湖北省国企财务制度

PAGE湖北省国企财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范湖北省国有企业（以下简称“企业”）的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保护投资者和债权人的合法权益，促进企业持续健康发展，依据国家相关法律法规及行业标准制定。（二）适用范围本制度适用于湖北省境内所有国有企业及其所属各级全资、控股子企业。（三）基本原则1.合法性原则：企业财务活动必须遵守国家法律法规，确保财务行为合法合规。2.真实性原则：财务报表及相关财务信息应真实、准确、完整地反映企业财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖企业财务管理的各个方面，包括资金筹集、资产运营、成本控制、利润分配等，形成全面的财务管理制度体系。4.权责发生制原则：收入和费用的确认应当以权责发生为基础，凡当期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应当作为当期的收入和费用；凡是不属于当期的收入和费用，即使款项已在当期收付，也不应当作为当期的收入和费用。5.谨慎性原则：企业在进行财务核算时，应充分估计可能发生的风险和损失，合理计提各项准备金，避免高估资产和收益，低估负债和费用。二、财务机构与人员（一）财务机构设置企业应设立独立的财务管理部门，配备与企业规模和业务需求相适应的财务人员。财务管理部门应根据企业实际情况，合理设置财务岗位，明确各岗位职责权限，确保财务工作的有序开展。（二）财务人员职责1.财务负责人职责全面负责企业财务管理工作，制定财务战略和财务管理制度，组织实施财务预算、核算、监督等工作。参与企业重大决策，提供财务专业意见，为企业经营决策提供支持。负责与财政、税务、审计等相关部门的沟通协调，维护企业良好的外部财务环境。2.会计人员职责按照国家统一会计制度的规定，进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责财务数据的收集、整理、分析和报告，为企业财务管理提供准确的基础数据。严格执行财务内部控制制度，对财务收支进行审核，确保财务活动合法合规。3.出纳人员职责负责现金收付、银行结算等资金收支业务，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账实相符。保管库存现金、有价证券、空白支票和有关印章等，严格按照规定进行使用和保管。三、资金筹集（一）筹资原则1.合理规划原则：根据企业发展战略和经营计划，合理确定筹资规模和筹资结构，避免盲目筹资。2.成本效益原则：在筹资过程中，充分考虑筹资成本和资金使用效益，选择最优筹资方案，降低筹资成本。3.风险控制原则：对筹资风险进行全面评估和控制，确保企业筹资活动不会导致财务风险过度增加。（二）筹资方式1.股权筹资：企业可以通过吸收直接投资、发行股票等方式筹集股权资金。股权筹资具有永久性、无到期日、不需归还等优点，但也存在资本成本高、容易分散控制权等缺点。2.债务筹资：企业可以通过向银行借款、发行债券、融资租赁等方式筹集债务资金。债务筹资具有筹资速度快、筹资成本低、不分散控制权等优点，但也存在财务风险高、限制条款多等缺点。（三）筹资审批程序1.企业根据筹资需求，提出筹资方案，包括筹资规模、筹资方式、筹资用途、筹资成本、筹资风险等内容。2.筹资方案经财务部门审核后，提交企业管理层审议。3.企业管理层审议通过后，报经董事会或股东会批准。4.筹资方案批准后，由财务部门负责组织实施，确保筹资活动按照批准的方案进行。四、资产运营（一）流动资产1.货币资金企业应加强货币资金的管理，建立健全货币资金内部控制制度，确保货币资金安全。货币资金收支应严格执行审批程序，严禁未经授权的资金收支行为。定期对货币资金进行清查盘点，做到账实相符。2.应收账款企业应加强应收账款的管理，建立应收账款台账，详细记录应收账款的客户名称、金额、账龄、收款情况等信息。定期对应收账款进行账龄分析，制定合理的收款政策，及时催收应收账款，降低坏账风险。对于逾期未收回的应收账款，应查明原因，采取有效措施进行处理。3.存货企业应建立健全存货管理制度，加强存货采购、验收、保管、发出等环节的管理，确保存货安全。存货采购应按照规定的程序进行，选择合格的供应商，签订采购合同，确保采购物资的质量和价格合理。定期对存货进行清查盘点，及时发现和处理存货盘盈、盘亏、毁损等情况，确保存货账实相符。（二）固定资产1.固定资产购置企业应根据生产经营需要，合理确定固定资产购置计划，按照规定的审批程序进行购置。固定资产购置应进行充分的市场调研，选择性价比高的设备和资产，确保固定资产的质量和性能符合企业要求。购置固定资产应签订购置合同，明确双方的权利和义务，确保固定资产购置过程合法合规。2.固定资产折旧企业应按照国家统一会计制度的规定，合理确定固定资产折旧方法和折旧年限，计提固定资产折旧。固定资产折旧方法一经确定，不得随意变更。如需变更，应经企业管理层批准，并在财务报表附注中予以说明。3.固定资产清查企业应定期对固定资产进行清查盘点，至少每年进行一次全面清查。清查盘点过程中，应详细记录固定资产的数量、原值、净值、使用状况等信息，发现固定资产盘盈、盘亏、毁损等情况，应及时查明原因，按照规定进行处理。（三）无形资产1.无形资产取得企业应按照国家有关规定，通过外购、自行研发、接受投资等方式取得无形资产。外购无形资产应按照实际支付的价款入账；自行研发无形资产应按照研究阶段和开发阶段分别进行核算，符合资本化条件的开发支出计入无形资产成本。2.无形资产摊销企业应按照国家统一会计制度的规定，合理确定无形资产摊销方法和摊销年限，计提无形资产摊销。无形资产摊销方法一经确定，不得随意变更。如需变更，应经企业管理层批准，并在财务报表附注中予以说明。3.无形资产处置企业应按照规定的程序对无形资产进行处置，包括出售、转让、报废等。无形资产处置收入应按照规定进行核算，处置净损益计入当期损益。五、成本控制（一）成本核算原则1.合法性原则：成本核算应符合国家法律法规和财务制度的规定。2.可靠性原则：成本核算数据应真实、准确、可靠，能够反映企业实际成本水平。3.相关性原则：成本核算应与企业生产经营活动相关，能够为企业成本管理提供有用信息。4.分期核算原则：成本核算应按照会计期间进行，分期计算成本。（二）成本核算方法1.品种法：适用于大量大批单步骤生产的企业，如发电、采掘等企业。2.分批法：适用于单件、小批生产的企业，如造船、重型机械制造等企业。3.分步法：适用于大量大批多步骤生产的企业，如纺织、冶金等企业。（三）成本控制措施1.成本预算管理：企业应根据生产经营计划，制定成本预算，明确成本控制目标，并将成本预算分解到各部门、各环节，确保成本控制目标的实现。2.成本分析与考核：定期对成本进行分析，找出成本变动的原因，采取有效措施进行控制。建立成本考核制度，对各部门、各环节的成本控制情况进行考核，奖优罚劣。3.成本费用审批制度：严格执行成本费用审批程序，对各项成本费用支出进行审核，确保成本费用支出合理合规。六、利润分配（一）利润分配原则1.依法分配原则：企业利润分配应按照国家法律法规的规定进行，不得违反法律法规的强制性规定。2.兼顾各方利益原则：在利润分配过程中，应兼顾投资者、企业和职工等各方利益，合理确定利润分配比例。3.分配与积累并重原则：企业应在保证投资者合理回报的前提下，注重利润的积累，增强企业的发展后劲。（二）利润分配顺序1.弥补以前年度亏损。2.提取法定盈余公积。法定盈余公积按照当年净利润的10%提取，累计提取额达到注册资本的50%时，可以不再提取。3.提取任意盈余公积。企业根据股东大会或股东会的决议，可以提取任意盈余公积。4.向投资者分配利润。企业按照股东的出资比例或持股比例向投资者分配利润。（三）利润分配决策程序1.企业财务部门根据当年实现的净利润和利润分配政策，提出利润分配预案。2.利润分配预案经企业管理层审议后，提交董事会或股东会审议批准。3.利润分配方案经批准后，由财务部门负责组织实施。七、财务报告与财务分析（一）财务报告1.财务报表种类：企业应按照国家统一会计制度的规定，编制资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表等财务报表。2.财务报表编制要求：财务报表应真实、准确、完整、及时地反映企业财务状况和经营成果。财务报表编制过程中应严格按照会计核算方法和会计政策进行，不得随意调整财务报表数据。3.财务报表报送与披露：企业应按照规定的时间和要求，将财务报表报送财政、税务、国资监管等相关部门，并在企业内部进行公开披露，接受职工和投资者的监督。（二）财务分析1.财务分析内容：财务分析应包括企业偿债能力分析、营运能力分析、盈利能力分析、发展能力分析等方面。2.财务分析方法：采用比较分析法、比率分析法、趋势分析法等方法对企业财务数据进行分析，找出企业财务状况和经营成果的变化趋势和存在的问题。3.财务分析报告：定期撰写财务分析报告，向企业管理层和投资者提供财务分析信息，为企业决策提供参考依据。八、财务监督（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度：企业应建立健全内部财务监督制度，明确内部财务监督的职责、权限和程序，确保内部财务监督工作有效开展。2.加强内部审计监督：企业应设立独立的内部审计机构，配备专业的内部审计人员，定期对企业财务收支、经济活动等进行审计监督，及时发现和纠正存在的问题。3.强化财务风险管理：企业应加强财务风险管理，建立财务风险预警机制，对可能出现的财务风险进行及时预警和处理，确保企业财务安全。（二）外部监督1.接受财政、税务、审计等部门监督：企业应按照国家法律法规的规定，接受财政、税务、审计等部门的监督检查，