制度上墙财务制度

PAGE制度上墙财务制度一、总则1.目的本财务制度旨在规范公司/组织的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障公司/组织的稳健运营，实现可持续发展目标。2.适用范围本制度适用于公司/组织内各部门及全体员工，涵盖公司/组织所有涉及财务活动的领域，包括但不限于资金筹集、资金使用、成本核算、财务报告等方面。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家法律法规及相关财经政策，确保公司/组织的财务活动合法合规。真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映公司/组织的财务状况和经营成果。完整性原则：涵盖公司/组织财务活动的各个环节，确保制度无遗漏，全面规范财务管理工作。准确性原则：各项财务规定和操作流程应明确、具体，避免模糊和歧义，保证财务工作的准确性和一致性。及时性原则：及时记录、核算和报告财务信息，为公司/组织的决策提供及时有效的支持。二、财务机构与人员设置1.财务部门职责财务管理：负责制定和执行公司/组织的财务战略、预算计划、财务管理制度等，确保公司/组织财务工作有序开展。会计核算：准确记录和核算公司/组织的经济业务，编制财务报表，为公司/组织提供准确的财务信息。资金管理：合理筹集、调配和使用资金，确保资金安全，提高资金使用效率。成本控制：监控公司/组织成本费用支出，制定成本控制措施，降低运营成本。财务分析：对公司/组织的财务状况和经营成果进行分析，为管理层决策提供数据支持和建议。税务管理：依法进行税务申报、缴纳和税务筹划，降低税务风险。2.财务人员岗位职责财务经理全面负责财务部门的日常管理工作，组织实施财务管理制度和流程。制定财务工作计划和目标，确保财务工作与公司/组织战略目标相一致。组织编制财务预算、财务报表等，审核重要财务事项，为管理层决策提供财务依据。负责资金管理、成本控制、税务筹划等工作，优化财务资源配置，提高公司/组织经济效益。协调与外部金融机构、税务机关等相关部门的关系，维护公司/组织良好的财务形象。对财务人员进行培训、考核和监督，提升团队整体素质和业务能力。会计人员按照国家会计准则和公司/组织财务制度，进行会计核算工作，包括账务处理、凭证编制、账簿登记等。负责财务报表的编制和报送，确保财务报表数据准确、及时、完整。协助财务经理进行成本核算和控制，提供成本分析报告，为成本管理提供数据支持。负责财务档案的整理、归档和保管，确保财务档案的安全和完整。配合财务经理完成其他财务工作任务，如税务申报、财务审计等。出纳人员负责公司/组织现金、银行存款的收付和保管工作，确保资金安全。严格按照现金管理规定和银行结算制度，办理现金收付和银行结算业务，及时登记现金日记账和银行存款日记账。负责支票、汇票、发票等重要票据和有价证券的购买、保管和使用，确保票据安全。定期盘点现金，编制现金盘点表，保证账实相符。协助会计人员完成其他财务工作任务，如资金报表编制等。三、财务审批流程1.审批原则分级审批原则：根据财务事项的金额大小和重要程度，实行分级审批制度，明确各级审批人员的职责和权限。先申请后审批原则：所有财务支出必须先提交申请，经审批同意后方可执行。审批责任原则：审批人员应对审批事项的真实性、合法性和合理性负责，如因审批失误导致公司/组织损失，应承担相应责任。2.审批流程费用报销审批流程报销人填写费用报销单，详细注明报销事由、金额、附件张数等信息，并签字确认。将费用报销单及相关附件提交给部门负责人，部门负责人对报销事项的真实性、合理性进行审核，签字批准后提交给财务部门。财务部门会计对报销单进行审核，重点审核报销凭证的合法性、合规性、完整性以及报销金额的准确性，审核无误后签字提交给财务经理。财务经理对报销事项进行终审，根据公司/组织财务政策和资金状况，决定是否批准报销款项。如终审通过，签字批准后交由出纳办理付款手续；如终审不通过，应说明理由并退回报销单。采购付款审批流程采购部门根据采购合同或采购计划，填写采购付款申请单，注明采购项目、供应商名称、付款金额、付款方式等信息，并签字确认。将采购付款申请单及相关附件（如采购合同、发票、验收单等）提交给部门负责人，部门负责人对采购事项的真实性、合理性进行审核，签字批准后提交给财务部门。财务部门会计对采购付款申请单进行审核，重点审核采购合同的执行情况、发票的真实性和合规性、验收单的完整性等，审核无误后签字提交给财务经理。财务经理对采购付款事项进行终审，根据公司/组织财务政策和资金状况，决定是否批准付款。如终审通过，签字批准后交由出纳办理付款手续；如终审不通过，应说明理由并退回采购付款申请单。重大资金支出审批流程对于重大资金支出事项（如对外投资、大额贷款、重大资产购置等），由相关业务部门提出书面申请，详细说明事项背景、资金用途、预计金额、资金来源等情况，并提交可行性研究报告、项目预算等相关资料。财务部门对申请资料进行初审，评估资金支出对公司/组织财务状况和经营成果的影响，提出初审意见。将初审通过的申请资料提交给公司/组织管理层或董事会，由管理层或董事会进行审议和决策。根据管理层或董事会的决策意见，财务部门负责组织实施资金支出，并按照规定的审批流程进行后续的付款和核算工作。四、预算管理1.预算编制预算编制原则全面性原则：涵盖公司/组织所有经营活动和财务收支，确保预算的完整性。准确性原则：结合历史数据、市场趋势和公司/组织发展规划，合理预测各项收入和支出，提高预算的准确性。可行性原则：预算目标应切实可行，具有可操作性，避免过高或过低的预算指标。动态性原则：根据市场变化和公司/组织实际经营情况，及时调整预算，确保预算的有效性。预算编制流程每年末，公司/组织各部门根据本部门下一年度的工作计划和业务目标，编制本部门的预算草案，包括收入预算、成本费用预算、资金预算等，并上报给财务部门。财务部门对各部门上报的预算草案进行汇总和审核，结合公司/组织整体战略目标和财务状况，对预算草案进行调整和完善，形成公司/组织年度预算草案。将公司/组织年度预算草案提交给公司/组织管理层或董事会进行审议和批准。经审议批准后的预算即为公司/组织正式年度预算，并下达给各部门执行。2.预算执行与监控预算执行：各部门应严格按照公司/组织下达的预算指标执行预算，确保各项经营活动和财务收支在预算范围内进行。预算监控：财务部门负责对预算执行情况进行监控，定期（每月或每季度）编制预算执行情况报告，对比实际执行情况与预算指标的差异，分析差异原因，并及时向管理层反馈。预算调整：如因市场环境变化、公司/组织战略调整等原因导致预算执行出现重大偏差，各部门应及时提出预算调整申请，说明调整原因、调整金额及调整后的预算指标。财务部门对预算调整申请进行审核，报公司/组织管理层或董事会批准后进行预算调整。五、收入管理1.收入确认原则按照国家会计准则和相关税收法规的规定，确认公司/组织的收入。一般情况下，在商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方，公司/组织不再对该商品实施继续管理权和实际控制权，相关的收入和成本能够可靠地计量，且与交易相关的经济利益能够流入公司/组织时，确认收入实现。2.收入核算与管理销售部门负责销售业务的洽谈、合同签订和客户管理等工作，及时将销售合同及相关信息传递给财务部门。财务部门根据销售合同和发货记录，按照收入确认原则进行收入核算，确保收入的准确记录和及时入账。加强对收入的管理，定期核对销售数据与财务数据，确保账账相符、账实相符。同时，关注应收账款的回收情况及信用风险，及时采取措施进行催收和风险防范。六、成本费用管理1.成本费用分类生产成本：包括直接材料、直接人工和制造费用，是指企业为生产产品而发生的各项成本支出。销售费用：包括广告宣传费、销售人员薪酬、差旅费、业务招待费等，是指企业为销售产品而发生的各项费用支出。管理费用：包括管理人员薪酬、办公费及差旅费、折旧费、无形资产摊销费等，是指企业为组织和管理生产经营活动而发生的各项费用支出。财务费用：包括利息支出、利息收入、手续费等，是指企业为筹集生产经营所需资金而发生的各项费用支出。2.成本费用控制措施成本费用预算控制：各部门应根据公司/组织下达的成本费用预算指标，严格控制成本费用支出。财务部门定期对成本费用预算执行情况进行监控和分析，及时发现并纠正超预算支出行为。成本费用核算与分析：财务部门按照国家会计准则和公司/组织财务制度，准确核算各项成本费用，并定期进行成本费用分析。通过分析成本费用结构和变动趋势，找出成本费用控制的关键点和薄弱环节，为成本费用控制提供决策依据。成本费用审批控制：严格执行成本费用审批流程，确保每一笔成本费用支出都经过合理审批。审批人员应认真审核成本费用支出的真实性、合理性和必要性，避免不必要的成本费用支出。成本费用节约奖励制度：建立成本费用节约奖励制度，对在成本费用控制方面表现突出的部门和个人给予奖励。通过激励机制，调动全体员工节约成本费用的积极性和主动性。七、资产管理1.货币资金管理公司/组织应严格遵守国家现金管理规定，控制现金库存限额，确保现金安全。加强银行存款管理，定期核对银行账户余额，及时发现并处理未达账项。建立货币资金内部控制制度，明确货币资金收付、保管、审批等环节的职责和权限，防止货币资金被盗、挪用等风险。2.应收账款管理销售部门应加强客户信用管理，建立客户信用档案，评估客户信用状况，合理确定信用额度和信用期限。财务部门应定期对应收账款进行账龄分析和风险评估，及时向销售部门反馈应收账款回收情况，督促销售部门采取有效措施进行催收。对于逾期应收账款，应制定专门的催收计划，加大催收力度，必要时可通过法律手段进行追讨，降低坏账风险。3.存货管理采购部门应根据市场需求和库存情况，合理制定采购计划，避免盲目采购，降低存货积压风险。仓库管理部门应加强存货出入库管理，建立存货台账，定期盘点存货数量，确保账实相符。财务部门应定期对存货进行成本核算和价值评估，及时发现并处理存货减值等问题，确保存货资产的安全和完整。4.固定资产管理固定资产购置应按照公司/组织固定资产管理制度和预算计划进行审批，确保固定资产购置的合理性和必要性。财务部门应按照国家会计准则规定，对固定资产进行准确核算和折旧计提，定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产账实相符。固定资产处置应按照规定的审批程序进行，处置收入应及时入账，处置损失应按照规定进行审批和账务处理。八、税务管理1.税务登记与申报公司/组织应按照国家税收法规的规定，及时办理税务登记手续，并在规定的申报期限内，准确申报缴纳各项税款。财务部门应加强税务政策学习，及时了解国家税收法规的变化，确保公司/组织税务申报和缴纳工作的合法性和准确性。2.税务筹划在合法合规的前提下，公司/组织可根据自身经营情况和税收政策，进行合理的税务筹划，降低税务成本。税务筹划方案应经过公司/组织管理层或董事会审批，并报税务机关备案，确保税务筹划工作的合规性。九、财务报告与分析1.财务报告编制财务部门应按照国家会计准则和公司/组织财务制度的规定，定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注等。财务报告应真实、准确、完整地反映公司/组织的财务状况、经营成果和现金流量情况，为公司/组织管理层、投资者、债权人等提供决策依据。2.财务分析财务部门应定期对财务报告进行分析，通过对比分析、趋势分析、比率分析等方法，评估公司/组织的财务状况和经营成果，发现存在的问题和潜在风险。财务分析报告应包括财务指标分析、财务状况评价、经营成果分析、现金流量分析等内容，并提出针对性的建议和措施，为公司/组织管理层决策提供支持。十、财务监督与审计1.内部财务监督公司/组织应建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督和检查。财务部门应定期对财务收支、资金使用、资产管理等情况进行自查自纠，及时发现并纠正存在的问题。各部门应配合财务部门的内部财务监督工作，如实提供相关资料和信息，接受财务部门的监督检查。2.内部审计公司/组织应设立内部审计机构或配备内部审计