千寻文档财务制度

PAGE千寻文档财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范千寻文档公司的财务行为，加强财务管理和监督，确保公司财务工作合法、合规、有序进行，保障公司资产安全，提高公司经济效益，促进公司持续健康发展。（二）适用范围本制度适用于千寻文档公司及其所属各部门、分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财经政策，确保公司财务活动合法合规。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映公司财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖公司所有财务活动，确保财务信息全面、完整。4.准确性原则：财务数据记录、计算、报告应准确无误，保证财务信息质量。5.及时性原则：及时进行财务核算、报告和分析，为公司决策提供及时有效的财务信息支持。6.权责发生制原则：凡是当期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应当作为当期的收入和费用；凡是不属于当期的收入和费用，即使款项已在当期收付，也不应当作为当期的收入和费用。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责公司财务核算、财务报表编制及财务分析工作，为公司决策提供准确的财务信息。2.制定和执行公司财务管理制度、内部控制制度，确保公司财务活动规范有序。3.负责公司资金管理，合理安排资金，确保资金安全和有效使用。掌握国家税收政策，做好公司税务筹划和纳税申报工作，依法纳税。4.参与公司重大经济决策，提供财务意见和建议，防范财务风险。5.负责公司财务档案管理，妥善保管各类财务资料。（二）财务人员岗位职责1.财务经理全面负责公司财务工作，制定财务工作计划和目标，组织实施并监督执行。建立健全公司财务管理制度和内部控制体系，确保财务工作规范、高效。组织编制公司年度财务预算、决算报告，审核各项财务收支，控制成本费用。负责公司资金管理，合理调配资金，确保资金安全和正常运转。定期进行财务分析，为公司决策提供财务支持和建议。协调与税务、银行等相关部门的关系，维护公司良好的财务外部环境。指导和监督财务人员工作，组织财务人员培训和考核。2.会计按照国家会计制度和公司财务制度的规定，进行财务核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，对不符合规定的凭证予以退回并要求更正补充。定期核对账目，确保账账相符、账实相符，发现问题及时查明原因并进行处理。负责公司税务申报、缴纳及税务资料的整理归档工作。协助财务经理编制财务预算、决算报告，提供相关财务数据支持。参与公司财务审计工作，配合审计人员提供所需资料。3.出纳负责公司现金收付、银行结算业务，严格按照现金管理规定和银行结算制度办理相关业务。及时登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等重要财务票据，确保其安全完整。定期盘点库存现金，编制现金盘点表，发现长短款及时查明原因并报告处理。协助会计做好其他财务工作，如工资发放、费用报销等。三、财务核算与报告管理（一）会计核算基础1.公司采用权责发生制进行会计核算，以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方法进行账务处理。2.会计凭证、会计账簿、财务报表等会计资料应当符合国家统一会计制度的规定，真实、完整、准确、及时。（二）会计科目设置与使用1.公司根据国家统一会计制度和公司实际情况，设置会计科目。会计科目一经确定，不得随意变更。如需变更，应当经财务经理批准，并在财务报表附注中说明。2.会计人员应当按照会计科目核算内容进行账务处理，确保会计信息准确反映公司财务状况和经营成果。（三）财务报表编制与报送1.公司按照国家统一会计制度的规定，定期编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表。2.财务报表应当由会计人员编制，经财务经理审核后报公司管理层。财务报表应当真实、完整、准确，不得虚报、漏报、瞒报。3.公司应当按照规定的时间和方式向税务机关、股东等报送财务报表。四、资金管理（一）资金预算管理1.公司实行资金预算管理制度，各部门应当根据年度经营计划和工作安排，编制本部门资金预算。2.资金预算应当包括收入预算、成本费用预算、资金支出预算等内容。资金预算应当经部门负责人审核后报财务部门。3.财务部门应当对各部门报送的资金预算进行汇总、审核和平衡，编制公司年度资金预算草案。公司年度资金预算草案应当经公司管理层审议通过后执行。（二）资金筹集管理1.公司根据经营需要和资金状况，合理确定资金筹集方式，包括银行借款、股权融资等。2.资金筹集应当符合国家法律法规和相关政策规定，确保资金来源合法、合规。3.公司应当与银行等金融机构保持良好的合作关系，及时了解金融市场动态，合理选择融资渠道和融资时机，降低融资成本。（三）资金使用管理1.公司资金使用应当严格按照资金预算执行，确保资金使用合理、合规、有效。2.资金支出应当按照公司审批流程进行审批，未经审批不得支出。审批流程包括部门负责人审批、财务经理审核、公司管理层审批等环节。3.公司应当加强对资金使用的监督和控制，定期对资金使用情况进行检查和分析，及时发现和解决资金使用过程中存在的问题。（四）资金结算管理1.公司应当严格按照国家现金管理规定和银行结算制度办理资金结算业务。2.现金收付应当当面点清，确保金额准确无误。银行结算应当及时办理，确保资金到账及时、准确。3.公司应当加强对银行账户的管理，定期核对银行账户余额，确保银行账户安全。五、资产管理（一）流动资产1.货币资金公司应当加强对货币资金的管理，确保货币资金安全。货币资金包括现金、银行存款、其他货币资金等。现金应当按照国家现金管理规定进行保管和使用，库存现金应当日清月结，不得坐支现金。银行存款应当按照银行结算制度进行管理，定期核对银行账户余额，及时发现和处理未达账项。其他货币资金应当按照规定的用途进行使用，不得挪作他用。2.应收账款公司应当加强对应收账款的管理，建立健全应收账款管理制度，明确应收账款管理职责。销售部门应当及时与客户签订销售合同，明确收款方式、收款期限等条款。财务部门应当定期对应收账款进行核对和分析，及时催收应收账款。对于逾期未收回的应收账款，应当查明原因，采取有效措施进行催收。对于确实无法收回的应收账款，可以按照规定的程序进行坏账核销。3.存货公司应当加强对存货的管理，建立健全存货管理制度，确保存货安全、完整。存货包括原材料、在产品、产成品等。采购部门应当按照公司采购计划进行采购，确保存货质量和数量符合要求。仓库管理部门应当加强对存货的保管和盘点，定期核对存货账目，确保账实相符。财务部门应当按照规定的方法对存货进行计价和核算，定期对存货进行成本核算和分析，及时发现和处理存货管理中存在的问题。（二）固定资产1.公司应当加强对固定资产的管理，建立健全固定资产管理制度，明确固定资产管理职责。固定资产包括房屋、建筑物、机器设备、运输工具等。2.固定资产购置应当按照公司审批流程进行审批，未经审批不得购置。固定资产购置应当符合公司经营需要，确保固定资产质量和性能符合要求。3.固定资产应当按照规定的折旧方法进行折旧，折旧年限应当符合国家规定。财务部门应当定期对固定资产折旧进行核算和分析，确保固定资产折旧计提准确、合理。4.固定资产应当定期进行清查盘点核对，确保账实相符。对于盘盈、盘亏的固定资产，应当查明原因，按照规定的程序进行处理。（三）无形资产1.公司应当加强对无形资产的管理，建立健全无形资产管理制度，明确无形资产管理职责。无形资产包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等。2.无形资产购置应当按照公司审批流程进行审批，未经审批不得购置。无形资产购置应当符合公司经营需要，确保无形资产质量和价值符合要求。3.无形资产应当按照规定的摊销方法进行摊销，摊销年限应当符合国家规定。财务部门应当定期对无形资产摊销进行核算和分析，确保无形资产摊销计提准确、合理。4.公司应当加强对无形资产的保护，防止无形资产被盗用、侵权等情况发生。六、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.公司按照权责发生制原则进行成本费用核算，凡是当期已经发生或应当负担的费用，不论款项是否支付，都应当作为当期的费用；凡是不属于当期的费用，即使款项已在当期支付，也不应当作为当期的费用。2.公司成本费用核算应当遵循相关性原则、合理性原则、划分收益性支出与资本性支出原则等。（二）成本费用分类与核算1.公司成本费用分为生产成本、销售费用、管理费用、财务费用等。2.生产成本包括直接材料、直接人工、制造费用等。生产成本应当按照产品品种或批次进行核算，确保成本核算准确、合理。3.销售费用包括广告费、业务招待费、差旅费、运输费等。销售费用应当按照费用项目进行核算，确保费用核算准确、合理。4.管理费用包括管理人员工资、办公费、差旅费、折旧费等。管理费用应当按照费用项目进行核算，确保费用核算准确、合理。5.财务费用包括利息支出、手续费等。财务费用应当按照费用项目进行核算，确保费用核算准确、合理。（三）成本费用控制与分析1.公司应当加强对成本费用的控制，建立健全成本费用控制制度，明确成本费用控制职责。2.各部门应当根据公司成本费用控制目标，制定本部门成本费用控制措施，并组织实施。财务部门应当定期对成本费用控制情况进行检查和分析，及时发现和解决成本费用控制中存在的问题。3.公司应当定期对成本费用进行分析，分析成本费用变动原因，提出降低成本费用的措施和建议，为公司决策提供依据。七、利润分配管理（一）利润分配原则1.公司利润分配应当遵循依法分配原则、资本保全原则、兼顾各方面利益原则、分配与积累并重原则等。2.公司利润分配应当按照国家法律法规和公司章程的规定进行，确保利润分配合法、合规。（二）利润分配顺序1.公司应当先弥补以前年度亏损，然后按照规定提取法定盈余公积金。2.公司提取法定盈余公积金后，可以按照公司章程的规定提取任意盈余公积金。3.公司提取盈余公积金后，可以向股东分配利润。（三）利润分配决策1.公司利润分配方案应当由公司管理层提出，经公司董事会审议通过后报股东大会批准。2.公司利润分配方案应当明确利润分配的方式、金额、时间等内容，确保利润分配方案公平、合理、透明。八、财务内部控制与监督（一）内部控制制度1.公司应当建立健全财务内部控制制度，明确内部控制目标、原则、内容和方法。2.财务内部控制制度应当涵盖财务核算、资金管理、资产管理、成本费用管理、利润分配管理等各个环节，确保财务活动规范、有序。3.公司应当定期对财务内部控制制度进行评估和完善，确保内部控制制度有效执行。（二）内部审计监督1.公司应当设立内部审计部门，负责对公司财务活动进行内部审计监督。2.内部审计部门应当定期对公司财务报表、财务制度、内部控制制度等进行审计，及时发现和纠正财务活动中存在的问题。3.内部审计部门应当向公司管理层报告审计结果，并提出改进建议。公司管理层应当重视内部审计部门的审计意见，及时采取措施进行整改。（三）外部审计监督1.公司应当按照国家法律法规和相关政策规定，聘请具有资质的会计师事务所对公司财务报表进行年度审计。2.外部审计机构应当按照审计准则和职业道德规范进行审计，确保审计报告真实、客观、公正。3.公司应当积极配合外部审计机构的审计工作，提供所需资料，协助审计人员开展审计工作。九、财务档案管理（一）财务档案范围1.财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务资料、银行对账单、财务合同等。2.财务档案应当按照国家档案管理规定进行整理、归档和保管。（二）财务档案保管期限1.会计凭证、会计账簿、财务报表等财务档案的保管期限应当符合国家规定。一般情况下，会计凭证保管期限为30年，会计账簿保管期限为30年，财务报表保管期限为10年。2.税务资料、银行对账单、财务合同等财务档案的保管期限应当根据实际情况确定，一般不得少于10年。（三）财务档案查阅与借阅1.公司内部人员查阅财务档案应当经财务经理批准，并办理查阅登记手续。查阅财务档案应当在指定地点