ktv财务制度流程

PAGEktv财务制度流程总则1.目的本财务制度旨在规范KTV的财务管理，确保财务信息的准确、完整，加强财务内部控制，提高资金使用效率，保障公司的合法权益，促进KTV的健康发展。2.适用范围本制度适用于[KTV公司名称]及其下属各部门、各营业场所。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度。真实性原则：财务核算应真实、准确、完整地反映公司的财务状况和经营成果。完整性原则：涵盖KTV财务管理的各个方面，确保无遗漏。及时性原则：及时记录、处理财务业务，提供准确的财务信息。效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，降低经营成本。财务机构与人员设置1.财务部门职责负责制定和执行公司的财务管理制度、流程和操作规范。组织财务核算，编制财务报表，定期进行财务分析，为公司决策提供依据。负责资金的筹集、使用和管理，合理安排资金，确保资金安全。进行成本费用控制，审核各项费用支出，降低经营成本。负责税务申报、缴纳和税务筹划工作，依法纳税，降低税务风险。管理财务档案，确保财务资料的安全与完整。协助其他部门开展工作，提供财务支持和服务。2.财务人员岗位职责财务经理全面负责财务部门的日常管理工作，制定工作计划和目标，并组织实施。组织编制财务预算、财务报表和财务分析报告，为公司决策提供支持。负责资金管理，合理安排资金，确保资金安全和有效使用。建立健全财务内部控制制度，防范财务风险。组织财务人员培训和考核，提高财务人员业务素质。协调与其他部门的关系，参与公司重要决策。会计按照国家会计制度的规定，进行财务核算，编制记账凭证，登记账簿，编制财务报表。负责审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，对不符合规定的凭证予以退回。定期核对账目，确保账账相符、账实相符。负责税务申报和缴纳工作，按时报送税务报表，依法纳税。协助财务经理进行财务分析和预算编制工作。管理财务档案，按照规定保管会计凭证、账簿、报表等资料。出纳负责现金收付和银行结算业务，严格遵守现金管理和银行结算制度。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券和空白支票等重要票据，确保其安全。负责工资发放、费用报销等资金支付工作，严格审核支付凭证。协助会计进行银行对账工作，编制银行存款余额调节表。财务核算制度1.会计核算基础采用权责发生制原则进行会计核算，以实际发生的经济业务为依据，如实反映公司的财务状况和经营成果。会计年度自公历1月1日起至12月31日止。2.会计科目设置根据国家统一的会计制度和KTV的实际情况，设置会计科目。会计科目应保持相对稳定，如有变动需经财务经理批准，并在财务报表附注中说明。会计科目包括资产类、负债类、所有者权益类、成本类和损益类等。3.财务报表编制定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表等。财务报表应按照国家统一的会计制度规定的格式和内容编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。财务报表编制完成后，经会计主管审核、财务经理复核后，报总经理批准。资金管理制度1.资金筹集根据公司发展战略和经营需要，合理确定资金筹集规模和方式。资金筹集方式包括自有资金积累、银行贷款、股东增资等。制定资金筹集计划，明确资金筹集的时间、金额和渠道。资金筹集计划应报总经理批准后实施。对资金筹集的合法性、合理性和效益性进行评估，防范资金筹集风险。2.资金使用建立资金使用审批制度，明确资金使用的审批流程和权限。重大资金支出需经总经理办公会审议通过。资金使用应遵循专款专用原则，严格按照预算安排使用资金。严禁挪用、挤占资金。加强资金使用过程的监控，定期对资金使用情况进行检查和分析，确保资金使用安全、有效。3.现金管理严格遵守现金管理制度，控制现金库存限额。现金库存限额由财务部门根据公司实际情况核定，报开户银行批准。现金收入应及时存入银行，不得坐支现金。现金支出应按照规定的审批程序进行，确保现金支付的合法性和合理性。加强现金盘点工作，定期对库存现金进行盘点，确保账实相符。如发现现金短缺或溢余，应及时查明原因，进行处理。4.银行存款管理加强银行账户管理，严格按照规定开立、使用和撤销银行账户。银行账户的开立、变更和撤销需经财务经理批准。定期与银行核对账目，编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项。加强银行存款的安全管理，妥善保管银行印鉴、支票等重要票据，防止丢失和被盗。收入管理制度1.收入范围KTV的收入主要包括包厢费收入、酒水饮料销售收入、小吃果盘销售收入、服务费收入等。2.收入确认原则包厢费收入在客户消费结束后确认收入。酒水饮料销售收入、小吃果盘销售收入在商品发出并收到款项或取得收款权利时确认收入。服务费收入在服务提供完毕并收到款项或取得收款权利时确认收入。3.收入核算财务部门应按照收入类别设置明细科目，进行收入核算。收入核算应准确、及时，确保收入数据的真实性和完整性。每日营业结束后，收银员应将当日收入情况进行汇总，编制收入日报表，报送财务部门。财务部门核对无误后，进行账务处理。4.收入管理加强对收入的监控，定期对收入情况进行分析，检查收入的真实性和合理性。建立收入考核制度，将收入指标分解到各部门、各营业场所，对收入完成情况进行考核。严格发票管理，按照规定开具发票，确保发票的真实性和合法性。成本费用管理制度1.成本费用范围成本费用包括营业成本、营业税金及附加、销售费用、管理费用、财务费用等。营业成本主要包括包厢设备折旧、酒水饮料成本、小吃果盘成本、员工工资等。营业税金及附加包括营业税、城市维护建设税、教育费附加等。销售费用包括广告宣传费、促销费、销售人员工资等。管理费用包括管理人员工资、办公费、差旅费、折旧费等。财务费用包括利息支出、手续费等。2.成本费用核算原则成本费用核算应遵循权责发生制原则和配比原则，确保成本费用与收入的合理配比。成本费用核算应按照规定的会计科目进行，准确归集和分配成本费用。3.成本费用控制建立成本费用控制制度，制定成本费用预算，明确成本费用控制目标和措施。加强对营业成本的控制，优化采购渠道，降低采购成本；合理安排员工班次，提高劳动效率，降低人工成本。通过预算管理、费用审批等方式，严格控制销售费用、管理费用和财务费用的支出。定期对成本费用进行分析，找出成本费用控制的薄弱环节，采取有效措施加以改进。4.成本费用报销制定成本费用报销制度，明确报销流程和审批权限。员工报销成本费用时，应填写报销单，附上相关原始凭证，经部门负责人审核、财务部门审核、总经理批准后报销。财务部门应严格审核报销凭证的真实性、合法性和完整性，对不符合规定的报销凭证予以退回。固定资产管理制度1.固定资产定义与分类固定资产是指使用期限超过一年，单位价值较高，并且在使用过程中保持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备等。根据固定资产的性质和用途，将固定资产分为以下几类：房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备、家具用具等。2.固定资产购置固定资产购置应根据公司发展战略和经营需要，编制固定资产购置计划。固定资产购置计划应报总经理批准后实施。固定资产购置应按照规定的采购程序进行，选择合适的供应商，确保采购质量和价格合理。固定资产购置后，财务部门应及时进行账务处理，增加固定资产账面价值。3.固定资产折旧固定资产折旧采用平均年限法计提。折旧年限根据固定资产的性质和使用情况确定，具体折旧年限如下：房屋及建筑物：20年机器设备：10年运输设备：5年电子设备：3年家具用具：5年固定资产折旧率根据折旧年限计算确定，具体折旧率如下：房屋及建筑物：4.75%机器设备：9.5%运输设备：19%电子设备：31.67%家具用具：19%财务部门应按照规定的折旧方法和折旧率计提固定资产折旧，确保折旧计提的准确性和及时性。4.固定资产清查定期对固定资产进行清查，每年至少进行一次全面清查。清查内容包括固定资产的数量、价值、使用状况等。固定资产清查结束后，应编制固定资产清查报告，对清查中发现的问题及时进行处理。对于盘盈、盘亏的固定资产，应按照规定的程序进行审批后，进行账务处理。税务管理制度1.税务登记与申报按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记手续，并按照规定的期限进行纳税申报。财务部门应准确计算应纳税额，如实填写纳税申报表，按时缴纳税款。2.税务筹划在合法合规的前提下，进行税务筹划，降低公司税负。税务筹划应综合考虑公司的经营情况、税收政策等因素，制定合理的税务筹划方案。关注税收政策变化，及时调整税务筹划方案，确保公司税务筹划的有效性。3.税务风险管理建立税务风险管理制度，加强对税务风险的识别、评估和应对。定期对公司的税务情况进行自查，及时发现和纠正税务风险点。加强与税务机关的沟通与协调，及时了解税收政策和征管要求，确保公司税务工作的顺利进行。财务档案管理制度1.财务档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务报表、银行对账单、发票存根、财务合同等。2.财务档案保管财务档案应按照规定的期限进行保管，会计凭证、会计账簿、财务报表等保管期限为10年，税务报表、银行对账单、发票存根等保管期限为5年，财务合同等保管期限根据合同约定执行。财务档案应存放在安全、干燥、通风的地方，防止档案损坏、丢失和霉变。3.财务档案查阅与借阅内部人员查阅财务档案时，应填写查阅申请表，经财务经理批准后查阅。查阅时应在指定地点进行，不得擅自将档案带出。外部单位查阅财务档案时，应持有单位介绍信，经总经理批准后查阅。查阅时应安排专人陪同，不得擅自复印、拍照或带走档案。借阅财务档案时，应填写借阅申请表