如何宣讲财务制度

PAGE如何宣讲财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范公司/组织的财务行为，加强财务管理和监督，确保公司/组织财务活动合法、合规、有序进行，保障公司/组织的资产安全，提高资金使用效益，促进公司/组织健康稳定发展。（二）适用范围本制度适用于公司/组织内各部门、各分支机构以及全体员工。（三）制定依据本财务制度依据国家相关法律法规，如《中华人民共和国会计法》《企业会计准则》等，以及行业通行的财务标准和规范制定。二、财务机构与人员（一）财务部门设置公司/组织设立独立的财务部门，负责公司/组织的财务管理和会计核算工作。财务部门应配备与工作任务相适应的专业人员，包括财务负责人、会计、出纳等。（二）财务人员职责1.财务负责人职责全面负责公司/组织的财务管理工作，制定财务战略和规划，参与公司/组织重大决策，提供财务支持和建议。组织编制和执行财务预算、财务收支计划，监督财务预算的执行情况，定期进行财务分析，为公司/组织管理层提供决策依据。建立健全公司/组织财务管理制度和内部控制制度，确保财务工作规范有序进行，防范财务风险。负责财务人员的培训、考核和管理，提高财务人员的业务素质和工作能力。协调与税务、银行等相关部门的关系，维护公司/组织良好的财务形象。2.会计职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。负责财务数据的收集、整理、分析和报告，定期向财务负责人汇报财务状况和经营成果。审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，对不符合规定的原始凭证予以退回，并要求更正、补充。负责公司/组织固定资产、流动资产等的核算和管理，定期进行财产清查，确保账实相符。协助财务负责人编制财务预算和财务收支计划，监督预算执行情况，及时发现和解决预算执行过程中的问题。3.出纳职责负责公司/组织现金收付、银行结算业务，严格遵守现金管理和银行结算制度。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等重要票据，确保其安全完整。按照规定程序办理款项收付业务，对收付款项进行审核，确保手续完备、金额准确。协助会计做好财务核算工作，提供相关财务数据和资料。三、财务管理制度（一）预算管理制度1.预算编制原则合法性原则：预算编制应符合国家法律法规和公司/组织的发展战略。全面性原则：涵盖公司/组织的各项收入、支出和资金运作，确保预算的完整性。准确性原则：依据历史数据、市场情况和业务发展规划，合理预测各项收支，提高预算的准确性。严肃性原则：预算一经批准，必须严格执行，不得随意调整。2.预算编制流程每年末，各部门根据公司/组织年度经营目标和本部门业务计划，编制下一年度部门预算草案，提交财务部门。财务部门对各部门预算草案进行汇总、审核和平衡，结合公司/组织整体财务状况和资金安排，编制公司/组织年度预算草案。公司/组织年度预算草案经管理层审核后，提交董事会审议批准。3.预算执行与控制各部门严格按照批准后的预算执行，确保各项收支在预算范围内进行。财务部门定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现预算执行偏差，并向相关部门反馈。如因特殊情况需要调整预算，必须按照规定的程序进行申请和审批。（二）收入管理制度1.收入范围公司/组织的收入包括主营业务收入、其他业务收入、投资收益、营业外收入等。2.收入确认原则主营业务收入按照销售商品、提供劳务等合同约定的收款时间和金额确认收入。其他业务收入按照实际发生的业务事项确认收入。投资收益按照投资合同或协议约定的收益确认时间和金额确认收入。营业外收入按照实际发生的事项确认收入。3.收入核算与管理财务部门负责对公司/组织的各项收入进行核算和管理，确保收入数据的准确、完整。销售部门应及时与客户签订合同，明确收入金额、收款方式和时间等条款，并将合同副本提交财务部门备案。财务部门根据合同约定和实际收款情况，及时确认收入，并进行账务处理。加强对收入的催收工作，确保款项及时足额收回。对于逾期未收回的款项，应及时查明原因，采取有效措施进行催收。（三）支出管理制度1.支出审批流程日常费用支出：由经办人填写费用报销单，注明费用明细、金额、用途等，经部门负责人审核签字后，提交财务部门审核。财务部门审核无误后，报分管领导审批，最后由财务负责人签字报销。重大支出：如购置固定资产、对外投资、大额采购等，由相关部门提出申请，经财务部门审核、分管领导审核后，提交董事会审议批准。2.支出标准差旅费：根据公司/组织实际情况，制定合理的差旅费标准，包括交通、住宿、餐饮等费用标准。业务招待费：严格控制业务招待费支出，按照公司/组织规定的标准执行，并注明招待事由、招待对象等信息。办公用品及设备购置：根据工作需要，合理安排办公用品及设备购置，严格控制购置数量和金额，实行集中采购或定点采购制度。3.支出核算与管理财务部门按照国家统一的会计制度进行支出核算，确保支出数据的准确、合规。对各项支出进行分类统计和分析，定期向管理层汇报支出情况，为成本控制和决策提供依据。加强对支出的监督和审计，对不符合规定的支出不予报销，并追究相关人员的责任。（四）资产管理制度1.流动资产管理制度现金管理：严格遵守现金使用范围和库存现金限额规定，确保现金安全。现金收支应及时入账，做到日清月结。银行存款管理：定期核对银行账户余额，编制银行存款余额调节表，确保银行存款账实相符。加强对银行账户的管理，严禁出租、出借银行账户。应收账款管理：建立健全应收账款管理制度，加强对应收账款的催收工作，定期对应收账款进行账龄分析，对逾期账款采取有效措施进行催收。存货管理：制定存货管理制度，规范存货采购、验收、保管、发出等环节的操作流程。定期对存货进行盘点，确保存货账实相符。2.固定资产管理制度固定资产购置：根据公司/组织发展需要，编制固定资产购置计划，按照规定的审批程序进行购置。固定资产折旧：按照国家规定的折旧方法和折旧年限计提固定资产折旧，确保固定资产价值的合理分摊。固定资产清查：定期对固定资产进行清查盘点，核实固定资产的数量、价值和使用状况，发现问题及时处理。固定资产处置：固定资产处置应按照规定的程序进行审批，处置收入应及时入账，处置损失应查明原因，追究相关人员的责任。（五）成本费用管理制度1.成本费用核算原则权责发生制原则：按照成本费用的实际发生期间进行核算，确保成本费用的准确归集。配比原则：将成本费用与相应的收入进行配比，正确计算各期损益。对象化原则：根据成本费用的受益对象进行核算，将成本费用准确分配到各产品、各项目或各部门。2.成本费用控制措施制定成本费用定额和标准，对成本费用进行预算控制和考核。加强成本费用分析，找出成本费用变动的原因，采取有效措施进行控制。优化业务流程，提高工作效率，降低运营成本。加强对成本费用支出的审核和监督，杜绝不合理的成本费用支出。四、财务报告与分析（一）财务报告编制1.财务报告内容公司/组织应定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表以及附注等。2.财务报告编制要求按照国家统一的会计制度和会计准则进行编制，确保财务报告数据真实、准确、完整。财务报告编制应及时、规范，不得提前或延迟编制。财务报告编制完成后，应经财务负责人、分管领导审核签字，加盖公司/组织公章后对外报送。（二）财务分析1.财务分析内容财务状况分析：包括资产负债结构分析、偿债能力分析、营运能力分析等。经营成果分析：包括收入、成本、利润等指标分析，以及盈利能力分析、利润构成分析等。现金流量分析：包括现金流入、流出情况分析，以及现金流量净额分析等。2.财务分析方法比较分析法：将本期财务数据与上期或同行业数据进行比较，分析差异原因。比率分析法：计算各项财务比率，如资产负债率、毛利率、净利率等，分析公司/组织的财务状况和经营成果。趋势分析法：对连续若干期的财务数据进行分析，观察其变化趋势，预测未来发展前景。3.财务分析报告财务部门应定期撰写财务分析报告，向公司/组织管理层汇报财务状况、经营成果和现金流量情况，提出财务建议和改进措施，为公司/组织决策提供依据。五、财务监督与审计（一）内部财务监督1.监督主体与职责公司/组织内部设立独立的内部审计部门或配备内部审计人员，负责对公司/组织的财务活动进行内部监督。内部审计部门应定期对财务制度执行情况、财务收支情况、资产状况等进行审计监督，发现问题及时提出整改意见，并跟踪整改落实情况。2.监督方式与频率内部审计部门可采用定期审计、不定期审计、专项审计等方式进行财务监督。定期审计每年至少进行一次，对公司/组织整体财务状况进行全面审计；不定期审计根据公司/组织实际情况和管理层要求，对特定事项或部门进行审计；专项审计针对重大财务事项或特定业务进行审计。（二）外部审计1.审计机构选择公司/组织应按照国家规定和公司/组织实际情况，选择具有资质的会计师事务所进行年度财务审计。2.审计内容与要求会计师事务所应按照审计准则和相关法律法规的要求，对公