹集计划，合理安排筹资规模和筹资时机，降低资金成本和财务风险。在筹资过程中，应与金融机构保持良好的沟通与合作，争取有利的筹资条件。3.对筹集的资金进行严格管理，确保资金及时足额到位，并按照规定用途使用。（二）资金使用1.建立健全资金审批制度，明确资金使用的审批流程和审批权限。重大资金支出应实行集体决策制度。2.资金使用应遵循合理、节约、高效的原则，严格控制各项费用支出，确保资金使用效益最大化。3.加强对资金使用的监督和检查，定期对资金使用情况进行内部审计，及时发现和纠正资金使用过程中存在的问题。4.严格执行现金管理和银行结算制度，确保资金安全。现金收付应通过正规渠道进行，严禁坐支现金；银行存款应定期核对，确保账实相符。（三）资金预算1.编制年度资金预算，对企业的资金收入、支出进行全面预测和规划。资金预算应包括现金预算、预计资产负债表、预计利润表等。2.资金预算应根据企业的经营计划、投资计划、筹资计划等进行编制，并结合历史数据和市场变化情况进行合理预测。3.加强对资金预算执行情况的监控和分析，及时发现预算执行过程中存在的偏差，并采取有效措施进行调整和纠正，确保资金预算的顺利执行。五、成本费用管理（一）成本核算对象与方法1.以工程项目为成本核算对象，分别核算各工程项目的成本。成本核算应遵循权责发生制原则和配比原则，准确计算各工程项目的直接成本和间接成本。2.采用制造成本法进行成本核算，将工程成本分为直接成本和间接成本。直接成本包括人工费、材料费、机械使用费、其他直接费等；间接成本包括施工管理费、临时设施费等。（二）成本费用控制1.建立成本费用控制制度，明确成本费用控制的目标、责任和措施。加强对成本费用的事前、事中、事后控制，确保成本费用控制在预算范围内。2.加强对工程项目成本的全过程管理，从项目投标、合同签订、施工组织设计、材料采购、工程施工到竣工验收等各个环节，都要进行成本控制。3.严格控制各项费用支出，制定费用报销标准和审批流程，加强对费用报销的审核和监督。对不合理的费用支出要坚决予以制止。（三）成本费用分析与考核1.定期进行成本费用分析，通过对比分析、趋势分析等方法，找出成本费用管理中存在的问题和原因，并提出改进措施和建议。2.建立成本费用考核制度，对各部门、项目部的成本费用控制情况进行考核评价。考核结果应与部门和个人的绩效挂钩，激励各部门和员工积极参与成本费用管理。六、固定资产管理（一）固定资产定义与分类1.固定资产是指企业为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。2.固定资产分为房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备等类别。（二）固定资产购置与验收1.固定资产购置应按照企业的固定资产购置计划进行，严格履行审批手续。购置固定资产应选择合适的供应商，确保资产质量和价格合理。2.固定资产购置后，应及时组织验收，验收合格后方可投入使用。验收内容包括资产的数量、规格、型号、质量、技术性能等方面。（三）固定资产折旧与减值1.按照国家规定的折旧方法和折旧年限，对固定资产计提折旧。折旧方法一经确定，不得随意变更。如因特殊原因需要变更，应按照规定进行审批和披露。2.定期对固定资产进行清查盘点，至少每年一次。如发现固定资产存在减值迹象，应及时进行减值测试，并计提减值准备。（四）固定资产处置1.固定资产处置包括出售、报废、毁损等。固定资产处置应按照规定的程序进行审批，确保处置过程合法合规。2.固定资产处置收入扣除账面价值和相关税费后的净额，计入当期损益。七、应收账款与应付账款管理（一）应收账款管理1.建立应收账款管理制度，明确应收账款的管理目标、责任和措施。加强对应收账款的事前、事中、事后管理，确保应收账款及时收回。2.对客户进行信用评估，根据客户的信用状况确定信用额度和信用期限。在与客户签订合同或协议时，应明确付款方式、付款期限等条款。3.定期对应收账款进行账龄分析和跟踪管理，及时催收逾期账款。对长期拖欠账款的客户，应采取有效的催收措施，如发函催收、上门催收、法律诉讼等。4.建立应收账款坏账准备制度，按照规定计提坏账准备。对确实无法收回的应收账款，应按照规定程序进行核销。（二）应付账款管理1.加强对应付账款的管理，严格控制应付账款的规模和期限。确保应付账款的支付符合企业的财务政策和资金状况。2.对供应商进行信用评估，选择信誉良好、质量可靠的供应商。在与供应商签订合同或协议时，请明确付款方式、付款期限等条款。3.定期对应付账款进行核对和清理，及时支付到期账款，维护企业良好的商业信誉。如发现应付账款存在争议或问题，应及时与供应商沟通协商解决。八、税务管理（一）税务登记与申报1.按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记手续，并如实申报纳税。2.建立健全税务申报管理制度，明确税务申报的流程和责任。按时、准确地编制和报送各类纳税申报表及相关资料，确保纳税申报的真实性和完整性。（二）税款缴纳1.按照税务机关核定的纳税期限和纳税金额，及时足额缴纳税款。不得拖欠税款，避免产生滞纳金和罚款。2.加强对税款缴纳情况的监控和管理，定期核对税款缴纳记录，确保税款缴纳的准确性。（三）税务筹划1.在合法合规的前提下，进行合理的税务筹划，降低企业税负。税务筹划应结合企业的经营特点和税收政策，选择合适的筹划方法和途径。2.关注国家税收政策的变化，及时调整税务筹划方案，确保企业始终享受税收优惠政策。（四）税务风险管理1.识别和评估企业面临的税务风险，如税收政策变化风险、税务申报错误风险、税务检查风险等。2.制定税务风险应对措施，加强对税务风险的防控。如加强税务培训，提高员工的税务意识；建立税务风险预警机制，及时发现和处理税务风险问题。九、财务内部控制（一）内部控制制度建设1.建立健全财务内部控制制度，涵盖财务活动的各个环节，包括资金管理、成本费用管理、资产管理、财务审批等。2.明确各部门和岗位在财务内部控制中的职责权限，确保内部控制制度的有效执行。（二）内部控制执行与监督1.加强对财务内部控制制度执行情况的监督检查，定期对内部控制制度的有效性进行评价。2.对发现的内部控制缺陷和问题，应及时采取措施进行整改，不断完善财务内部控制制度。（三）内部审计1.设立独立的内部审计机构或配备专职内部审计人员，定期对企业的财务收支、经济活动等进行内部审计。2.内部审计应重点关注财务内部控制制度的执行情况、财务报表的真实性和准确性、资金使用的合理性和合规性等方面。3.内部审计人员应具备专业的审计知识和技能，严格遵守审计职业道德规范，确保内部审计工作的独立性和客观性。十、财务档案管理（一）档案分类与归档1.财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务资料、合同协议、审计报告、财务文件等。2.按照档案管理的要求，对财务档案进行分类整理，并及时归档。档案应分类存放，便于查找和使用。（二）档案保管