安徽出版集团财务制度

PAGE安徽出版集团财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范安徽出版集团（以下简称“集团”）的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障集团各项业务的健康发展，实现集团战略目标。（二）适用范围本制度适用于安徽出版集团及其所属各全资子公司、控股子公司（以下统称“所属单位”）。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，确保集团财务活动合法合规。2.真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映集团财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖集团财务管理的各个方面，包括预算管理、收入管理、成本费用管理、资产管理、资金管理等，形成完整的财务管理制度体系。4.效益性原则：注重资金的使用效益，优化资源配置，降低经营成本，提高集团整体经济效益。5.制衡性原则：建立健全内部财务监督机制，明确各部门职责权限，形成相互制约、相互监督的财务管理体系。二、财务管理体制（一）集团财务管理架构集团设立财务部门，作为集团财务管理的职能部门，负责组织实施集团财务管理制度，指导和监督所属单位的财务管理工作。所属单位应根据自身规模和管理要求，设置独立的财务机构，配备相应的财务人员。（二）职责分工1.集团财务部门职责贯彻执行国家有关财经法律法规和集团财务制度，制定和完善集团财务管理制度和办法。负责编制集团年度财务预算，组织实施预算管理，对预算执行情况进行监控和分析。负责集团财务核算工作，及时、准确地反映集团财务状况和经营成果。负责集团资金管理，合理安排资金，确保资金安全和正常周转。负责集团成本费用管理，制定成本费用控制目标和措施，监督成本费用开支。负责集团资产管理，定期进行资产清查，确保资产安全完整。负责集团财务分析和财务报告工作，为集团决策提供财务支持。负责集团税务管理，合理纳税筹划，降低税务风险。负责指导和监督所属单位的财务管理工作，组织开展财务人员培训和考核。2.所属单位财务机构职责贯彻执行集团财务制度，结合本单位实际情况，制定具体的财务管理实施细则。负责编制本单位年度财务预算，组织实施预算管理，对预算执行情况进行监控和分析。负责本单位财务核算工作，及时、准确地反映本单位财务状况和经营成果。负责本单位资金管理，合理安排资金，确保资金安全和正常周转。负责本单位成本费用管理，制定成本费用控制目标和措施，监督成本费用开支。负责本单位资产管理，定期进行资产清查，确保资产安全完整。负责本单位财务分析和财务报告工作，为单位决策提供财务支持。负责本单位税务管理，合理纳税筹划，降低税务风险。配合集团财务部门做好相关财务管理工作，及时报送财务报表和其他财务资料。三、预算管理（一）预算编制1.预算编制原则坚持以战略规划为导向，结合集团年度经营目标，科学合理地编制预算。遵循“上下结合、分级编制、逐级汇总”的程序，充分调动各部门的积极性和主动性。强化预算的准确性和严肃性，确保预算数据真实可靠。2.预算编制方法根据不同业务特点，采用零基预算、滚动预算等方法进行编制。收入预算应根据市场预测和业务发展规划，结合历史数据进行编制。成本费用预算应按照成本性态分析，结合预算期内各项业务活动的预计开展情况进行编制。3.预算编制流程每年[具体时间]，集团财务部门向各部门下达预算编制通知，明确预算编制的原则、方法、时间要求等。各部门根据集团预算编制通知，结合本部门业务计划，编制本部门年度预算草案，并报送集团财务部门。集团财务部门对各部门报送的预算草案进行审核、汇总，提出调整意见，反馈给各部门。各部门根据集团财务部门的反馈意见，对本部门预算草案进行修改完善，再次报送集团财务部门。集团财务部门将审核后的预算草案提交集团预算管理委员会审议。集团预算管理委员会审议通过后的预算草案，报集团董事会批准后下达执行。（二）预算执行1.各部门应严格按照下达的预算执行，确保预算目标的实现。2.集团财务部门负责对预算执行情况进行监控和分析，定期向集团领导和各部门通报预算执行情况。发现预算执行偏差较大时，应及时查找原因，提出改进措施。3.预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序进行申请和审批。（三）预算调整1.预算调整条件国家政策法规发生重大变化，对集团经营产生重大影响。集团战略规划调整，导致预算目标需要变更。市场环境发生重大变化，影响集团业务发展，原预算已无法执行。其他不可预见因素，对集团预算执行产生重大影响。2.预算调整程序预算执行部门提出预算调整申请，详细说明调整原因、调整内容及对预算执行的影响。集团财务部门对预算调整申请进行审核，提出审核意见。集团预算管理委员会对预算调整申请进行审议，根据审议结果决定是否批准预算调整。经批准的预算调整方案，由集团财务部门下达各部门执行，并对预算执行情况进行跟踪监控。（四）预算考核1.集团建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。2.预算考核指标应包括预算完成率、预算执行偏差率、成本费用控制率等。3.预算考核结果与各部门绩效挂钩，作为部门负责人和员工绩效考核的重要依据。四、收入管理（一）收入范围集团收入主要包括主营业务收入、其他业务收入和营业外收入。主营业务收入是指集团从事出版、发行、印刷等核心业务所取得的收入；其他业务收入是指集团从事与主营业务相关的其他业务活动所取得的收入，如广告收入、版权转让收入等；营业外收入是指集团取得的与日常经营活动无直接关系的各项收入，如政府补助收入、捐赠收入等。（二）收入确认原则1.主营业务收入应在同时满足以下条件时予以确认：商品所有权上的主要风险和报酬已转移给购货方。集团不再对已售出的商品实施有效控制。收入的金额能够可靠地计量。相关的经济利益很可能流入集团。已发生或将发生的成本能够可靠地计量。2.其他业务收入和营业外收入应根据相关业务的特点和会计准则的规定，在满足相应确认条件时予以确认。（三）收入核算与管理1.集团财务部门应按照国家统一的会计制度和集团财务制度的规定，对各项收入进行准确核算，确保收入数据真实、完整。2.加强对收入合同的管理，建立合同台账，跟踪合同执行情况，及时确认收入。3.定期对收入情况进行分析，关注收入变动趋势，发现异常情况及时查明原因，并采取相应措施。五、成本费用管理（一）成本费用分类及核算原则1.成本费用分为生产成本、销售费用、管理费用和财务费用。2.生产成本是指集团为生产产品或提供劳务而发生的各项直接和间接费用，包括原材料采购成本、印刷费用、人工成本等。3.销售费用是指集团在销售产品或提供劳务过程中发生的各项费用，包括广告宣传费、市场推广费、销售佣金等。4.管理费用是指集团行政管理部门为组织和管理生产经营活动而发生的各项费用，包括办公费、差旅费、业务招待费等。5.财务费用是指集团为筹集生产经营所需资金等而发生的筹资费用，包括利息支出、汇兑损益等。6.成本费用核算应遵循权责发生制原则和配比原则，准确归集和分配各项成本费用。（二）成本费用控制措施1.建立成本费用控制目标，将成本费用控制指标分解到各部门和各业务环节，明确责任主体。2.加强成本费用预算管理，严格按照预算控制成本费用支出，对超预算支出进行严格审批。3.优化业务流程，提高工作效率，降低运营成本。4.加强对成本费用支出的审核和监督，确保各项支出真实、合理、合规。5.定期对成本费用进行分析，查找成本费用控制的薄弱环节，采取有效措施加以改进。（三）成本费用报销规定1.报销流程费用发生后，经办人应及时填写费用报销单，注明费用明细、金额、报销事由等，并附上相关发票、收据等原始凭证。部门负责人对报销事项进行审核，签署审核意见。财务部门对报销凭证的真实性、合法性、完整性进行审核，审核通过后报集团领导审批。经集团领导审批后的报销凭证，由财务部门办理报销手续。2.报销标准各项费用的报销标准应按照集团相关规定执行，不得擅自提高或降低报销标准。对于业务招待费、差旅费等费用，应严格控制支出额度，避免浪费。六、资产管理（一）资产分类及计价1.集团资产分为流动资产、固定资产、无形资产和其他资产。流动资产是指预计在一个正常营业周期内或一个会计年度内变现、出售或耗用的资产，包括货币资金、应收账款、存货等。固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产，包括房屋建筑物、机器设备、运输工具等。无形资产是指集团拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权等。其他资产是指除流动资产、固定资产、无形资产以外的其他资产类型。2.资产计价应按照历史成本原则进行，即资产按照取得时的实际成本入账。对于后续计量，应按照相关会计准则的规定进行处理。（二）固定资产管理1.固定资产购置各部门根据业务需要，提出固定资产购置申请，详细说明购置理由、规格型号、数量、预算金额等。集团财务部门对购置申请进行审核，结合集团预算安排，提出审核意见。经批准的固定资产购置申请，由集团采购部门负责组织采购。2.固定资产折旧固定资产折旧方法采用年限平均法，折旧年限按照国家相关规定和集团实际情况确定。集团财务部门应按照规定计提固定资产折旧，确保折旧计算准确、及时。3.固定资产清查定期对固定资产进行清查，每年至少进行一次全面清查。清查内容包括固定资产的数量、价值、使用状况等。清查结束后，应编制固定资产清查报告，对清查中发现的问题及时进行处理。4.固定资产处置固定资产处置包括出售、报废、毁损等。固定资产处置应按照规定的程序进行审批。固定资产处置收入应及时足额上缴集团财务，处置净损益计入当期损益。（三）无形资产及其他资产管理略七、资金管理（一）资金筹集1.集团根据业务发展需要，合理确定资金筹集规模和方式。资金筹集方式包括银行借款、发行债券、股权融资等。2.集团在进行资金筹集时，应充分考虑资金成本、财务风险等因素，选择合适的筹资方式和筹资渠道。3.加强对筹资活动的管理，严格按照相关法律法规和金融机构的要求办理筹资手续，确保筹资活动合法合规。（二）资金使用1.集团实行资金集中管理，所属单位的资金应及时足额上缴集团总部，由集团总部统一调配使用。2.集团财务部门应根据集团预算安排和资金状况，合理安排资金使用，确保资金安全、高效运行。3.资金使用应严格按照审批程序进行，重大资金支出应报集团领导集体决策。4.加强对资金使用的监控，定期对资金使用情况进行检查和分析，及时发现和解决资金使用过程中存在的问题。（三）资金结算1.集团建立健全资金结算制度，规范资金结算流程。2.加强对银行账户的管理，严格按照规定开设和使用银行账户，严禁出租、出借银行账户。3.资金结算应通过合法合规的结算方式进行，确保资金结算安全、快捷。（四）资金风险管理1.集团应建立资金风险预警机制，对资金流动性风险、利率风险、汇率风险等进行实时监控和预警。2.制定资金风险应对措施，如合理安排资金结构、开展资金套期保值业务等，降低资金风险。3.加强对资金风险管理的培训和教育，提高员工的资金风险意识和防范能力。八、财务报告与财务分析（一）财务报告1.集团财务部门应按照国家统一的会计制度和集团财务制度的规定，定期编制财务报告。财务报告包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表等主表以及相关附表和附注。2.财务报告应真实、准确、完整地反映集团财务状况和经营成果，做到数字真实、内容完整、报送及时。3.集团财务报告应经注册会计师审计，并按照规定的程序报送集团领导、董事会、监事会等相关部门和机构。（二）财务分析1.集团财务部门应定期开展财务分析工作，为集团决策提供依据。财务分析内容包括财务状况分析、经营成果分析、现金流量分析等。2.财务分析应采用科学合理的分析方法，如比率分析、趋势分析、比较分析等，对财务数据进行深入挖掘和分析。3.财务分析报告应提出针对性的建议和措施，为集团加强财务管理、优化经营决策提供参考。九、内部控制与财务监督（一）内部控制1.集团建立健全内部控制制度，涵盖财务管理的各个环节，包括预算管理、收入管理、成本费用管理、资产管理、资金管理等。2.明确各部门和各岗位的职责权限，形成相互制约、相互监督的内部控制机制。3.加强对内部